Khoản chi BHXH, BHYT cho người dân tộc thiểu số có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Khoản chi BHXH, BHYT cho người dân tộc thiểu số có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Căn cứ vào tiết i.2 điểm i khoản 8 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP có quy định về các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN như sau:

Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

...

8. Chi cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:

...

i) Các khoản chi được trừ sau đây nhưng nếu chi không đúng đối tượng, không đúng mục đích:

i1) Các khoản chi thêm cho lao động nữ, bao gồm: Chi cho công tác đào tạo lại nghề cho lao động nữ trong trường hợp nghề cũ không còn phù hợp phải chuyển đổi sang nghề khác theo quy hoạch phát triển của doanh nghiệp, bao gồm học phí (nếu có) cộng với chênh lệch tiền lương ngạch bậc (đảm bảo 100% lương cho người đi học); chi phí tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho giáo viên dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức và quản lý; chi phí tổ chức khám sức khỏe thêm trong năm như khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính hoặc phụ khoa cho nữ công nhân viên; chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con; phụ cấp làm thêm giờ cho lao động nữ trong trường hợp vì lý do khách quan người lao động nữ không nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú mà ở lại làm việc cho doanh nghiệp được trả theo chế độ hiện hành, kể cả trường hợp trả lương theo sản phẩm mà lao động nữ vẫn làm việc trong thời gian không nghỉ theo chế độ;

i2) Các khoản chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số được tính vào chi phí được trừ bao gồm: Học phí đi học (nếu có) cộng với chênh lệch tiền lương ngạch bậc (đảm bảo 100% lương cho người đi học); tiền hỗ trợ về nhà ở, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người dân tộc thiểu số trong trường hợp chưa được Nhà nước hỗ trợ theo chế độ quy định;

...

Theo đó, khoản chi BHXH, BHYT cho người lao động là dân tộc thiểu số được xác định là khoản chi thêm cho người lao động, sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN nếu người lao động đó chưa được Nhà nước hỗ trợ theo chế độ quy định.

Đồng nghĩa với việc, nếu doanh nghiệp chi tiền BHXH, BHYT cho người lao động là dân tộc thiểu số đã được Nhà nước hỗ trợ theo chế độ thì khoản chi đó sẽ không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Xem thêm:

>>> Tra cứu MST doanh nghiệp: Tại đây

>>> Tra cứu MST cá nhân: Tại đây

>> Chi phí tiền lương nào không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN từ 15/12/2025?

>> Khoản chi đào tạo nhân viên có được trừ khi tính thuế TNDN không?

Khoản chi BHXH, BHYT cho người dân tộc thiểu số có được trừ khi tính thuế TNDN không? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế TNDN không?

Theo Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định về các trường hợp được giảm thuế TNDN như sau:

Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác

1. Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ.

2. Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.

3. Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ, thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

4. Doanh nghiệp quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 10 của Luật này thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế.

5. Tổ chức khoa học và công nghệ công lập, cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận được miễn thuế theo quy định của Chính phủ.

6. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.

Như vậy, theo quy định trên, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế TNDN theo quy định pháp luật. Số tiền được giảm bằng số chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số.

Thu nhập từ hoạt động đào tạo nghề nghiệp cho người dân tộc thiểu số có được miễn thuế TNDN không?

Theo Điều 4 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 có quy định về những khoản thu nhập được miễn thuế TNDN như sau:

Thu nhập được miễn thuế

...

5. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.

6. Thu nhập từ hoạt động giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề nghiệp dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt, đối tượng tệ nạn xã hội.

...

Như vậy, theo quy định trên, thu nhập từ hoạt động đào tạo nghề nghiệp dành riêng cho người dân tộc thiểu số được miễn thuế TNDN.