Dòng tiền lớn thường xuyên ra vào tài khoản cá nhân cần làm gì để tránh rủi ro pháp lý?

Dòng tiền lớn thường xuyên ra vào tài khoản cá nhân cần làm gì để tránh rủi ro pháp lý?

Vừa qua, tại Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế về chính sách, thủ tục hành chính thuế và hải quan năm 2025, cơ quan thuế đã nhận được nhiều câu hỏi liên quan đến việc cá nhân có dòng tiền lớn thường xuyên ra vào tài khoản cá nhân (tài khoản ngân hàng) thì cần thực hiện như thế nào để đúng quy định pháp luật và tránh rủi ro về thuế.

Một trong những tình huống được nêu là trường hợp cá nhân dự kiến hoạt động thu mua nông sản (cụ thể là trái sầu riêng) trực tiếp từ nông dân để bán lại cho các vựa thu mua, dẫn đến việc dòng tiền ra vào tài khoản cá nhân với giá trị lớn và tần suất cao, từ đó lo ngại có thể bị cơ quan thuế xem xét nghĩa vụ thuế đối với tài khoản cá nhân.

Đối với vấn đề này, cơ quan thuế khuyến nghị cá nhân cần căn cứ vào tính chất, quy mô và mức độ thường xuyên của hoạt động kinh doanh để nghiên cứu, lựa chọn hình thức pháp lý phù hợp, có thể là hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp, thay vì thực hiện giao dịch kinh doanh thông qua tài khoản cá nhân không đăng ký. Cụ thể:

- Việc đăng ký kinh doanh được thực hiện theo quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP;

- Việc đăng ký thuế thực hiện theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Về nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế nhấn mạnh, cá nhân hoặc tổ chức có hoạt động kinh doanh cần tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật thuế hiện hành, bao gồm nhưng không giới hạn ở:

- Thuế giá trị gia tăng;

- Thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Thuế thu nhập cá nhân;

- Các quy định về quản lý thuế liên quan.

Trong trường hợp còn vướng mắc hoặc gặp khó khăn trong quá trình thực hiện, người nộp thuế được khuyến nghị chủ động liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế thông qua các kênh hỗ trợ như:

- Hệ thống hỗ trợ trực tuyến 479;

- Điện thoại hỗ trợ;

- Chatbot của cơ quan thuế;

- Hoặc đến trực tiếp cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể theo từng trường hợp.

Dòng tiền lớn thường xuyên ra vào tài khoản cá nhân cần làm gì để tránh rủi ro pháp lý? (Hình từ Internet)

Doanh nghiệp có phải cung cấp thông tin tài khoản người nộp thuế nếu cơ quan thuế yêu cầu?

Căn cứ theo Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định về việc xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với tổ chức, cá nhân liên quan như sau:

Xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với tổ chức, cá nhân liên quan

...

2. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

...

b) Cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;

...

3. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

...

b) Không cung cấp thông tin liên quan đến tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;

...

Như vậy, từ ngày 16/01/2026, doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp thông tin tài khoản liên quan của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài nếu cơ quan thuế yêu cầu.

Trường hợp nếu cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sẽ bị phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000.

Trường hợp không cung cấp thông tin liên quan đến tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sẽ bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng.

Lưu ý: Theo điểm d khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi điểm c khoản 5 điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định:

Khi phạt tiền, mức phạt tiền cụ thể là mức trung bình của khung phạt tiền được quy định đối với hành vi đó. Nếu có một tình tiết giảm nhẹ thì được giảm 10% mức tiền phạt trung bình của khung tiền phạt; nếu có một tình tiết tăng nặng thì được tính tăng 10% mức tiền phạt trung bình của khung tiền phạt.

Trong trường hợp có từ 02 tình tiết giảm nhẹ trở lên, thì áp dụng mức tối thiểu của khung tiền phạt; nếu có từ 02 tình tiết tăng nặng trở lên, thì áp dụng mức tối đa của khung tiền phạt.

Thanh toán vào tài khoản cá nhân là chủ doanh nghiệp có được hạch toán chi phí không?

Căn cứ theo điểm i khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt như sau:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Trong đó:

...

2. Một số trường hợp đặc thù theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng bao gồm:

...

i) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được ủy quyền cho cá nhân là người lao động của cơ sở kinh doanh thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của cơ sở kinh doanh, sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho người lao động bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

3. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Theo đó, trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được ủy quyền cho cá nhân là chủ doanh nghiệp của cơ sở kinh doanh thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của cơ sở kinh doanh. Sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho chủ doanh nghiệp/giám đốc/người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Do đó, nếu thực hiện đúng quy trình thì được xem là hợp lệ và sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cũng như được hạch toán chi phí theo quy định pháp luật.

Lưu ý: Chủ doanh nghiệp/giám đốc/người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp trong trường hợp này được xác định như người lao động.