Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán lên kê khai thì phải làm gì trước 31/12/2025?

Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán lên kê khai thì phải làm gì trước 31/12/2025?

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế nữa.

Đồng thời, theo Mục 3 Công văn 130/TCS5-NVDTHCTH năm 2025 Tải về thì dưới đây một số công việc hộ kinh doanh bỏ thuế khoán lên kê khai phải làm gì trước 31/12/2025:

- Hoàn thành nghĩa vụ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai: Hộ kinh doanh khai điều chỉnh, bổ sung Tờ khai thuế khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.

Tải về Mẫu 01/CNKD Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh

- Thực hiện chế độ kế toán đúng quy định: Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021 của Bộ Tài chính “Hướng dẫn chế độ kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh".

- Khai thuế, nộp thuế: Khi chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần kê khai, nộp thuế theo quy định:

+ Hồ sơ khai thuế gồm: Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này).

Tải về Mẫu 01/CNKD Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh

Tải về Mẫu 01-2/BK-HDKD Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh

+ Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:

Trường hợp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Trường hợp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

+ Về thời hạn nộp thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Xem thêm:

>> Hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu có phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh không?

>> Tổng hơp các cách nộp thông báo số tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh mới nhất 2026?

>> Hồ sơ chứng minh khoản chi đào tạo nghề nghiệp cho người lao động là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán lên kê khai thì phải làm gì trước 31/12/2025? (Hình từ Internet)

Thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như thế nào?

Theo tại Mục 20 Phần 2 Phụ lục ban hành kèm theo Quyết định 3078/QĐ-BTC năm 2025 quy định trình tự thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện như sau:

- Bước 1:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện thủ tục khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế phí bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên chuẩn bị hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế nơi có hoạt động sản xuất, kinh doanh chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quỷ tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân khai thuế theo quý.

- Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế:

+ Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc hồ sơ được gửi qua đường bưu chính: cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.

+ Trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, giải quyết hồ sơ (và trả kết quả nếu có kết quả) thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế.

Từ năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu mới phải đóng thuế TNCN?

Ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi.

Theo đó, tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 Tải về sửa đổi quy định về thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.

...

Đồng thời tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi đã sửa đổi khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 như sau:

Sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 90/2025/QH15 như sau:

“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.”.

Bên cạnh đó tại khoản 1 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

...

Theo đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 nhưng thu nhập từ kinh doanh áp dụng từ ký tính thuế năm 2026.

Hiện nay, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch, tức từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm, vậy kỳ tính thuế năm 2026 sẽ là từ ngày 01/01/2026 đến ngày 31/12/2026.

Như vậy, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/năm mới phải đóng thuế