Điểm mới Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198 về phát triển kinh tế tư nhân?

Tổng hợp điểm mới Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198 về phát triển kinh tế tư nhân?

Ngày 15/01/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Theo đó, dưới đây là tổng hợp điểm mới Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15 về phát triển kinh tế tư nhân cụ thể như sau:

(1) Quy định về ưu đãi thuế

Thuế TNDN (Doanh nghiệp) theo Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định miễn giảm thuế TNDN như sau:

- Miễn, giảm cho khởi nghiệp và đổi mới sáng tạo:

+ Đối tượng: Quỹ đầu tư, DN khởi nghiệp, tổ chức trung gian.

+ Cơ chế: Tính từ năm đầu có thu nhập chịu thuế (hoặc năm thứ 4 nếu 3 năm đầu chưa có).

+ Lưu ý: Phải hạch toán riêng.

- Miễn thuế chuyển nhượng vốn: Miễn cho chuyển nhượng vốn góp cổ phần tại doanh nghiệp khởi nghiệp (Trừ công ty đại chúng/niêm yết).

- Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập: Miễn 03 năm từ khi cấp Giấy chứng nhân đăng ký kinh doanh lần đầu.

+ Loại trừ: doanh nghiệp chia tách, sáp nhập; hoặc chủ sở hữu điều hành doanh nghiệp cũ giải thể dưới 12 tháng.

Thuế TNCN (Cá nhân) theo Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định miễn giảm thuế TNCN như sau:

- Miễn thuế chuyển nhượng vốn: Cá nhân miễn thuế khi chuyển nhượng vốn tại doanh nghiệp khởi nghiệp.

- Ưu đãi nhân tài (Chuyên gia, Nhà khoa học): Tại doanh nghiệp khởi nghiệp, trung tâm nghiên cứu và phát triển. Mức ưu đãi: Miễn 02 năm đầu, Giảm 50% 04 năm tiếp theo.

(2) Hỗ trợ đất đai và mặt bằng sản xuất

- Cơ chế hoàn trả:

Chủ đầu tư khu công nghiệp/cụm công nghiệp/Vườn ươm giảm tiền thuê >> Nhà nước hoàn trả (bù trừ hoặc ngân sách). Đối tượng áp dụng gồm doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nhỏ và vừa, DN khởi nghiệp.

- Thuê tài sản công

Doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp công nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp đổi mới sáng tạo được ưu đãi thuê nhà, đất công (giảm giá, niêm yết công khai).

- Chế tài (Thu hồi ưu đãi)

Vi phạm pháp luật hoặc chuyển nhượng sai trong 5 năm >> Hoàn trả toàn bộ tiền đã hỗ trợ và tiền chậm nộp.

(theo Điều 5 và Điều 6 Nghị định 20/2026/NĐ-CP)

(3) Hỗ trợ khoa học công nghệ và chuyển đổi số

- Quỹ phát triển KHCN: Trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN.

- Nhân đôi chi phí hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ: Chi phí hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ thực tế được tính 200% khi xác định chi phí được trừ (Ví dụ: Chi 1 tỷ -> Tính 2 tỷ).

- Chi phí đào tạo DN lớn được tính chi phí đào tạo nhân lực cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong chuỗi giá trị.

- Phần mềm miễn phí: Nhà nước cung cấp nền tảng số, phần mềm kế toán (hóa đơn điện tử, chữ ký số) cho hộ kinh doanh, DN nhỏ, siêu nhỏ.

(theo Điều 9 Nghị định 20/2026/NĐ-CP về hỗ trợ nghiên cứu, phát triển và ứng dụng khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số)

(4) Hỗ trợ đào tạo nhân lực

- Mức hỗ trợ: 100% ngân sách tổng chi phí khóa đào tạo quản trị, kế toán, thuế, nhân sự.

- Đối tượng; DN nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

(theo Điều 11 Nghị định 20/2026/NĐ-CP về hỗ trợ miễn phí dịch vụ đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)

...Tiếp tục cập nhật

Trên đây là nội dung Tổng hợp điểm mới Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198 về phát triển kinh tế tư nhân

Xem thêm:

>> Bắt buộc hạch toán riêng thu nhập miễn thuế TNDN theo Nghị định 20/2026 với doanh nghiệp nào?

Tổng hợp điểm mới Nghị định 20/2026/NĐ-CP hướng dẫn Nghị quyết 198 về phát triển kinh tế tư nhân? (Hình từ Internet)

Những ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp theo Nghị quyết 198?

Căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về việc hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Theo quy định trên, những ưu đãi về thuế cho các doanh nghiệp bao gồm:

(1) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

(2) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

(3) Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

(4) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế. Do đó, sẽ không còn thuế khoán từ 01/01/2026.

(5) Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Do vậy, sẽ không phải nộp lệ phí môn bài (thuế môn bài) từ 01/01/2026.

(6) Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

(7) Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

(8) Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị quyết 198 đối với trường hợp nào?

Căn cứ tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về chính sách hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Như vậy, theo quy định trên thì Quốc hội đã quyết nghị miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.