Điện thoại IPhone 16 chính ngạch về Việt Nam chịu các loại thuế nào?

Nội dung chính

• IPhone 16 chính ngạch về Việt Nam chịu các loại thuế nào?
• Loại thuế nào phải kê khai theo tháng?
• Loại thuế nào kê khai theo năm?

IPhone 16 chính ngạch về Việt Nam chịu các loại thuế nào?

Một chiếc điện thoại iPhone mới khi được nhập khẩu về Việt Nam và bán ra thị trường sẽ chịu các loại thuế cơ bản sau đây:

(1) Thuế nhập khẩu:

Tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP có quy định như sau:

Như vậy, điện thoại iPhone 16 thuộc nhóm hàng hóa là điện thoại thông minh và là đối tượng chịu thuế nhập khẩu.

Theo đó, mức thuế suất nhập khẩu ưu đãi đối với điện thoại thông minh là 0%.

(2) Thuế giá trị gia tăng:

Tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 có quy định về thuế suất như sau:

Điều 8. Thuế suất

1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 của Luật này khi xuất khẩu, trừ các trường hợp chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, dịch vụ tài chính phát sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông; sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa qua chế biến quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này.

2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;

b) Phân bón; quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;

c) Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác;

d) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;

đ) Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

e) Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;

g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;

h) Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;

i) Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;

[...]

3. Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.

Theo đó, điện thoại thuộc hàng hóa phải chịu thuế giá trị gia tăng với mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%.

Mặt khác Tại Phụ lục 3 ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định về danh mục hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không được giảm thuế giá trị gia tăng như sau:

Như vậy, một chiếc điện thoại iPhone 16 mới được nhập khẩu về Việt Nam và bán ra thị trường sẽ chịu các loại thuế cơ bản là thuế nhập khẩu 0% và thuế giá trị gia tăng 10% (không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP).

Điện thoại IPhone 16 chính ngạch về Việt Nam chịu các loại thuế nào? (Hình từ Internet)

Loại thuế nào phải kê khai theo tháng?

Tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định các loại thuế khai theo tháng bao gồm:

- Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định thì được lựa chọn khai theo quý.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt.

- Thuế bảo vệ môi trường.

- Thuế tài nguyên, trừ thuế tài nguyên quy định tại điểm e khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

- Các khoản phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước (trừ phí, lệ phí do cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài thực hiện thu theo quy định tại Điều 12 Nghị định 126/2020/NĐ-CP; phí hải quan; lệ phí hàng hoá, hành lý, phương tiện vận tải quá cảnh).

- Đối với hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên:

+ Thuế tài nguyên;

+ Thuế thu nhập doanh nghiệp;

+ Thuế đặc biệt của Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” tại Lô 09.1 theo Hiệp định giữa Chính phủ Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ Liên bang Nga ký ngày 27/12/2010 về việc tiếp tục hợp tác trong lĩnh vực thăm dò địa chất và khai thác dầu khí tại thềm lục địa Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam trong khuôn khổ Liên doanh Việt - Nga “Vietsovpetro” (sau đây gọi là Liên doanh Vietsovpetro tại Lô 09.1);

+ Tiền lãi khí nước chủ nhà được chia.

Loại thuế nào kê khai theo năm?

Tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định các loại thuế khai theo năm như sau:

- Lệ phí môn bài.

- Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ do chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đến cuối năm cá nhân xác định thuộc diện phải nộp thuế.

- Các loại thuế, khoản thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, cá nhân cho thuê tài sản lựa chọn khai thuế theo năm.

- Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Người nộp thuế khai thuế theo năm đối với từng thửa đất và khai tổng hợp đối với đất ở trong trường hợp có quyền sử dụng đất đối với nhiều thửa đất cùng một quận, huyện hoặc tại nhiều quận, huyện trong cùng một địa bàn cấp tỉnh. Người nộp thuế không phải khai tổng hợp đối với các trường hợp sau đây:

+ Người nộp thuế có quyền sử dụng đất đối với một thửa đất hoặc nhiều thửa đất tại cùng một quận, huyện nhưng tổng diện tích đất chịu thuế không vượt hạn mức đất ở tại nơi có quyền sử dụng đất.

+ Người nộp thuế có quyền sử dụng đất đối với nhiều thửa đất ở tại các quận, huyện khác nhau nhưng không có thửa đất nào vượt hạn mức và tổng diện tích các thửa đất chịu thuế không vượt quá hạn mức đất ở nơi có quyền sử dụng đất.

- Thuế sử dụng đất nông nghiệp.

- Tiền thuê đất, thuê mặt nước theo hình thức nộp hàng năm.