Có nâng ngưỡng áp dụng phương pháp tính thuế trên doanh thu lên 10 tỷ đồng/năm không?
Bộ Tài chính lấy ý kiến Dự thảo Nghị quyết về giảm thuế TNCN, thuế TNDN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp ngày 06/08/2026 (gọi tắt là dự thảo Nghị quyết).
>> Tải về Dự thảo Nghị quyết về giảm thuế TNCN, thuế TNDN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp
Theo đó, dự thảo Nghị quyết có nội dung đề xuất giảm thuế TNCN, thuế TNDN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp như sau:
(1) Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026, 2027 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có tổng doanh thu năm 2026, 2027 đến 10 tỷ đồng.
(2) Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026, 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm 2026, 2027 đến 10 tỷ đồng.
Cùng với đó, cũng có đề xuất nâng ngưỡng doanh thu lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản (thuế suất x doanh thu) đối với hộ, cá nhân kinh doanh từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm. Đồng thời, nâng mức doanh thu năm để lựa chọn áp dụng phương pháp thuế suất (x) doanh thu của doanh nghiệp bằng với mức điều chỉnh của hộ, cá nhân kinh doanh là 10 tỷ đồng/năm. Nguồn: https://baochinhphu.vn/de-xuat-giam-30-thue-thu-nhap-cho-ho-kinh-doanh-doanh-nghiep-co-doanh-thu-den-10-ty-dong-102260807184638466.htm |
Như vậy, nếu đề xuất trên được thông qua, Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng sẽ được áp dụng theo phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (phương pháp thuế suất nhân doanh thu).
Theo quy định hiện nay:
- Hộ, cá nhân kinh doanh từ 1 đến 3 tỷ mới được lựa chọn áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 đến 3 tỷ trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh mới được áp dụng phương pháp tinh thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu. (khoản 14a Điều 3, khoản 2 Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025)
Có nâng ngưỡng áp dụng phương pháp tính thuế trên doanh thu lên 10 tỷ đồng/năm không? (Hình từ Internet)
Sau đây là cách tính thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân doanh thu hiện nay?
Căn cứ vào khoản 2 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên mức doanh thu quy định tại khoản 1 Điều này thực hiện nộp thuế theo quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Căn cứ vào khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định như sau:
Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng được lựa chọn nộp thuế được lựa chọn nộp thuế theo thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế. Doanh thu tính thuế và thuế suất được xác định như sau:
- Doanh thu tính thuế được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức 1 tỷ
- Thuế suất được tính như sau:
+ Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%;
+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%;
+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%;
+ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%;
+ Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%.
Như vậy, sau đây là công thức tính thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân doanh thu hiện nay:
Thuế TNCN = (Doanh thu - 1 tỷ) × thuế suất |
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh là khi nào?
Căn cứ vào khoản 3 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định về thời điểm để xác định doanh thu tính thuế TNCN như sau:
Doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân
...
3. Thời điểm xác định doanh thu
a) Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;
b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều này.
...
Theo quy định trên, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được xác định như sau:
- Đối với bán hàng hóa thì thời điểm xác định doanh thu là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ thì thời điểm xác định doanh thu là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Bài viết này có hữu ích không?
- - Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email [email protected];
- - Nội dung bài viết chỉ mang tính chất tham khảo;
- - Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc;
- - Mọi ý kiến thắc mắc về bản quyền của bài viết vui lòng liên hệ qua địa chỉ mail [email protected];
