Cách tính thuế TNCN từ 01/7/2026 có phải thay đổi khi Luật Thuế TNCN mới chính thức áp dụng không?

Cách tính thuế TNCN tiền lương từ 01/7/2026 có phải thay đổi khi Luật Thuế TNCN mới chính thức áp dụng không?

Căn cứ tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:

Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026..

...

Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức áp dụng thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản sửa đổi, bổ sung. Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tương ứng 01/1/2026.

Theo đó, cách tính thuế TNCN từ thu nhập từ tiền lương, tiền công đã áp dụng từ 01/01/2026 đối với cá nhân cư trú và từ 01/7/2026 sẽ áp dụng quy định Luật mới đối với cá nhân không cư trú:

(1) Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động (HĐLĐ) từ 03 tháng trở lên:

Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ) x Thuế suất

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ (khoản giảm trừ gia cảnh; khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học)

- Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định Biểu thuế luỹ tiến từng phần (Biểu thuế lũy tiến 5 bậc) được quy định như sau:

Theo Nghị quyết 110/2025/NQ-UBTVQH, từ năm 2026 mức giảm trừ gia cảnh đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/ tháng.

(2) Cá nhân không cư trú:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất 20%

Xem thêm: Hướng dẫn khai bổ sung tờ khai thuế TNCN tháng 4/2026?

>> 5 lưu ý doanh nghiệp cần biết khi áp dụng miễn thuế TNCN đối với tiền lương làm đêm, làm thêm giờ từ năm 2026?

>> Từ 01/7/2026 chính thức miễn thuế TNCN tiền lãi tiết kiệm khi gửi ngân hàng?

>> Quy định mới về tiền chậm nộp thuế GTGT từ 01/7/2026 như thế nào?

Cách tính thuế TNCN từ 01/7/2026 có phải thay đổi khi Luật Thuế TNCN mới chính thức áp dụng không? (Hình từ Internet)

File excel tính thuế TNCN từ 01/7/2026?

Người nộp thuế có thể tham khảo cách tính thuế TNCN 2026 trên file excel bằng cách:

- Nhập tổng thu nhập hàng tháng tại ô A3 (màu vàng)

- Nhập số người phụ thuộc tại ô B3 (màu xám)

- Nhập mức lương đóng bảo hiểm vào ô C3 (màu cam)

=> Số tiền thuế TNCN phải nộp sẽ hiển thị ở ô D3 màu xanh lá

Lưu ý: Thu nhập tính theo biểu thuế suất 7 bậc thực hiện tại sheet [Biểu thuế 7 bậc], thu nhập tính theo biểu thuế suất 5 bậc nhập tại sheet [Biểu thuế 5 bậc]

Tải về file excel tính thuế TNCN

Quy định áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới?

Căn cứ Điều 2 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định về Hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

1. Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

2. Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ngày 02 tháng 6 năm 2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân hết hiệu lực kể từ ngày Nghị quyết này có hiệu lực thi hành.

Tại Điều 1 Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 quy định về Mức giảm trừ gia cảnh của thuế TNCN như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Từ những quy định trên, thời điểm áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới là từ ngày 01/01/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 với mức giảm trừ gia cảnh tính thuế TNCN chính thức là:

- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

03 trường hợp được gia hạn nộp thuế từ ngày 01/07/2026 mới nhất?

Căn cứ tại khoản 7 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025 quy định các trường hợp người nộp thuế được gia hạn nộp thuế như sau:

Nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt; gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt

...

7. Người nộp thuế được gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong các trường hợp sau:

a) Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng theo quy định của Luật này;

b) Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh;

c) Gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định. Việc gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt không dẫn đến điều chỉnh dự toán thu ngân sách nhà nước đã được Quốc hội quyết định.

Người nộp thuế được gia hạn theo quy định tại khoản này không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế nợ được gia hạn trong thời gian gia hạn

....

Đồng thời, tại Điều 52 Luật Quản lý thuế 2025 quy định hiệu lực thi hành như sau:

Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại Điều 26 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

...

Như vậy, từ ngày 01/07/2026, 03 trường hợp được gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt gồm:

(1) Bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025;

(2) Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh;

(3) Gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định. Việc gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt không dẫn đến điều chỉnh dự toán thu ngân sách nhà nước đã được Quốc hội quyết định.

Lưu ý: Người nộp thuế được gia hạn theo các trường hợp trên không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế nợ được gia hạn trong thời gian gia hạn.