Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN có cần nộp Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân không?

Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN có cần nộp Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân không?

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế là tờ khai thuế và các chứng từ, tài liệu liên quan làm căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế với ngân sách nhà nước do người nộp thuế lập và gửi đến cơ quan quản lý thuế bằng phương thức điện tử hoặc giấy.

Căn cứ quy định Phụ lục I Danh mục hồ sơ khai thuế kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2026 cho thu nhập từ tiền lương tiền công năm 2025 đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập bao gồm:

Theo đó, tại Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-QTT-TNN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC là mẫu Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu luỹ tiến từng phần áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 94/2025/TT-BTC.

Cụ thể tại chỉ tiêu [38] Bảng kê số 05-1/BK-QTT-TNCN có nêu tổng số thuế TNCN đã khấu trừ (đã bao gồm các chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân trước đó).

Như vậy, khi nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN không cần nộp lại tổng Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân trước đó.

Nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN có cần nộp Danh sách chi tiết số tiền thuế TNCN đã nộp thay cá nhân không? (Hình từ Internet)

Cách nộp tờ khai quyết toán thuế 05/QTT-TNCN trên cổng dichvucong.gdt.gov.vn?

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN năm đối với hộ kinh doanh chi trả thu nhập cho người lao động là Mẫu số 05/QTT-TNCN quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi bởi điểm g khoản 7 Điều 1 Thông tư 40/2025/TT-BTC.

>>TẢI VỀ Mẫu 05/QTT-TNCN Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN

Dưới đây là cách nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN trên Cổng Dịch vụ công như sau:

Bước 1: Người nộp thuế đăng nhập vào Cổng dịch vụ công tại địa chỉ https://dichvucong.gdt.gov.vn/

Bước 2: Đăng nhập

Người nộp thuế có thể lựa chọn đăng nhập thông qua tài khoản thuế điện tử hoặc bằng tài khoản định danh điện tử.

Đối tượng đăng nhập chọn “doanh nghiệp”

Bước 3: Người nộp thuế chọn Danh mục Thủ tục hành chính và chọn Mã TTHC: 1.008309 về Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Để tìm và chọn nhanh được thủ tục hành chính có thể gõ trực tiếp số mã thủ tục hành chính vào dòng tìm kiếm:

Bước 4: Người nộp thuế bấm nộp hồ sơ tại biểu tượng và chọn 05/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Bước 5: Người nộp thuế có thể lựa chọn hình thức nộp hồ sơ kê khai trực tuyến hoặc nộp file XML, trong trường hợp này hướng dẫn người nộp thuế kê khai trực tuyến. Người nộp thuế tích chọn “Kê khai trực tuyến” và bấm “Tiếp tục”.

Bước 6: Khai thông tin ban đầu của tờ khai

Người nộp thuế:

- Chọn cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ (theo mặc định hoặc khai vãng lai)

- Chọn đối tượng kê khai (mặc định là người nộp thuế tự khai)

- Chọn kỳ tính thuế, sau đó bấm “Tiếp tục” để chuyển sang bước tiếp theo.

NNT chọn Tệp (file XML Quyết toán thuế kết xuất từ ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế HTKK)

Bước 7: Cập nhật thông tin tờ khai quyết toán

Tại biểu Tờ khai Mẫu 05/QTT-TNCN, người nộp thuế nhập các thông tin tổng hợp như:

- Tổng số người lao động

- Số cá nhân cư trú có hợp đồng lao động

Sau khi hoàn tất, bấm “Kiểm tra hồ sơ” để hệ thống rà soát dữ liệu.

Bước 8: Kê khai bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN

Người nộp thuế chọn Biểu 05-1/BK-QTT-TNCN để cập nhật thông tin chi tiết người lao động.

Hệ thống sẽ lưu tạm hồ sơ quyết toán thuế TNCN để người nộp thuế kiểm tra lại thông tin đã kê khai. Hồ sơ lưu tạm có thể được tra cứu tại chức năng Tra cứu hồ sơ lưu tạm.

Lưu ý: Chỉ thực hiện “Nộp hồ sơ” khi trạng thái thủ tục hành chính hiển thị “Đã kiểm tra thông tin kê khai - Đạt”.

Bước 9: Kê khai bảng kê người phụ thuộc

Người nộp thuế chọn Biểu 05-3/BK-QTT-TNCN để cập nhật Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

Sau khi hoàn tất, tiếp tục thực hiện nộp hồ sơ khi trạng thái hồ sơ đạt yêu cầu.

Bước 10: Kê khai cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần

Người nộp thuế chọn Biểu 05-2/BK-QTT-TNCN để kê khai Bảng kê cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.

Sau đó, bấm “Tiếp tục”, kiểm tra lại toàn bộ thông tin tờ khai, nhập mã Captcha và tiếp tục.

Bước 11: Kiểm tra và ký nộp tờ khai--> Người nộp thuế quay lại Biểu Tờ khai, bấm “Kiểm tra thông tin”.

Bước 12: Người nộp thuế có thể vào mục Tra cứu hồ sơ lưu tạm, kiểm tra lại trạng thái hồ sơ.

Khi hồ sơ hiển thị trạng thái “Đạt”, tiếp tục thực hiện --> Kiểm tra thông tin lần cuối, sau đó nhập mã Captcha và bấm Tiếp tục

Bước 13: Người nộp thuế gắn token vào máy tính và bấm “Tiếp tục” để hoàn thành nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 05/QTT-TCTN).

(*) Trên đây là hướng dẫn các bước nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN trên Cổng Dịch vụ công có thể tham khảo.

Hạn chót nộp quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?

Căn cứ theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

...

Theo quy định trên thì hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2025 cụ thể như sau:

- Đối với người, tổ chức chi trả thu nhập sẽ phải thực hiện nộp hồ sơ và quyết toán thuế TNCN 2025 chậm nhất ngày 31/03/2026

- Đối với trường hợp người nộp thuế tự quyết toán thuế thì sẽ phải thực hiện nộp hồ sơ và quyết toán thuế TNCN 2025 chậm nhất ngày 30/04/2025

Tuy nhiên, do ngày 30/04/2026 và ngày 01/05/2026 trùng với ngày nghỉ theo quy định và liền kề nhau nên được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo (Theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC).