Thuế suất kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử 2025 là bao nhiêu?
Căn cứ Điều 5 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Theo đó, thuế suất kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử thông thường sẽ chịu mức thuế suất là 1,5%, áp dụng cho hoạt động bán hàng hóa và dịch vụ qua nền tảng thương mại điện tử, trong đó bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Cụ thể:
(1) Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:
- Hàng hóa: 1%
- Dịch vụ: 5%
- Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%
(2) Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:
- Đối với cá nhân cư trú:
+ Hàng hóa: 0,5%
+ Dịch vụ: 2%
+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%
- Đối với cá nhân không cư trú
+ Hàng hóa: 1%
+ Dịch vụ: 5%
+ Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%
Lưu ý: Đối với doanh nghiệp thì sẽ chịu mức thuế suất thuế TNDN tùy theo quy mô doanh nghiệp (Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)
Thuế suất kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử 2025 là bao nhiêu?
Chi tiết quy định sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay người bán?
Căn cứ Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định về khấu trừ và nộp thuế thay như sau:
Khấu trừ, nộp thuế thay
1. Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
2. Tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay (bao gồm chủ sở hữu trực tiếp quản lý nền tảng thương mại điện tử hoặc người được ủy quyền quản lý nền tảng thương mại điện tử) thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử; thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hộ, cá nhân không cư trú số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước của cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
Đồng thời căn cứ Điều 13 Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định như sau:
Hiệu lực thi hành
Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2025.
Trường hợp các văn bản quy phạm pháp luật quy định viện dẫn tại Nghị định này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế./.
Như vậy, từ 01/7/2025, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước (bao gồm cả chủ sở hữu trực tiếp hoặc người được ủy quyền) có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, cụ thể:
(1) Về thuế giá trị gia tăng:
- Đối tượng áp dụng: Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (phát sinh doanh thu ở trong nước)
Nền tảng thương mại điện tử phải khấu trừ và nộp thay số thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT đối với từng giao dịch.
(2) Về thuế thu nhập cá nhân:
- Đối tượng áp dụng:
+ Cá nhân cư trú: Có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (phát sinh doanh thu trong và ngoài nước).
+ Cá nhân không cư trú: Có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (phát sinh doanh thu trong nước).
Nền tảng thương mại điện tử phải khấu trừ và nộp thay thuế TNCN theo quy định đối với từng giao dịch.
Mẫu kê khai khấu trừ thuế và nộp thuế khi kinh doanh trên sàn thương mại điện tử theo Nghị định 117?
Tổng hợp mẫu kê khai và nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cụ thể:
Mẫu | Nội dung | Tải mẫu |
Mẫu số: 01/CNKD-TMĐT | Tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử | |
Mẫu số: 01-1/BK-CNKD-TMĐT | Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử | |
Mẫu số: 01/BKNT-TMĐT | Bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử | |
Mẫu số: 02/CNKD-TMĐT | Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử | |
Mẫu số: 03/CNNN-TMĐT | Tờ khai thuế đối với cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử | |
Mẫu số: 01/CTKT- TMĐT | Chứng từ khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử | |
Mẫu số: 03/CNKD-TMĐT | Văn bản đề nghị hoàn thuế của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử |
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
