Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là bao nhiêu?

Nội dung chính

• Thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
• Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là bao nhiêu?
• Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là gì?

Thu nhập bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Trước đây, tại Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định về việc giảm trừ gia cảnh như sau:

Giảm trừ gia cảnh

1. Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.

Trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời điểm Luật có hiệu lực thi hành hoặc thời điểm điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh gần nhất thì Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản này phù hợp với biến động của giá cả để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo.

...

Tuy nhiên, hiện nay tại khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 đã bị bãi bỏ bởi bởi khoản 4 Điều 6 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014.

Thay vào đó tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 đã quy định mới về mức giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:

Mức giảm trừ gia cảnh

Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản 1 Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13 như sau:

1. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

2. Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Theo đó, hiện nay vẫn chưa có văn bản pháp luật nào thay thế cho Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Do đó trước mắt năm 2025 mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân vẫn sẽ áp dụng Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 cho đến khi có văn bản quy định mới.

Như vậy, hiện nay đối với người có mức thu nhập khi đã trừ một số khoản giảm trừ như việc đóng bảo hiểm xã hội cho bản thân, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản miễn thuế theo quy định mà mức thu nhập vẫn trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Trong trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì mức lương phải trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Trường hợp có hai người phụ thuộc tương đương mức lương trên 19,8 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Trường hợp có ba người phụ thuộc tương đương mức lương trên 24,2 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.

Hiểu một cách đơn giản nếu có càng nhiều người phụ thuộc tương đương với mức lương phải nộp thuế theo quy định càng cao.

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là bao nhiêu?

Tùy thuộc vào từng loại thu nhập và mức thu nhập tính thuế (tổng thu nhập trừ đi những khoản không tính thuế, khoản được miễn nếu có) mà mức thuế thu nhập cá nhân phải đóng sẽ khác nhau, cụ thể:

- Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì mức đóng thuế thu nhập cá nhân đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo lũy tiến từng phần. Dễ hiểu hơn là thu nhập từ tiền lương, tiền công mà có tính thuế càng cao thì số tiền thuế phải nộp càng cao, cụ thể gồm 07 bậc thuế:

+ Bậc 1: 5%,

+ Bậc 2: 10%,

+ Bậc 3: 15%,

+ Bậc 4: 20%,

+ Bậc 5: 25%,

+ Bậc 6: 30%

+ Bậc 7: 35% (mức cao nhất phải nộp)

- Đối với thu nhập khi chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là gì?

Căn cứ theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2025, bao gồm:

- Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.

- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân.

- Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

- Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.