Từ 01/07/2026, khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế cần lưu ý những gì theo quy định mới tại Luật Quản lý thuế 2025?
Ngày 10/12/2025, Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam biểu quyết thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (gọi chung là Luật Quản lý thuế 2025) và chính thức có hiệu lực từ 01/07/2026
Theo đó dưới đây là thông tin tổng hợp những điều cần lưu ý về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế từ ngày 01/7/2026 khi Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực:
(1) Mở rộng phạm vi khai bổ sung đối với “khoản thu khác” Theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 4 và khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, khoản thu khác bao gồm: - Các khoản thu do cơ quan thuế quản lý quy định tại điểm b khoản 1 Điều 38 Luật Quản lý thuế 2025; - Các khoản thu không do cơ quan thuế quản lý quy định tại khoản 6 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2025. So với quy định hiện hành, Luật Quản lý thuế 2025 mở rộng phạm vi khai bổ sung không chỉ đối với hồ sơ khai thuế mà còn đối với “khoản thu khác”. (2) Bổ sung trường hợp không được khai bổ sung theo yêu cầu của cơ quan điều tra Căn cứ theo điểm c khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế không được thực hiện khai bổ sung đối với trường hợp có yêu cầu của cơ quan điều tra. Đây là nội dung mới chưa được quy định trong Luật Quản lý thuế 2025. (3) Quy định rõ hơn việc khai bổ sung đối với kỳ đã thanh tra, kiểm tra và trách nhiệm của công chức thuế Căn cứ theo điểm d khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, đối với hồ sơ đã được thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được phép bổ sung hồ sơ giải trình với cơ quan thuế nếu hồ sơ có sai sót dẫn đến: - Tăng số thuế phải nộp; - Giảm số thuế đã được miễn; - Giảm số thuế đã được giảm; - Giảm số thuế đã được hoàn; - Giảm số thuế được khấu trừ; - Giảm số thuế đã nộp thừa. Cơ quan thuế có trách nhiệm rà soát hồ sơ giải trình của người nộp thuế. Trường hợp chấp thuận, cơ quan thuế ban hành thông báo để người nộp thuế điều chỉnh hồ sơ khai thuế. Người nộp thuế bị xử lý theo quy định như trường hợp cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra phát hiện sai sót. Đồng thời, công chức thanh tra, kiểm tra thuế liên quan đến hồ sơ giải trình phải chịu trách nhiệm đối với các sai sót chưa được phát hiện đầy đủ trong quá trình kiểm tra. (4) Bổ sung trường hợp thực hiện theo kết luận, quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền Theo điểm đ khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, trường hợp người nộp thuế thực hiện khai bổ sung theo kết luận hoặc quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế thì được thực hiện điều chỉnh theo quy định. Trường hợp việc khai bổ sung làm: - Tăng số thuế phải nộp; - Giảm số thuế được khấu trừ; - Giảm số thuế được miễn; - Giảm số thuế được giảm; - Giảm số thuế được hoàn; Đới với tường hợp trên, người nộp thuế bị xử lý theo quy định như trường hợp cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra phát hiện. Ngoài ra, người nộp thuế cần lưu ý thời hạn khai bổ sung từ ngày 01/7/2026 chỉ còn 05 năm để chủ động rà soát, điều chỉnh kịp thời các sai sót phát sinh. |
*Trên đây là nội dung Từ 01/07/2026, khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế cần lưu ý những gì theo quy định mới tại Luật Quản lý thuế 2025?
Từ 01/07/2026, khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế cần lưu ý những gì theo quy định mới tại Luật Quản lý thuế 2025? (Hình từ Internet)
Cập nhật Luật Quản lý thuế mới nhất năm 2026 kèm danh sách các văn bản hướng dẫn mới nhất hiện nay?
Hiện hành Luật Quản lý thuế mới nhất năm 2026 là Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (gọi chung là Luật Quản lý thuế 2025) được Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam biểu quyết thông qua ngày 10/12/2025 và chính thức có hiệu lực từ 01/07/2026
Theo đó, dưới đây là bảng Tổng hợp văn bản hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025 bao gồm các Nghị định, Thông tư hướng dẫn:
STT | Tên văn bản | Ngày ban hành | Ngày áp dụng |
LUẬT | |||
1 | 10/12/2025 | 01/7/2026 | |
NGHỊ ĐỊNH | |||
1 | Nghị định 256/2026/NĐ-CP quy định phù hiệu, cấp hiệu, trang phục công chức thuế | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
2 | Nghị định 254/2026/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 về hóa đơn điện tử | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
3 | Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
4 | Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi bổ sung chính sách thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh | 29/4/2026 | 01/01/2026 |
5 | Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách và quản lý thuế cho hộ kinh doanh | 05/3/2026 | 05/3/2026 |
THÔNG TƯ | |||
1 | Thông tư 50/2026/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 18/2026/TT-BTC về quản lý thuế | 13/5/2026 | 13/5/2026 |
2 | Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định hồ sơ, thủ tục quản lý thuế cho hộ kinh doanh | 05/3/2026 | 05/3/2026 |
3 | Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định chi tiết Luật Quản lý thuế và Nghị định 252/2026/NĐ-CP | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
4 | Thông tư 90/2026/TT-BTC quy định đăng ký thuế | 30/6/2026 | 01/7/2026 |
5 | Thông tư 94/2026/TT-BTC về quản lý tuân thủ và rủi ro trong thuế | 01/7/2026 | 01/7/2026 |
*Trên đây là Cập nhật Luật Quản lý thuế mới nhất năm 2026 kèm danh sách các văn bản hướng dẫn mới nhất hiện nay?
Các hành vi nào bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 01/7/2026?
Theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 01/7/2026 bao gồm:
- Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, khoản thu khác, gian lận, trục lợi tiền thuế, tiền ngân sách nhà nước. Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế. Gây phiền hà, sách nhiễu đối với người nộp thuế. Lợi dụng để chiếm đoạt hoặc sử dụng trái phép tiền thuế, khoản thu khác.
- Cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế, khoản thu khác không đầy đủ, kịp thời, chính xác về số tiền thuế, khoản thu khác phải nộp, số tiền thuế, khoản thu khác được miễn, giảm, hoàn, không thu. Cản trở công chức quản lý thuế thi hành công vụ. Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.
- Sử dụng mã số thuế của người nộp thuế khác để thực hiện hành vi vi phạm pháp luật hoặc cho người khác sử dụng mã số thuế của mình không đúng quy định của pháp luật.
- Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật; sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, làm giả hóa đơn, chứng từ để thực hiện hành vi trái pháp luật. Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.
- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, người nộp thuế, Hệ thống thông tin quản lý thuế.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
