Cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh năm 2025?

Nội dung chính

• Cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh năm 2025?
• Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh là khi nào?
• Mức thu thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh là bao nhiêu?

Cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh năm 2025?

Từ ngày 01/01/2017 trở đi thì Thuế môn bài được đổi tên thành “Lệ phí môn bài”.

Dưới đây là hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh năm 2025:

(1) Địa điểm kinh doanh cùng tỉnh với công ty mẹ

- Nơi nộp tờ khai lệ phí môn bài: nộp trực tiếp tại cơ quan quan thuế của công ty mẹ.

- Cách lập tờ khai:

Bước 1: Vào HTKK: Nhập mã số thuế để đăng nhập vào phần mềm;

Bước 2: Chọn “Phí - Lệ Phí” ➞ Chọn tiếp “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021);

Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) - nộp thuế môn bài vào năm nào thì gõ năm đó ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Ấn “Đồng ý”

Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai cho địa điểm kinh doanh cùng tỉnh;

Dựa vào giấy chứng nhận địa điểm kinh doanh điền thông tin vào mục 2.1

➞ Tích vào ô (09): Khai cho địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm;

➞ (Cột 4): Điền mã số thuế của địa điểm kinh doanh;

➞ (Cột 5): Vốn (nếu có);

➞ (Cột 6): Chọn mức 1.000.000 nếu thành lập 6 tháng đầu năm; mức 500.000 nếu thành lập 6 tháng cuối năm.

Bước 5: Ấn “Ghi” =>> “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.

(2) Địa điểm kinh doanh khác tỉnh công ty mẹ

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Công văn 19299/CTHN-TTHT năm 2023 có hướng dẫn về nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh như sau:

Trường hợp 1: Địa điểm kinh doanh của công ty có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Công ty phải nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế môn bài là cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính.

Trường hợp 2: Địa điểm kinh doanh của công ty không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Công ty không phải nộp thuế môn bài

- Cách lập tờ khai thuế môn bài trên HTKK:

Bước 1: Vào HTKK ➞ Đăng nhập bằng MST của chi nhánh;

Bước 2: Chọn “Phí - Lệ Phí” ➞ Chọn tiếp “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) TT80/2021)”;

Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) - Nộp thuế môn bài vào năm nào thì gõ năm đó ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Ấn “Đồng ý”;

Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai chođịa điểm kinh doanh khác tỉnh;

Điền thông tin vào mục số 1 như hình:

➞ (Cột 5): Vốn (nếu có);

➞ (Cột 6): Chọn mức lệ phí môn bài: 1.000.000 nếu thành lập 6 tháng đầu năm; mức 500.000 nếu thành lập 06 tháng cuối năm.

Bước 5: Ấn “Ghi” ➞ “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.

Cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh năm 2025? (Hình từ Internet)

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh là khi nào?

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công như sau:

Điều 10. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công

Người nộp thuế thực hiện quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế. Đối với thời hạn nộp hồ sơ khai của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công theo quy định tại khoản 5 Điều 44 Luật Quản lý thuế được thực hiện như sau:

1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Mức thu thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh là bao nhiêu?

Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài

1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.

[....]

Theo đó, địa điểm kinh doanh có nghĩa vụ nộp thuế môn bài với mức thu là 1.000.000 đồng/năm.