Mẫu tờ khai thuế TNDN mẫu 06 theo Thông tư 80 mới nhất 2024?

Nội dung chính

• Mẫu tờ khai thuế TNDN mẫu 06 theo Thông tư 80 mới nhất 2024?
• Căn cứ để tính thuế TNDN là gì?
• Phương pháp tính thuế TNDN được xác định như thế nào?

Mẫu tờ khai thuế TNDN mẫu 06 theo Thông tư 80 mới nhất 2024?

Mẫu tờ khai thuế TNDN mẫu 06 theo Thông tư 80 hiện nay là mẫu 06/TNDN quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Theo đó, mẫu 06/TNDN áp dụng với đối với hoạt động bán toàn bộ doanh nghiệp dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản.

Mẫu tờ khai thuế TNDN mẫu 06 theo Thông tư 80 như sau:

Tải Mẫu tờ khai thuế TNDN mẫu 06 theo Thông tư 80 tại đây. Tải về.

Mẫu tờ khai thuế TNDN mẫu 06 theo Thông tư 80 mới nhất 2024? (Hình từ Internet)

Căn cứ để tính thuế TNDN là gì?

Theo quy định tại Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, căn cứ để tính thuế TNDN bao gồm là thu nhập tính thuế và thuế suất.

[1] Thu nhập tính thuế (Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013)

- Được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

- Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.

- Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế đối với các thu nhập như sau:

+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng dự án đầu tư.

+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư.

+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản

- Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nếu lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

[2] Thuế suất (Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013)

- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% bao gồm doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá hai mươi tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%, trừ các đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% tại khoản này là doanh thu của năm trước liền kề.

- Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Phương pháp tính thuế TNDN được xác định như thế nào?

Theo quy định tại Điều 11 Nghị định 218/2013/NĐ-CP sửa đổi bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 12/2015/NĐ-CP, phương pháp tính thuế TNDN được xác định như sau:

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

- Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì đối với các nước đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực hiện theo quy định của Hiệp định.

- Đối với các nước chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế TNDN ở các nước mà doanh nghiệp đầu tư chuyển về có mức thuế suất thuế TNDN thấp hơn thì thu phần chênh lệch so với số thuế TNDN tính theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam.

[1] Số thuế TNDN phải nộp đối với chuyển nhượng bất động sản = Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản nhân x Thuế suất 22%, từ ngày 01/01/2016 mức thuế suất này là 20%.

[2] Số thuế TNDN phải nộp được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam, cụ thể như sau:

- Dịch vụ: 5%, riêng dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino: 10%; trường hợp cung ứng dịch vụ có gắn với hàng hóa thì hàng hóa được tính theo tỷ lệ 1%; trường hợp không tách riêng được giá trị hàng hóa với giá trị dịch vụ là 2%.

- Cung cấp và phân phối hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ hoặc theo các điều khoản thương mại quốc tế (Incoterms) là 1%.

- Tiền bản quyền là 10%.

- Thuê tàu bay (kể cả thuê động cơ, phụ tùng tàu bay), tàu biển là 2%.

- Thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải (trừ quy định tại Điểm d Khoản này) là 5%.

- Lãi tiền vay là 5%.

- Chuyển nhượng chứng khoán, tái bảo hiểm ra nước ngoài là 0,1%.

- Dịch vụ tài chính phái sinh là 2%.

- Xây dựng, vận tải và hoạt động khác là 2%.

*Áp dụng với các doanh nghiệp sau:

- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú;

- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

[3] Đối với hoạt động khai thác dầu khí có quy định việc hạch toán doanh thu, chi phí bằng ngoại tệ trong hợp đồng thì thu nhập tính thuế và số thuế phải nộp được xác định bằng ngoại tệ.

[4] Đơn vị sự nghiệp, tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ, cụ thể như sau:

- Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%. Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật áp dụng mức thuế 2%

- Đối với kinh doanh hàng hóa là 1%;

- Đối với hoạt động khác là 2%.

Trân trọng!