Hộ kinh doanh mới thành lập năm 2026 cần lưu ý những mốc thời gian nào?

Hộ kinh doanh mới thành lập năm 2026 cần lưu ý những mốc thời gian nào?

Tại Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP có quy định về khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh mới thành lập như sau:

Điều 9. Khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 06 tháng đầu năm nếu có doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh kể từ khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh đến hết ngày 30 tháng 6 với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31 tháng 7 và thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong 06 tháng cuối năm chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 06 tháng cuối năm nếu có doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, khi có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng thì thực hiện khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 10 Nghị định này kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng.

3. Từ năm tiếp theo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nếu có doanh thu thực tế phát sinh từ 01 tỷ đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu theo quy định tại Điều 8 Nghị định này; trường hợp có doanh thu thực tế phát sinh trên 01 tỷ đồng thì thực hiện khai thuế theo quy định tại Điều 10 Nghị định này.

Theo đó, các mốc thời gian cần lưu ý đối với hộ kinh doanh mới thành lập như sau:

Về thông báo doanh thu

Trường hợp bắt đầu kinh doanh trong 06 tháng đầu năm và có doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống:

- Chậm nhất ngày 31/7: Thông báo doanh thu thực tế phát sinh từ khi bắt đầu kinh doanh đến hết ngày 30/6 cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

- Chậm nhất ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo: Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong 06 tháng cuối năm.

Trường hợp bắt đầu kinh doanh trong 06 tháng cuối năm và có doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống: Chậm nhất ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo

Từ năm tiếp theo: Nếu doanh thu thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống thì tiếp tục thông báo doanh thu theo Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Sổ ghi chép doanh thu S1a-HKD theo Thông tư 152/2025/TT-BTC

Về khai thuế, nộp thuế GTGT, thuế TNCN

Trường hợp doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng:

Thực hiện khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng theo quy định tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Từ năm tiếp theo: Nếu doanh thu thực tế trên 01 tỷ đồng thì thực hiện khai thuế theo quy định tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Cụ thể:

- HKD/CNKD có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống: Không chịu thuế GTGT; không phải nộp thuế TNCN;

- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm: Phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo quy định;

Lưu ý: Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng dù thuộc diện không đóng thuế vẫn phải thông báo doanh thu và kê khai thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh gửi Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo mẫu số 01/BK-STK kèm theo Thông báo doanh thu hoặc Tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

Trên đây là thông tin "Hộ kinh doanh mới thành lập năm 2026 cần lưu ý những mốc thời gian nào?"

Hộ kinh doanh mới thành lập năm 2026 cần lưu ý những mốc thời gian nào? (Hình từ Internet)

Mẫu sổ S1a HKD Excel Mẫu sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ cho hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng?

Tại Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC có quy định mẫu sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ cho hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng như sau:

Điều 4. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân

1. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân thì sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu số S1a-HKD) sau đây để ghi chép doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể:

[...]

2. Phương pháp ghi sổ

a) Sổ này được mở để ghi doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ làm căn cứ kê khai, xác định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế hay không. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện kê khai doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể dùng sổ này để theo dõi, đối chiếu số liệu với cơ quan thuế.

b) Phương pháp ghi sổ

- Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ.

- Cột B: Ghi diễn giải doanh thu từ việc bán hàng hóa, dịch vụ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể ghi theo từng nghiệp vụ phát sinh hoặc theo định kỳ.

- Cột 1: Ghi số tiền bán hàng hóa, dịch vụ.

Như vậy, HKD doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm (không chịu thuế GTGT, thuế TNCN) bắt buộc sử dụng mẫu sổ S1a-HKD để ghi chép doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

Tải về Mẫu sổ S1a HKD Excel Mẫu sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ cho hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng

tại đây

Cơ quan thuế căn cứ vào đâu để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế?

Tại Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 có quy định về khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Điều 13. Khai thuế, khoản thu khác; tính thuế, khoản thu khác; khấu trừ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

[...]

2. Đối với các loại thuế khác và khoản thu khác:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định số thuế, khoản thu khác phải nộp theo quy định của pháp luật về thuế, quy định khác của pháp luật có liên quan.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai thuế, tính thuế đối với từng loại thuế theo kỳ tính thuế. Cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế cung cấp thông tin để hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong việc khai thuế và tính thuế.

[...]

Như vậy, cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu quản lý thuế cung cấp thông tin để hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc khai thuế.