Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 là khi nào?

Nội dung chính

• Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 là khi nào?
• Nộp thuế TNDN thông qua các hình thức nào?
• Ngày nộp thuế TNDN được xác định là ngày nào?

Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 là khi nào?

Căn cứ theo Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp thuế như sau:

Thời hạn nộp thuế

1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng.

....

Theo quy định tại Điều 6a Nghị định 126/2020/NĐ-CP bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định về kết thúc thời hạn nộp thuế như sau:

Kết thúc thời hạn

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế được thực hiện theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định này. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

....

Theo đó, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Nghĩa là sẽ vào ngày 30 của tháng 1 năm sau.

Như vậy, đối với năm 2023 thì thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 năm 2023 chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau (cụ thể là ngày 30/01/2024 quý 1/2024).

Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 là khi nào? (Hình từ Internet)

Nộp thuế TNDN thông qua các hình thức nào?

Theo quy định tại Điều 56 Luật Quản lý thuế 2019 về địa điểm và hình thức nộp thuế như sau:

Địa điểm và hình thức nộp thuế

1. Người nộp thuế nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định sau đây:

a) Tại Kho bạc Nhà nước;

b) Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;

c) Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;

d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

2. Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật có trách nhiệm bố trí địa điểm, phương tiện, công chức, nhân viên thu tiền thuế bảo đảm thuận lợi cho người nộp thuế nộp tiền thuế kịp thời vào ngân sách nhà nước.

3. Cơ quan, tổ chức khi nhận tiền thuế hoặc khấu trừ tiền thuế phải cấp cho người nộp thuế chứng từ thu tiền thuế.

Mặt khác tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định về nơi nộp thuế như sau:

Nơi nộp thuế

Doanh nghiệp nộp thuế tại nơi có trụ sở chính. Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp có trụ sở chính thì số thuế được tính nộp theo tỷ lệ chi phí giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính. Việc phân cấp, quản lý, sử dụng nguồn thu được thực hiện theo quy định của Luật ngân sách nhà nước.

Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Điều này.

Như vậy, doanh nghiệp có thể nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước thông qua các hình thức sau:

- Tại Kho bạc Nhà nước.

- Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế tại nơi có trụ sở chính.

- Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.

- Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật

Ngày nộp thuế TNDN được xác định là ngày nào?

Theo quy định tại Điều 58 Luật Quản lý thuế 2019 về xác định ngày đã nộp thuế như sau:

Xác định ngày đã nộp thuế

1. Trường hợp nộp tiền thuế không bằng tiền mặt, ngày đã nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, tổ chức dịch vụ trích tiền từ tài khoản của người nộp thuế hoặc người nộp thay và được ghi nhận trên chứng từ nộp tiền thuế.

2. Trường hợp nộp tiền thuế trực tiếp bằng tiền mặt, ngày đã nộp thuế là ngày Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản lý thuế hoặc tổ chức được ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế.

Qua căn cứ trên, ngày nộp thuế TNDN được xác định như sau:

- Đối với trường hợp nộp thuế không bằng tiền mặt: Ngày nộp thuế TNDN được xác đính là ngày tiền từ tài khoản của người nộp thuế hoặc người nộp thay được Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác, tổ chức dịch vụ trích để đóng thuế và ghi nhận trên chứng từ nộp tiền thuế.

- Đối với trường hợp nộp thuế trực tiếp bằng tiền mặt: Ngày nộp thuế TNDN là ngày Kho bạc Nhà nước, cơ quan quản lý thuế hoặc tổ chức được ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế.

Trân trọng!