Quên không gửi mẫu 04/ss-hđđt có sao không? Có bị phạt không?

Nội dung chính

• Quên không gửi mẫu 04/ss-hđđt có sao không?
• Tải mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót mới nhất 2024?
• Hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là khi nào?

Quên không gửi mẫu 04/ss-hđđt có sao không?

Theo đó, Công văn 1647/TCT-CS năm 2023 có hướng dẫn về việc gửi mẫu 04/ss-hđđt như sau:

Người bán khi xử lý hóa đơn có sai sót phải gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế trong trường hợp:

- Phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót

- Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót.

Lưu ý: Người bán sẽ không phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT khi lập hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế hóa đơn đã lập có sai sót về mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng.

Như vậy, nếu thuộc trường hợp hóa đơn có sai sót bắt buộc phải gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót mà người bán quên không gửi mẫu 04/ss-hđđt có thể bị phạt về hành vi vi phạm quy định về lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn.

Cụ thể như sau:

Tại Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được đính chính bởi khoản 2 Công văn 29/CP-KTTH năm 2021 có quy định về mức phạt cho hành vi quên không gửi mẫu 04 như sau:

Điều 29. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 05 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

b) Lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo về hóa đơn theo quy định gửi cơ quan thuế.

Trường hợp tổ chức, cá nhân tự phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì không bị xử phạt.

3. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 11 ngày đến 20 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

4. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng với hành vi nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 21 ngày đến 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

5. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên, kể từ ngày hết thời hạn theo quy định;

b) Không nộp thông báo, báo cáo về hóa đơn gửi cơ quan thuế theo quy định.

6. Các hành vi vi phạm về lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn đã được quy định tại Điều 23, 25 Nghị định này thì không áp dụng Điều này khi xử phạt vi phạm hành chính.

7. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc lập, gửi thông báo, báo cáo về hóa đơn đối với hành vi quy định tại điểm b khoản 2 và điểm b khoản 5 Điều này.

Như vậy, tùy vào thời gian chậm nộp mà người bán nếu quên không gửi mẫu 04/ss-hđđt có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.

Lưu ý: Mức phạt tiền trên được áp dụng đối với tổ chức. Đối với cá nhân có cùng vi phạm thì mức phạt tiền bằng 1/2 mức phạt của tổ chức (điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

Quên không gửi mẫu 04/ss-hđđt có sao không? Có bị phạt không? (Hình từ Internet)

Tải mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót mới nhất 2024?

Tại Phụ lục 1A ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót như sau:

Tải mẫu thông báo hóa đơn điện tử có sai sót ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại đây.

Hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là khi nào?

Tại điểm a khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC có quy định về thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT như sau:

Điều 7. Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp

1. Đối với hóa đơn điện tử:

a) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh;

b) Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP;

[...]

Như vậy, hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.