Có thay đổi phương pháp tính thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ không?

Có thay đổi phương pháp tính thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 thì từ ngày 01/01/2026 thì việc nộp thuế theo phương pháp khoán thuế sẽ bị bãi bỏ. Theo đó các đối tượng đang nộp thuế theo phương pháp khoán thuế sẽ phải thực hiện chuyển đổi phương pháp tính thuế để phù hợp với việc xóa bỏ thuế khoán.

Căn cứ theo quy mô hình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tại bảng 2 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán" quy định về mô hình quản lý thuế cụ thể như sau:

Từ những căn cứ trên thì từ ngày 01/01/2026 sau khi chính thức xóa bỏ thuế khoán thì nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ phải thực hiện chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khoán thuế sang phương pháp kê khai thuế. Cụ thể các hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 3 tỷ sẽ phải thực hiện kê khai thuế tương tự như các doanh nghiệp.

Đồng thời mới đây tại kỳ họp thứ 10 của Quốc hội khóa XV thì Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi cũng đã chính thức được thông qua. Theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi quy định về mức thuế suất đối với kinh doanh như sau:

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh

...

2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

a) Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;

b) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%;

c) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;

d) Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Thu nhập từ cho thuê bất động sản quy định tại khoản 4 Điều này không áp dụng cách tính thuế quy định tại khoản này.

...

Từ những căn cứ trên thì chi tiết phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ cụ thể như sau:

- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ kê khai thuế theo chế độ của doanh nghiệp và nộp thuế với mức thuế suất 17%

- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ kê khai thuế theo chế của doanh nghiệp và nộp thuế với mức thuế suất 20%

Xem thêm: Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025? Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN 2025?

>>Xem thêm: Tổng hợp mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo TT80 được sử dụng trong năm 2026?

Xem thêm link tra cứu MST:

>> Tra cứu MST doanh nghiệp: tại đây

>> Tra cứu MST cá nhân: tại đây

Có thay đổi phương pháp tính thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ không?

Điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế TNCN của hộ kinh doanh lên 500 triệu đúng không

Hiện nay theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/T-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

Nguyên tắc tính thuế

...

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

...

Theo quy trên thì hiện nay, hộ kinh doanh có mức doanh thu hằng năm trên 100 triệu thì sẽ phải chịu thuế TNCN

Ngày 10/12/2025 Tại kỳ họp thứ 10 của Quốc hội khóa XV, trong quá trình biểu quyết và thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi thì đồng thời Quốc hội cũng đã chính thức thông qua và nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm cụ thể như sau:

Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu. Đồng thời điều chỉnh mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng tương ứng lên 500 triệu.

Theo chính sách trên thì hộ kinh doanh xác định mức doanh thu chịu thuế TNCN như sau:

- Doanh thu ≤ 500 triệu/năm ⟹ hộ kinh doanh không phải chịu thuế TNCN

- Doanh thu > 500 triệu/năm ⟹ hộ kinh doanh phải chịu thuế TNCN

Từ ngày 01/01/2026 Hộ kinh doanh sẽ phải tư kê khai và tự nộp thuế?

Từ ngày 01/01/2026 chế độ thuế khoán sẽ bị bãi bỏ. theo đó, nhằm thực hiện chính sách trên thì Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 phê duyệt Đề án "Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán"

Theo đó, tại Điều 1 Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 quy định về các nội dung chủ yếu như sau:

Phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” (sau đây gọi là Đề án) với các nội dung chủ yếu sau đây:

I. QUAN ĐIỂM, MỤC TIÊU

...

2. Mục tiêu

2.1. Mục tiêu tổng quát

Tiếp tục hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, xóa bỏ thuế khoán, thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính và chuyển đổi số, giảm chi phí tuân thủ, tập trung hỗ trợ người nộp thuế, tạo mọi điều kiện thuận lợi kinh tế tư nhân phát triển toàn diện.

2.2. Mục tiêu cụ thể

- Các văn bản quy phạm pháp luật và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh được bổ sung hoặc ban hành mới theo đúng kế hoạch.

- Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.

- Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ từ cơ quan thuế về nội dung chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp.

- Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.

- Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.

...

Theo quy định trên, đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026 là một trong những mục tiêu cụ thể của Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”

Như vậy, từ ngày 01/01/2026 sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sẽ phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.