Thư ngỏ Cục thuế: Những công việc doanh nghiệp cần làm khi kê khai, nộp thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động?

Thư ngỏ Cục thuế: Những công việc doanh nghiệp cần làm khi kê khai, nộp thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động?

Ngày 26/03/2026, Cục Thuế đã có Thư ngỏ về kê khai, nộp thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động, cụ thể như sau:

Theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, tổ chức khấu trừ thuế TNCN có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp vào NSNN số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân, người lao động theo đúng thời hạn quy định. Việc thực hiện đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ này không chỉ là trách nhiệm pháp lý của DN, tổ chức mà còn có ý nghĩa trực tiếp trong việc bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của NNT là cá nhân, người lao động nhất là trong quá trình quyết toán và hoàn thuế TNCN.

Nhằm tạo thuận lợi tối đa cho NNT, cơ quan thuế đã và đang đẩy mạnh chuyển đổi số, điện tử hóa toàn diện các khâu kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế; đồng thời từ năm 2025 đã triển khai quy trình hoàn thuế TNCN tự động. Việc triển khai quy trình hoàn thuế TNCN tự động góp phần rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ, nâng cao tính minh bạch, chính xác và hiệu quả trong quản lý thuế, đồng thời bảo đảm tốt hơn quyền lợi chính đáng của NNT.

Qua theo dõi, đối chiếu và kiểm soát dữ liệu trên hệ thống, phần lớn các tổ chức khấu trừ thuế TNCN đã thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp số thuế TNCN đã khấu trừ của cá nhân, người lao động vào NSNN. Tuy nhiên, hiện vẫn còn một số tổ chức chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp đối với số thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến quá trình quyết toán, hoàn thuế của cá nhân, người lao động mà còn làm phát sinh rủi ro pháp lý đối với chính DN, tổ chức trong việc chấp hành pháp luật thuế. Một trong các điều kiện để hồ sơ hoàn thuế TNCN được xử lý tự động là nghĩa vụ nộp thay tiền thuế đã khấu trừ phải được hoàn thành.

Để bảo đảm việc thực thi đúng quy định pháp luật, đồng thời bảo vệ quyền lợi chính đáng của cá nhân, người lao động, Cục Thuế đề nghị DN, tổ chức khẩn trương thực hiện các nội dung sau:

- Một là, rà soát đầy đủ tình hình khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN tại đơn vị; khẩn trương nộp vào NSNN toàn bộ số thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động nhưng chưa nộp theo đúng quy định.

- Hai là, chủ động phối hợp, hỗ trợ người lao động trong quá trình quyết toán thuế, hoàn thuế; kịp thời xử lý hoặc phản hồi các nội dung liên quan đến số thuế đã khấu trừ, đã kê khai, đã nộp, tránh ảnh hưởng đến quyền lợi hợp pháp của cá nhân.

- Ba là, trường hợp có khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện, đề nghị liên hệ ngay với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, hỗ trợ và xử lý kịp thời.

Trường hợp DN, tổ chức đã khấu trừ thuế của người lao động nhưng chậm nộp, không nộp vào NSNN hoặc không chấp hành yêu cầu của cơ quan thuế sẽ bị xử lý nghiêm theo quy định pháp luật. Khi đó, DN, tổ chức sẽ bị tính tiền chậm nộp, áp dụng các biện pháp cưỡng chế, công khai thông tin DN, tổ chức nợ thuế, áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh với người đại diện pháp luật của DN.

Đối với trường hợp có dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng, cố tình chiếm giữ, sử dụng sai mục đích số tiền thuế đã khấu trừ, hoặc có dấu hiệu vi phạm pháp luật hình sự, cơ quan thuế sẽ củng cố hồ sơ và chuyển cơ quan công an để xem xét, xử lý theo quy định của pháp luật.

Cục Thuế đề nghị DN, tổ chức nghiêm túc thực hiện và khẩn trương khắc phục để tránh các hậu quả pháp lý không đáng có, đồng thời góp phần bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp cho người lao động và nâng cao mức độ tuân thủ pháp luật thuế.

Xem thêm:

Hướng dẫn nộp bổ sung báo cáo tài chính trong trường hợp không sai tờ khai quyết toán thuế TNDN?

Doanh nghiệp nước ngoài chuyển nhượng tài sản mã hóa phải nộp thuế TNDN bao nhiêu?

Tiểu mục chậm nộp thuế TNDN mới nhất năm 2026?

Hộ kinh doanh có được sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân cho hoạt động kinh doanh không?

Một số lưu ý đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu?

Thư ngỏ Cục thuế: Những công việc doanh nghiệp cần làm khi kê khai, nộp thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN 2025 như thế nào theo hướng dẫn của công văn 1296?

Căn cứ vào Mục 1.2, 1.3 Phần II Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 có hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp như sau:

(1) Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. <<<Tải về>>>

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. <<<Tải về>>>

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. <<<Tải về>>>

- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC. <<<Tải về>>>

(2) Hình thức nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Để tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong việc kê khai và nộp hồ sơ, tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tuyến tại hệ thống các ứng dụng, dịch vụ sau:

+ Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế - Bộ Tài chính: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.

+ Thông qua các tổ chức cung cấp dịch vụ, giao dịch điện tử trong lĩnh vực Thuế (T-VAN)

(3) Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Tổ chức trả thu nhập nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.

(4) Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.

Tuy nhiên, trước thời điểm quyết toán, số lượng hồ sơ nộp tăng cao, tập trung vào những ngày cuối cùng của thời hạn nộp, có thể dẫn đến tình trạng quá tải hệ thống hoặc chậm xử lý hồ sơ; để chủ động trong việc kê khai và tránh rủi ro nộp chậm tờ khai, đề nghị cá nhân, tổ chức trả thu nhập thực hiện nộp hồ sơ sớm, không chờ đến sát thời hạn.

Hướng xử lý khi khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025?

Ngày 6/3/2026, Thuế TP Hà Nội đã ban hành Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026 về một số lưu ý quyết toán toán TNCN từ tiền lương tiền công năm 2025

Tải về Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026.

Theo đó, tại tiểu mục 2.4 Mục 2 Phần V Công văn 6089/HAN-CNTK năm 2026 hướng dẫn cách xử lý khi phát hiện các trường hợp khai sai thu nhập khi quyết toán thuế TNCN 2025 cụ thể như sau:

Đối với trường hợp cá nhân phát hiện doanh nghiệp sử dụng thông tin của cá nhân (Tên, MST, số CCCD, số định danh cá nhân) để kê khai, tỉnh chi phítiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế TNDN trong khi không phát sính trả thu nhập trên thực tế cho cá nhân, gây ảnh hưởng đến dữ liệu và nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN của cá nhân, cả nhân có thể gửi thông tin phản hồi bằng phương thức điện tử cho cơ quan thuế về việc bị khai sai thu nhập hoặc khai khống thu nhập.

Hiện nay, ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ cá nhân gửi phản ảnh về thu nhập tại chức năng "Tra cứu thông tin quyết toán", mục "Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN". Trên cơ sở phản ánh điện tử của cá nhân, đề nghị cơ quan thuế kịp thời kiểm tra, xác minh, xử lý và cập nhật kết quả theo quy định. Trường hợp phát hiện doanh nghiệp có hành vi sử dụng thông tin cá nhân để kê khai thu nhập, hạch toán chi phí làm giảm nghĩa vụ thuế, phải xử lý nghiêm theo quy định pháp luật; trường hợp có dấu hiệu tội phạm thì chuyển cơ quan chức năng xử lý theo quy định của pháp luật hình sự.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị người nộp thuế liên hệ với CQT trực tiếp quản lý để được hướng dẫn và hỗ trợ.