Doanh nghiệp có được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế không?

Nội dung chính

• Doanh nghiệp có được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế không?
• Xử lý sai sót hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế như thế nào?

Doanh nghiệp có được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế không?

Căn cứ vào Điều 18 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế như sau:

Lập hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế

1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi nhận được thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.

2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng phần mềm để lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số trên hóa đơn điện tử và gửi cho người mua bằng phương thức điện tử theo thỏa thuận giữa người bán và người mua, đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

Như vậy, dựa theo quy định trên thì doanh nghiệp được phép sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nếu như được sự chấp nhận của cơ quan thuế.

Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế được gửi cho người mua bằng phương thức điện tử theo thỏa thuận giữa người bán và người mua, đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.

Doanh nghiệp có được sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế không? (Hình từ Internet)

Xử lý sai sót hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế như thế nào?

Căn cứ vào Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định thì hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi có sai xót sẽ được xử lý như sau:

- Trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:

+ Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn.

+ Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

+ Trường hợp có sai: số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:

++ Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót.

Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

++ Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn có sai sót, trừ khi có thỏa thuận giữa người bán và người mua về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế, trong đó ghi rõ sai sót.

Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới để điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn điện tử có sai sót. Sau đó, người bán sẽ gửi hóa đơn này cho người mua.

+ Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”.

Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.

- Nếu cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót, cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để người bán kiểm tra sai sót.

Trong thời gian thông báo trên Mẫu số 01/TB-RSĐT, người bán phải thông báo lại với cơ quan thuế về việc kiểm tra hóa đơn sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

- Trong thời hạn 01 ngày làm việc, cơ quan thuế thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý theo Mẫu số 01/TB-HĐSS Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Hóa đơn điện tử đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu.

Nếu hết thời hạn thông báo mà người bán không phản hồi, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo lần 2 cho người bán. Nếu quá thời gian thông báo lần 2 mà người bán vẫn không phản hồi, cơ quan thuế sẽ xem xét chuyển sang kiểm tra việc sử dụng hóa đơn điện tử.

Như vậy, khi hóa đơn điện tử có sai sót thì tùy trường hợp mà sẽ được xử lý theo quy định của pháp luật.