Affiliate marketing là gì? Cá nhân không quyết toán thuế từ thu nhập affiliate marketing thì bị phạt không?

Nội dung chính

• Affiliate marketing là gì?
• Cá nhân không quyết toán thuế từ thu nhập affiliate marketing thì bị phạt không?
• Cá nhân nào thuộc đối tượng không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Affiliate marketing là gì?

Affiliate marketing (tiếp thị liên kết) là hình thức môi giới trực tuyến theo đó doanh nghiệp sẽ trả tiền cho các đối tác (có thể là cá nhân hoặc tổ chức) khi họ giới thiệu khách hàng mua hàng thông qua các liên kết trên nền tảng internet.

Cụ thể khi khách hàng hoặc người dùng nhấp vào liên kết sản phẩm, dịch vụ hoặc thực hiện mua hàng hay đăng ký dịch vụ thì cá nhân, tổ chức làm liên kết sẽ được nhận khoản hoa hồng tương ứng từ doanh nghiệp hợp tác.

Đối tượng làm tiếp thị liên kết thường là TikToker, Youtuber hoặc nhà sáng tạo nội dung trên các nền tảng khác có lượng người xem nhất định.

Affiliate marketing là gì? Cá nhân không quyết toán thuế từ thu nhập affiliate marketing thì bị phạt không? (Hình từ Internet)

Cá nhân không quyết toán thuế từ thu nhập affiliate marketing thì bị phạt không?

Từ định nghĩa về affiliate marketing, bản chất của tiếp thị liên kết là đối tượng thực hiện tiếp thị liên kết sẽ được nhận khoản hoa hồng tương ứng từ doanh nghiệp hợp tác khi khách hàng hoặc người dùng nhấp vào liên kết của sản phẩm, dịch vụ.

Theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân như sau:

Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 3 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

...

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.

...

Căn cứ theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC về các khoản khấu trừ thuế như sau:

Điều 25. Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

1. Khấu trừ thuế

...

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập, tổ chức trả thu nhập không khấu trừ thuế. Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế (vào mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) và nộp cho cơ quan thuế. Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình, trường hợp phát hiện có sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.

...

Như vậy, tiền thu nhập affiliate marketing được quy định là khoản thu nhập chịu thuế, tuy nhiên khi cá nhân làm tiếp thị liên kết có phát sinh phí hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần thì mới thuộc đối tượng nộp thuế TNCN.

Do đó, đối với trường hợp của bạn, khoản tiền hoa hồng nhận được dưới 2 triệu đồng/lần nên sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, vì vậy, bạn sẽ không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Cá nhân nào thuộc đối tượng không cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo quy định Tiểu mục 1 Mục 2 Công văn 9188/CTHN-HKDCN năm 2022 về các trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế nhu nhập cá nhân như sau:

- Cá nhân không cư trú tại Việt Nam nhưng có phát sinh khấu trừ hoặc tạm nộp trong năm.

- Cá nhân cư trú có số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 (mười) triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

- Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động.

Trân trọng!