Doanh nghiệp, tổ chức nào phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hằng năm?

Nội dung chính

• Doanh nghiệp, tổ chức nào phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hằng năm?
• Đơn vị được kiểm toán có được quyền từ chối cung cấp thông tin cho đơn vị kiểm toán không?
• Nghĩa vụ của đơn vị được kiểm toán gồm những gì?

Doanh nghiệp, tổ chức nào phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hằng năm?

Căn cứ quy định Điều 37 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định về đơn vị được kiểm toán như sau:

Đơn vị được kiểm toán

1. Doanh nghiệp, tổ chức mà pháp luật quy định báo cáo tài chính hàng năm phải được doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam kiểm toán, bao gồm:

a) Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

b) Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng;

c) Tổ chức tài chính, doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.

d) Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.

....

Như vậy, theo quy định nêu trên thì doanh nghiệp, tổ chức phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hằng năm gồm có:

- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;

- Tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng;

- Tổ chức tài chính, doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.

- Công ty đại chúng, tổ chức phát hành và tổ chức kinh doanh chứng khoán.

Đơn vị được kiểm toán có được quyền từ chối cung cấp thông tin cho đơn vị kiểm toán không?

Căn cứ quy định Điều 38 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định về quyền của đơn vị được kiểm toán như sau:

Quyền của đơn vị được kiểm toán

1. Lựa chọn doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam và kiểm toán viên hành nghề có đủ điều kiện hành nghề theo quy định của pháp luật để giao kết hợp đồng kiểm toán, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.

2. Yêu cầu doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam cung cấp thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán và thông tin về kiểm toán viên hành nghề và doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam thực hiện kiểm toán.

3. Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm toán.

4. Đề nghị thay thế thành viên tham gia cuộc kiểm toán khi có căn cứ cho rằng thành viên đó vi phạm nguyên tắc hoạt động kiểm toán độc lập trong quá trình thực hiện kiểm toán.

.....

Theo quy định về quyền của đơn vị được kiểm toán đơn vị được kiểm toán được quyền từ chối cung cấp thông tin cho đơn vị kiểm toán nếu như thông tin, tài liệu được yêu cầu không liên quan đến nội dung kiểm toán.

Ngoài trừ trường hợp trên thì các thông tin, tài liệu khác phục vụ cho nội dung kiểm toán thì bắt buộc đơn vị được kiểm toán phải cung cấp.

Doanh nghiệp, tổ chức nào phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hằng năm? (Hình từ Internet)

Nghĩa vụ của đơn vị được kiểm toán gồm những gì?

Căn cứ quy định Điều 39 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định về nghĩa vụ của đơn vị được kiểm toán như sau:

Theo đó nghĩa vụ của đơn vị được kiểm toán gồm có:

- Cung cấp đầy đủ, chính xác, trung thực, kịp thời, khách quan thông tin, tài liệu cần thiết theo yêu cầu của kiểm toán viên hành nghề và doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam và chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin, tài liệu đã cung cấp.

- Thực hiện yêu cầu của kiểm toán viên hành nghề và doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam về việc thu thập bằng chứng kiểm toán theo yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán và điều chỉnh các sai sót để báo cáo kiểm toán không có ý kiến ngoại trừ đối với các nội dung không được ngoại trừ theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 48 của Luật Kiểm toán độc lập 2011.

Trường hợp không điều chỉnh sai sót theo ý kiến của doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam, đơn vị được kiểm toán phải giải trình bằng văn bản theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, đại diện chủ sở hữu đối với đơn vị được kiểm toán.

- Phối hợp, tạo điều kiện cho kiểm toán viên hành nghề thực hiện kiểm toán.

- Không được có hành vi hạn chế phạm vi các vấn đề cần kiểm toán.

- Xem xét đề nghị của doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam về tồn tại, sai sót trong báo cáo tài chính và trong việc tuân thủ pháp luật để có biện pháp khắc phục kịp thời.

- Thông báo kịp thời, đầy đủ các vi phạm pháp luật và vi phạm hợp đồng kiểm toán trong hoạt động kiểm toán của kiểm toán viên hành nghề và doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Thanh toán phí dịch vụ kiểm toán theo thỏa thuận trong hợp đồng.

- Trường hợp ký hợp đồng kiểm toán với một doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam từ ba năm liên tục trở lên thì phải yêu cầu doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam thay đổi kiểm toán viên hành nghề ký báo cáo kiểm toán.

- Nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.

Trân trọng!