Khi nào tiền phụ cấp ăn trưa, xăng xe, điện thoại phải đóng bảo hiểm xã hội?

Khi nào tiền phụ cấp ăn trưa, xăng xe, điện thoại phải đóng bảo hiểm xã hội?

Căn cứ theo Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định về căn cứ đóng bảo hiểm xã hội như sau:

Căn cứ đóng bảo hiểm xã hội

1. Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được quy định như sau:

...

b) Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định thì tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.

Trường hợp người lao động ngừng việc vẫn hưởng tiền lương tháng bằng hoặc cao hơn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất thì đóng theo tiền lương được hưởng trong thời gian ngừng việc;

...

Theo quy định trên, tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc là tiền lương tháng bao gồm: mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương

Mặt khác, tại khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH có quy định các khoản tiền phụ cấp ăn trưa, xăng xe, điện thoại phải được ghi thành một mục riêng trong hợp đồng lao động.

Như vậy, nếu như khoản tiền phụ cấp ăn trưa, xăng xe, điện thoại được quy định thành mục riêng trong hợp đồng lao động, không nằm trong tiền lương thì sẽ không phải đóng bảo hiểm xã hội.

Đồng nghĩa với việc, nếu tiền ăn trưa, xăng xe, điện thoại được xem là tiền lương tháng được ghi trong hợp đồng lao động thì phải đóng BHXH.

Chính sách thuế đối với xăng dầu theo Quyết định 482/QĐ-TTg?

Giá xăng 95 Petrolimex ngày 20 3 2026 bao nhiêu một lít?

Giá xăng Petrolimex ngày 20/3/2026 tăng như thế nào?

Ngày 26/03/2026, 50 nghìn đồng mua được mấy lít xăng?

Khi nào tiền phụ cấp ăn trưa, xăng xe, điện thoại phải đóng bảo hiểm xã hội? (Hình từ Internet)

Khi tính thuế TNCN, khoản tiền đóng BHXH có được trừ ra không?

Căn cứ vào Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế quy định tại khoản 2 Điều này, không phân biệt nơi trả thu nhập, nhân (x) với thuế suất tại Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 của Luật này.

2. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật này mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, trừ (-) đi các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật này.

3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Theo quy định trên, thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công = Tổng thu nhập chịu thuế - các khoản đóng góp BHXH, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp tham gia bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ không vượt quá mức do Chính phủ quy định và các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Vì vậy, các khoản tiền đóng BHXH sẽ được trừ khi tính thuế TNCN.

Có được đóng bảo hiểm xã hội tại cơ quan thuế không?

Căn cứ theo Điều 1 Quy trình thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; quản lý sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế ban hành kèm theo Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 2 Quyết định 490/QĐ-BHXH năm 2023 quy định về phạm vi áp dụng như sau:

Phạm vi áp dụng

1. Văn bản này hướng dẫn về hồ sơ, mẫu biểu, quy trình nghiệp vụ, quyền và trách nhiệm của cá nhân, cơ quan, đơn vị và cơ quan bảo hiểm xã hội trong thực hiện thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; cấp, ghi, quản lý và sử dụng sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế.

2. Việc quản lý thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; cấp, ghi, quản lý và sử dụng sổ bảo hiểm xã hội, thẻ bảo hiểm y tế trong lực lượng vũ trang do Bộ Quốc phòng, Bộ Công an hướng dẫn, phù hợp với đặc thù của từng Bộ và đồng bộ với các hướng dẫn tại Văn bản này để thực hiện chính sách, chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp thống nhất trong toàn quốc.

Theo đó, cơ quan thuế không có trách nhiệm thực hiện thu bảo hiểm xã hội mà quyền quản lý thuộc về cơ quan bảo hiểm xã hội.

Cơ quan bảo hiểm xã hội sẽ là đơn vị chịu trách nhiệm chính trong việc thu và quản lý các khoản đóng. Cơ quan thuế chỉ phối hợp để chia sẻ thông tin và quản lý thu nợ bảo hiểm xã hội và nợ thuế (nếu có).

Như vậy, người dân không được đóng bảo hiểm xã hội ở cơ quan thuế.