Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không?

Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không?

Căn cứ theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là 1 trong những điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối

với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:

1. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là chứng từ chứng minh việc thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của Nghị định số 52/2024/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2024 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.

...

3. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Đồng thời, tại Điều 11 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định phương pháp khấu trừ thuế GTGT như sau:

Phương pháp khấu trừ thuế

...

2. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:

a) Cơ sở kinh doanh có doanh thu hằng năm từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

b) Cơ sở kinh doanh tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh;

c) Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dò, phát triển mỏ dầu khí và khai thác dầu khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế do bên Việt Nam kê khai, khấu trừ, nộp thay

...

Ngoài ra, tại điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN như sau:

Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ quy định tại Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được trừ các khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ điều kiện tại các điểm a, b và c sau đây:

...

c) Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

...

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ 1/1/2026 sẽ chính thức xóa bỏ thuế khoán. Theo đó các hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bên cạnh đó, phương pháp khấu trừ thuế GTGT sẽ áp dụng với những cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế toán kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định. Tuy nhiên, hộ kinh doanh không thuộc đối tượng được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT nên sẽ không bắt buộc phải sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Mặt khác, khoản chi trên 5 triệu đồng phải có có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN áp dụng đối với doanh nghiệp quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Do đó, quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt chủ yếu áp dụng cho doanh nghiệp (cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) nên hộ kinh doanh không bắt buộc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Xem thêm:

>> File Công văn 01/TCS14-QLDN1 về chi trả lương từ 05 triệu trở lên phải chuyển khoản để được trừ khi tính thuế TNDN?

>> Tổng hợp Công văn chi trả lương trên 05 triệu phải chuyển khoản để được trừ khi tính thuế TNDN?

>> Điều kiện xác định các khoản chi được trừ thuế TNDN theo Nghị định 320?

>> Chi trả lương từng lần từ 05 triệu trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được Cục thuế trả lời trong phiên đối thoại trực tuyến ngày 26/12/2025?

Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không? (Hình từ Internet)

Hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu/ năm không phải nộp thuế GTGT năm 2026 đúng không?

Căn cứ khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 được sửa đổi bởi điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025 có hiệu lực từ 1/1/2026 quy định:

Đối tượng không chịu thuế

...

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí

Theo quy định trên thì có thể thấy hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Do đó, hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT từ 1/1/2026.

Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT thì sử dụng hóa đơn gì?

Căn cứ khoản 1 Điều 16 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hóa đơn, chứng từ như sau:

Hóa đơn, chứng từ

1. Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và các quy định sau đây:

a) Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng. Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà trên hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này;

b) Cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp tính trực tiếp sử dụng hóa đơn bán hàng.

...

Như vậy, từ quy định trên, cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT phải sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng.