Hướng dẫn xử lý hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đã kê khai và nộp thuế quý 1/2026?

Hướng dẫn xử lý hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đã kê khai và nộp thuế quý 1/2026?

Căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP có quy định về thời hạn khai thuế như sau:

Nguyên tắc khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn

1. Khai thuế, tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

a) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phát sinh doanh thu thực tế trên 01 tỷ đồng trong năm thì thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng. Số thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp xác định theo quy định tại Điều 3, Điều 4 Nghị định này;

...

Theo quy định mới, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng tăng lên 1 tỉ đồng. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo,

Trường hợp hộ kinh doanh mới ra kinh doanh thì Thông báo doanh thu 2 lần: Chậm nhất ngày 31/7 và Chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.

Vậy, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đã kê khai và nộp thuế quý 1/2026 thì phải làm sao?

* XỬ LÝ KHI ĐÃ NỘP TỜ KHAI THUẾ QUÝ 1/2026:

*CÁCH 1: Gửi công văn xin hủy tờ khai thuế cho CQT để cơ quan thuế hủy tờ khai trên hệ thống

>> TẢI Mẫu công văn xin hủy tờ khai thuế mẫu 01/CNKD dành cho HKD doanh thu năm dưới 1 tỷ triệu đã nộp nhầm tờ khai

*CÁCH 2: Hộ kinh doanh phải làm tờ khai bổ sung để điều chỉnh doanh thu về =0

Bước 1: Truy cập vào Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính có địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.

Bước 2: Đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản định danh điện tử.

Bước 3: Vào Tra cứu hồ sơ >> Chọn Tra cứu hồ sơ đã nộp.

Tiếp tục chọn thời gian nộp hồ sơ, nhập mã Capcha. Sau đó chọn Tìm kiếm

Danh sách các tờ khai đã nộp trong khoảng thời gian đã chọn hiện lên. Bấm vào biểu tượng nộp hồ sơ trước tờ khai 01/CNKD - Khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bước 4: Tờ khai nộp lần đầu hiện lên, hộ kinh doanh điền ô doanh thu là 1 đồng (vì điền 0đ thì tờ khai không được chấp nhận). Sau đó nhập mã capcha, gõ OTP nộp tờ khai.

Bước 5: Số tiền thuế trên tờ khai bổ sung sẽ hiện lên là 0 đồng, số tiền thuế chênh lệch giảm sẽ được bù trừ với số thuế phát sinh phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế theo quy định.

Bước 6: Tờ khai nộp lần đầu hiện lên, HKD điền ô doanh thu là [1] >> vì điền 0 đ thì tờ khai không được chấp nhận, bắt buộc phải có số >> nhập mã capcha >> Nhập OTP nộp tờ khai.

Bước 7: Kiểm tra số tiền thuế trên tờ khai bổ sung là 0 đồng, số tiền thuế chênh lệch giảm sẽ được bù trừ với số thuế phát sinh phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc làm thủ tục hoàn thuế theo quy định.

HKD, CNKD vào tra cứu tờ khai >> Xem tờ khai bổ sung đã nộp thành công và chờ CQT duyệt.

LƯU Ý: Khi có văn bản huỷ tờ khai Quý 1 năm 2026, đồng nghĩa với việc huỷ cả phụ lục kèm theo nên phải Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh đến cơ quan thuế. Trường hợp khai bổ sung và đưa doanh thu = 0 thì bạn không phải thực hiện Thông báo tài khoản ngân hàng lại.

* XỬ LÝ KHI ĐÃ NỘP TIỀN THUẾ QUÝ 1/2026:

Hộ kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ dưới 1 tỷ đồng mà đã nộp tiền thuế quý 1/2026 thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, cụ thể:

Xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa

1. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã được tổ chức quy định tại khoản 1 Điều 11 Nghị định này hoặc tổ chức, cá nhân khác thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với các giao dịch phát sinh trong năm nhưng có doanh thu thực tế phát sinh của năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện thủ tục bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

2. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động kinh doanh nhưng có doanh thu thực tế phát sinh của năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện xử lý bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

3. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp hoặc được các tổ chức, cá nhân đã khấu trừ, nộp thay lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp thì thực hiện xử lý bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

4. Hồ sơ đề nghị xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa, thẩm quyền, trách nhiệm tiếp nhận, giải quyết trình tự, thủ tục thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

5. Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hoặc chỉ có hoạt động kinh doanh khác đã được tổ chức khác khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay thì cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế quản lý nơi chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú.

Như vậy, trường hợp hộ kinh doanh đã nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nhưng doanh thu thực tế cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống sẽ được xử lý hoàn trả hoặc bù trừ số thuế nộp thừa theo quy định.

Hướng dẫn xử lý hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đã kê khai và nộp thuế quý 1/2026? (Hình từ Internet)

Hồ sơ hoàn thuế đối với hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh đã nộp tiền thuế quý 1/2026 gồm những gì?

Căn cứ vào Điều 5 Thông tư 18/2026/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 2 Thông tư 50/2026/TT-BTC có quy định về hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa như sau:

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa

1. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế là Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư này.

2. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế nộp thừa đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất là Tờ khai thuế theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư này.

Theo quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có số thuế nộp thừa muốn làm đề nghị hoàn thuế nộp thừa thì hồ sơ hoàn thuế nộp thừa cần có:

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế: Tờ khai thuế theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. <<<Tải về>>>

- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất: Tờ khai thuế theo Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. <<<Tải về>>>

Lưu ý: Thông tư 50/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 13/5/2026.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ hoàn thuế ở đâu?

Căn cứ vào Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định về xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa như sau:

Xử lý tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa

...

5. Nơi nộp hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hoặc chỉ có hoạt động kinh doanh khác đã được tổ chức khác khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay thì cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế quản lý nơi chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú.

Theo quy định trên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có số thuế nộp thừa thì nơi nộp hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế.

Lưu ý: Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay hoặc chỉ có hoạt động kinh doanh khác đã được tổ chức khác khấu trừ, khai thay, nộp thuế thay thì cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế quản lý nơi chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú.