Tổng hợp các văn bản pháp luật về thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất hiện nay?
Dưới đây là tổng hợp các văn bản pháp luật về thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất hiện nay
STT | Văn bản | Nội dung về hộ kinh dung |
1 | - Quy định chung về việc đăng ký thuế và sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh. - Quy định chung về phương pháp tính thuế. - Quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. | |
2 | - Doanh thu phải nộp thuế là trên 100 triệu đồng/năm, từ 01/01/2026 là trên 200 triệu đồng/năm. - Biểu thuế luỹ tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế. | |
3 | ||
4 | Nghị định 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ | - Hộ kinh doanh có doanh thu ≥ 01 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ tính tiền kết nối cơ quan thuế. - Hộ kinh doanh đạt quy mô tối đa doanh nghiệp siêu nhỏ phải áp dụng kế toán và kê khai thuế. |
5 | Nghị định 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ | Xác định mức thuế, phương pháp kê khai/khoán, phân loại theo doanh thu và ngành nghề của hộ kinh doanh. |
6 | Nghị định 168/2025/NĐ-CP của Chính phủ về đăng ký doanh nghiệp | Hướng dẫn cụ thể về đăng ký hộ kinh doanh, đăng ký thuế cho hộ kinh doanh. |
7 | Nghị định 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân | - Các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán chính thức phải khai, nộp, khấu trừ thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh. - Tỷ lệ % doanh thu sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay hộ, cá nhân. |
8 | Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ về việc quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế | - Quy định chi tiết về thời hạn nộp thuế, lệ phí môn bài. - Hướng dẫn thủ tục đăng ký thuế |
9 | Nghị định 91/2022/NĐ-CP của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế | Điều chỉnh quy định kê khai, nộp thuế cho hộ kinh doanh tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP. |
10 | Thông tư 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | - Quy định chi tiết về chứng từ kế toán, sổ sách kế toán, quản lý tài sản, công nợ, hàng tồn kho, hóa đơn đầu vào – đầu ra cho hộ kê khai. - Là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra, giám sát tài chính của hộ kinh doanh khi thanh tra, kiểm tra thuế. |
11 | Thông tư 40/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư thuộc lĩnh vực quản lý thuế để phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 02 cấp | Quy định rõ phương pháp tính thuế hộ kinh doanh theo khoán hoặc kê khai. |
12 | Thông tư 105/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn về đăng ký thuế | - Hướng dẫn chi tiết việc kê khai, nộp thuế và quản lý hóa đơn, chứng từ cho hộ kinh doanh. - Là căn cứ pháp lý để cơ quan thuế kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh. |
13 | Thông tư 302/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài | Xác định mức lệ phí môn bài, cách tính, nộp đúng hạn cho hộ kinh doanh. |
14 | Thông tư 65/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 302/2016/TT-BTC ngày 15/11/2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài | - Điều chỉnh mức lệ phí môn bài quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC, hướng dẫn cách tính và nộp cho hộ kinh doanh. - Hướng dẫn áp dụng cho hộ kinh doanh theo doanh thu và loại hình. |
15 | Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân | Đề ra các chính sách ưu đãi đối với hộ kinh doanh như: Tăng cường cho vay vốn, tạo điều kiện chuyển đổi thành doanh nghiệp, xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026, cung cấp miễn phí các nền tảng số, dịch vụ tư vấn pháp lý … |
16 | Quyết định 3389/QĐ-BTC của Bộ Tài chính phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" | - Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch. - Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026. - Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 |
Trên đây là thông tin về các văn bản pháp luật về thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất hiện nay.
Tổng hợp các văn bản pháp luật về thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất hiện nay? (Hình từ Internet)
Hiện nay, hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:
Nguyên tắc tính thuế
1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Vì vậy, theo quy định trên, hiện nay, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/ năm mới phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.
Lưu ý: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu/năm mới phải nộp thuế GTGT. (theo khoản 25 Điều 5 và khoản 2 Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Công thức xác định số thuế phải nộp đối với hộ kinh doanh được quy định như thế nào?
Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định công thức xác định số thuế phải nộp đối với hộ kinh doanh cụ thể như sau:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền..
- Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
