Công văn 2496/TSC7-NVDTPC chính sách xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026?

Công văn 2496/TSC7-NVDTPC chính sách xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026?

Ngày 28/10/2025, Thuế cơ sở 7 tỉnh Đắk Lắk đã có Công văn 2496/TCS7-NVDTPC năm 2025 về việc xóa bỏ thuế khoán từ ngày 01/01/2026.

Tải về Công văn 2496/TCS7-NVDTPC năm 2025

Căn cứ Nghị quyết 68-NQ-TW năm 2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, ngày 23/10/2025 Thuế tỉnh Đắk Lắk đã có Thư ngỏ về việc “Xóa bỏ thuế khoán, chuyển đối phương pháp kê khai theo mô hình quản lý mới".

Nhằm giúp người nộp thuế (NNT) nhận thức đầy đủ quyền lợi và nghĩa vụ khi chuyển sang thực hiện phương pháp kê khai, Thuế cơ sở 7 tỉnh Đắk Lắk giới thiệu đến NNT trên địa bàn một số nội dung chính sau:

(1) Thay đổi chính sách từ ngày 01/01/2026

Từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán chính thức được xóa bỏ; hộ, cá nhân kinh doanh cần chủ động thực hiện chuyển lên hộ kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ, đồng thời thực hiện:

- Kê khai thuế điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế hoặc ứng dụng hỗ trợ kê khai của ngành Thuế.

- Phương pháp kê khai, tỉnh, nộp thuế các hộ, cá nhân kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế dựa trên doanh thu, chi phí và thu nhập thực tế phát sinh, bảo đàm nâng cao tỉnh tuân thủ pháp luật thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật các nội dung kê khai, nộp thuế.

- Thực hiện chế độ kế toán, số sách đơn giản phù hợp với quy mô hộ kinh doanh (theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và Cục Thuế).

(2) Lợi ích từ việc xóa bỏ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.

- Công bằng - minh bạch phù hợp với xu hướng chuyển đổi số: Nghĩa vụ thuế gắn liền với kết quả kinh doanh thực tế, không còn bị ẩn định chủ quan.

- Tạo điều kiện mở rộng sản xuất kinh doanh: Việc minh bạch tài chính giúp hộ kinh doanh thuận lợi hơn trong việc tiếp cận vốn vay, ký kết hợp đồng, chuyển đổi lên doanh nghiệp khi cần.

- Giảm rủi ro pháp lý: Việc kê khai, nộp thuế minh bạch, rõ ràng giúp giảm tranh chấp, khiếu nại liên quan đến thuế.

- Đồng hành cùng chuyển đổi số quốc gia: Sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai điện tử giúp tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại, hạn chế tiếp xúc trực tiếp.

(3) Trách nhiệm và sự chuẩn bị của hộ kinh doanh.

Để đảm bảo việc chuyển đổi diễn ra thuận lợi, đề nghị các hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh thực hiện:

- Mở tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế để kê khai và nộp thuế trực tuyến.

- Đăng ký, sử dụng ngay trong các tháng cuối năm 2025 hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

- Mở và đăng ký riêng Tài khoản ngân hàng để sử dụng trong giao dịch kinh doanh mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ; tăng cường sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp với công tác chuyển đổi số quốc gia.

- Tham gia các lớp tập huấn, hướng dẫn kê khai thuế điện tử do cơ quan Thuế tổ chức.

- Thường xuyên cập nhật thông tin tại website của Cục Thuế và Thuế tỉnh Đắk Lắk.

- Chủ động liên hệ với cơ quan Thuế để được hỗ trợ, giải đáp kịp thời.

Công văn 2496/TSC7-NVDTPC chính sách xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026? (Hình từ Internet)

Thuế cơ sở có trách nhiệm như thế nào trong việc quản lý thuế của hộ cá nhân kinh doanh?

Căn cứ Điều 19 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định trách nhiệm của Chi cục Thuế (nay là Thuế cơ sở) trong việc quản lý thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Chi cục Thuế (nay là Thuế cơ sở) ngoài việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ thu thường xuyên còn có trách nhiệm trong công tác quản lý hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

- Tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế, nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế và tra cứu thông tin công khai về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định.

- Thực hiện trình tự xác định doanh thu và mức thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán theo hướng dẫn tại Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC bao gồm các công việc chính như: xác định doanh thu, mức thuế khoán; niêm yết công khai thông tin về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; tham vấn ý kiến Hội đồng tư vấn thuế; lập và duyệt Sổ bộ thuế; thực hiện điều chỉnh doanh thu và mức thuế khoán trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thay đổi về hoạt động sản xuất, kinh doanh; tổ chức khảo sát doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.

- Thực hiện kiểm tra định kỳ, theo kế hoạch tại trụ sở cơ quan thuế trên cơ sở dữ liệu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tổ chức có liên quan. Đối với những trường hợp rủi ro cao, có dấu hiệu vi phạm thì thực hiện việc kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế để kịp thời phát hiện, ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật về thuế và quản lý thuế.

- Xây dựng cơ sở dữ liệu riêng tại từng Chi cục Thuế (nay là Thuế cơ sở) về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và định kỳ đến ngày 01 tháng 11 hằng năm phải chốt xong cơ sở dữ liệu để làm căn cứ cho việc lập sổ bộ thuế khoán của năm tiếp theo. Cơ sở dữ liệu riêng được xây dựng trên cơ sở thông tin từ: hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; số liệu quản lý thu thuế thực tế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; kết quả khảo sát doanh thu kinh doanh hằng năm do cơ quan thuế thực hiện; kết quả kiểm tra thực tế hằng năm đối với việc xây dựng doanh thu và mức thuế khoán do cơ quan thuế thực hiện; các thông tin từ các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan; tình hình thực tế tại địa bàn, mức tăng trưởng kinh tế trong khu vực, các yếu tố ảnh hưởng đến thu nộp Ngân sách Nhà nước tại địa bàn,...

- Báo cáo chủ tịch Ủy ban nhân dân chỉ đạo các cơ quan, ban ngành tại địa phương phối hợp với cơ quan thuế trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn.

- Phối hợp với cơ quan thuế tại địa bàn khác trong công tác kiểm tra, kiểm soát, đối chiếu, cung cấp thông tin về hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu mới phải đóng thuế TNCN?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng.

...

Dẫn chiếu đến khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:

Đối tượng không chịu thuế

...

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

...

Đồng thời, căn cứ Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

...

Như vậy, theo quy định bắt đầu từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh nếu có doanh thu 200 triệu trở lên/năm thì sẽ đóng thuế TNCN theo quy định pháp luật.