Tiếp thị liên kết là gì? Kiểm tra thuế toàn diện các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân tiếp thị liên kết năm 2024?

Nội dung chính

• Tiếp thị liên kết là gì?
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
• Kiểm tra thuế toàn diện đối với các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân tiếp thị liên kết năm 2024?

Tiếp thị liên kết là gì?

Căn cứ Công văn 1241/CTCBA-TTHT năm 2024 của Cục Thuế tỉnh Cao Bằng Tải về hướng dẫn như sau:

Tiếp thị liên kết là hình thức môi giới trực tuyến trong đó doanh nghiệp trả tiền cho các đối tác (có thể là cá nhân hoặc tổ chức) khi họ giới thiệu khách hàng mua hàng thông qua các liên kết trên nền tảng internet, sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki ...). Khi người dùng hoặc khách hàng nhấp vào liên kết sản phẩm, dịch vụ hoặc thực hiện hành động mua hàng hay đăng ký dịch vụ thì cá nhân làm liên kết tiếp thị sẽ nhận được một khoản tiền hoa hồng từ doanh nghiệp, sàn TMĐT, đây được xem như một hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.

Thời gian qua, ngành thuế nắm bắt được một số thông tin báo chí phản ánh về thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân tham gia hoạt động tiếp thị liên kết trên các sàn giao dịch điện tử nhận được hoa hồng từ việc thực hiện quảng bá trực tuyến cho sản phẩm hay dịch vụ của nhà cung cấp thông qua một nền tảng tiếp thị liên kết. Hiện nay khi mức độ sử dụng sàn TMĐT ngày càng tăng cao, tiếp thị liên kết trở thành một phương thức hiệu quả để các nhãn hàng và nhà quảng cáo dễ dàng tiếp cận khách hàng thông qua các nội dung sáng tạo của người dùng. Để giúp các tổ chức, cá nhân trên địa bàn tỉnh tham gia hoạt động tiếp thị liên kết trên các sàn giao dịch điện tử nắm và hiểu rõ các quy định về chính sách, pháp luật thuế, Cục Thuế tỉnh Cao Bằng lưu ý một số nội dung sau:

Như vậy, có thể hiểu "Tiếp thị liên kết" là hình thức môi giới trực tuyến trong đó doanh nghiệp trả tiền cho các đối tác (có thể là cá nhân hoặc tổ chức) khi họ giới thiệu khách hàng mua hàng thông qua các liên kết trên nền tảng internet, sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki ...).

Khi người dùng hoặc khách hàng nhấp vào liên kết sản phẩm, dịch vụ hoặc thực hiện hành động mua hàng hay đăng ký dịch vụ thì cá nhân làm liên kết tiếp thị sẽ nhận được một khoản tiền hoa hồng từ doanh nghiệp, sàn thương mại điện tử, đây được xem như một hình thức nhận tiền hoa hồng môi giới.

Tiếp thị liên kết là gì? Kiểm tra thuế toàn diện các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân tiếp thị liên kết năm 2024? (Hình từ Internet)

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:

Điều 2. Đối tượng nộp thuế

1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

...

Bên cạnh đó, khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bởi khoản 1 Điều 2 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014 cũng quy định về thu nhập chịu thuế như sau:

Điều 3. Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

1. Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

a) Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

b) Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

Như vậy, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Kiểm tra thuế toàn diện đối với các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân tiếp thị liên kết năm 2024?

Theo Công điện 01/CĐ-TCT năm 2024 như sau:

Thực hiện chỉ đạo của Chính phủ, Bộ Tài chính trong việc nâng cao năng lực quản lý thu thuế, chống thất thu thuế đối với hoạt động thương mại điện tử; tiếp tục mở rộng triển khai giải pháp HĐĐT khởi tạo từ MTT để hỗ trợ người dân, doanh nghiệp trong việc sử dụng hóa đơn điện tử một cách nhanh chóng, tiện lợi, tiết kiệm, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý, chống thất thu thuế đối với lĩnh vực bán lẻ, bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, góp phần đẩy mạnh công tác chuyển đổi số của ngành Tài chính. Thực hiện chỉ đạo của Bộ trưởng Bộ Tài chính, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế yêu cầu Cục trưởng Cục Thuế các tỉnh, thành phố, Cục Thuế Doanh nghiệp lớn tiếp tục khẩn trương thực hiện ngay các nhiệm vụ sau:

1. Triển khai rà soát, kiểm tra đồng bộ, toàn diện việc kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên sàn giao dịch TMĐT, tiếp thị liên kết (affiliate marketing), cung cấp các sản phẩm nội dung thông tin số và nhận thu nhập từ hoạt động quảng cáo, cung cấp phần mềm... đặc biệt là các tổ chức, cá nhân kinh doanh online, phát video trực tiếp (livestream) bán hàng hóa, dịch vụ,...

...

3. Xây dựng kế hoạch, triển khai công tác thanh tra, kiểm tra đối với loại hình nêu trên để các CSKD hiểu rõ, nhận thức đầy đủ trách nhiệm và cam kết thực hiện nghiêm túc việc kê khai, nộp thuế theo quy định, thúc đẩy việc triển khai HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, chống thất thu NSNN.

4. Quyết liệt triển khai nhiệm vụ đến các đồng chí lãnh đạo Cục Thuế, lãnh đạo các Phòng, Chi cục Thuế và cụ thể đến công chức quản lý đơn vị để làm việc, tuyên truyền chủ trương, chính sách quy định pháp luật về việc kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn điện tử trong các giao dịch tới từng cơ sở kinh doanh thuộc lĩnh vực thương mại điện tử, kinh doanh sân golf, kinh doanh dịch vụ hỗ trợ sân golf...

5. Chỉ đạo rà soát, thống kê, đánh giá công tác quản lý thuế để lập kế hoạch áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với các loại hình kinh doanh có doanh thu từ hoạt động bán vé tham quan khu du lịch, hoạt động vui chơi giải trí,...báo cáo về Tổng cục Thuế trước ngày 01/8/2024.

Theo đó, năm 2024, cơ quan thuế sẽ kiểm tra thuế toàn diện đối với các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân tiếp thị liên kết.