Quy định một số điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán mới nhất năm 2023?

Nội dung chính

• Quy định một số điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán mới nhất năm 2023?
• Quy định về phổ biến và trao đổi cho thành viên Đoàn kiểm toán mới nhất năm 2023?
• Hoạt động kiểm toán xảy ra sự việc phát sinh nằm ngoài quy định mới nhất năm 2023 thì xử lý như thế nào?
• Ai là người chỉ đạo trong việc thực hiện quy định kiểm toán theo quy định mới nhất năm 2023?

Quy định một số điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán mới nhất năm 2023?

Theo Điều 13 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về chuẩn bị các điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán như sau:

Chuẩn bị các điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán

1. Tài liệu làm căn cứ pháp lý cho cuộc kiểm toán và các văn bản về chính sách, chế độ tài chính, kế toán cần thiết...

2. Tài liệu về quá trình hoạt động của đơn vị được kiểm toán trong các năm trước có liên quan đến nội dung kiểm toán.

3. Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán nhà nước và các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ của Kiểm toán nhà nước.

4. Giấy tờ khác phục vụ cho liên hệ công tác trong quá trình kiểm toán.

5. Các phương tiện, thiết bị hỗ trợ kiểm toán...

Như vậy, một số điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán trong việc chuẩn bị cho cuộc kiểm toán bao gồm:

- Những tài liệu pháp lý liên quan đến kiểm toán, tài chính, kế toán,...

- Quy chế tổ chức và các văn bản nghiệp vụ hướng dẫn Kiểm toán Nhà nước.

- Phương tiện, ứng dụng thiết bị tiên tiến để hỗ trợ công việc kiểm toán.

Quy định một số điều kiện cần thiết cho Đoàn kiểm toán mới nhất năm 2023? (Hình từ Internet)

Quy định về phổ biến và trao đổi cho thành viên Đoàn kiểm toán mới nhất năm 2023?

Theo Điều 12 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về phổ biến và trao đổi cho thành viên Đoàn kiểm toán như sau:

Phổ biến và trao đổi cho thành viên Đoàn kiểm toán

1. Trưởng đoàn phổ biến quyết định kiểm toán, KHKT tổng quát, Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán nhà nước và các quy định khác có liên quan để thành viên Đoàn kiểm toán nắm vững và hiểu thống nhất về mục tiêu, yêu cầu, rủi ro, trọng yếu, nội dung, phương pháp, thủ tục, phạm vi, giới hạn kiểm toán và thời hạn tiến hành cuộc kiểm toán.

2. Đoàn kiểm toán cập nhật kiến thức, trao đổi kinh nghiệm cần thiết cho thành viên Đoàn kiểm toán trước khi triển khai kiểm toán.

Như vậy, việc phổ biến và trao đổi cho thành viên Đoàn kiểm toán sẽ do trưởng đoàn phụ trách phổ biến các quyết định kiểm toán, kế hoạch kiểm toán tổng quát và quy chế hoạt động của Đoàn Kiểm toán Nhà nước,...

Hoạt động kiểm toán xảy ra sự việc phát sinh nằm ngoài quy định mới nhất năm 2023 thì xử lý như thế nào?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 1 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về phạm vi điều chỉnh như sau:

Phạm vi điều chỉnh

...

2. Trong hoạt động kiểm toán nếu có các trường hợp phát sinh khác ngoài quy định của Quy trình này, Trưởng đoàn kiểm toán, Tổ trưởng tổ kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán; tổ chức, cá nhân được ủy thác hoặc thuê thực hiện kiểm toán, cộng tác viên Kiểm toán nhà nước phải báo cáo Kiểm toán trưởng hoặc Thủ trưởng đơn vị được giao nhiệm vụ kiểm toán (gọi tắt là Kiểm toán trưởng) trình xin ý kiến của Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét, quyết định.

Như vậy, trong quá trình làm việc hoạt động kiểm toán xảy ra sự việc phát sinh nằm ngoài quy định thì Trưởng đoàn kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán hoặc Thủ trưởng đơn vị được giao nhiệm vụ kiểm toán phải trực tiếp xin ý kiến của Tổng Kiểm toán Nhà nước sau đó mới được quyết định.

Ai là người chỉ đạo trong việc thực hiện quy định kiểm toán theo quy định mới nhất năm 2023?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 4 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN quy định về yêu cầu đối với Đoàn kiểm toán và thành viên Đoàn kiểm toán như sau:

Yêu cầu đối với Đoàn kiểm toán và thành viên Đoàn kiểm toán

...

3. Trong quá trình thực hiện kiểm toán, Trưởng đoàn kiểm toán (sau đây gọi là Trưởng đoàn) hoặc các Tổ trưởng Tổ kiểm toán (sau đây gọi là Tổ trưởng) phải chỉ đạo các thành viên Đoàn kiểm toán: Ghi chép, tập hợp đầy đủ kết quả kiểm toán cụ thể của từng bước công việc vào hồ sơ kiểm toán nhằm thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp làm cơ sở cho các ý kiến đánh giá, xác nhận, kết luận, kiến nghị kiểm toán; ứng dụng các phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm toán, kỹ thuật công nghệ cao để nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động kiểm toán, bảo mật thông tin theo quy định; định kỳ tổng hợp kết quả kiểm toán, báo cáo tiến độ thực hiện kế hoạch với cấp trên; hoàn thành các nội dung công việc trong kế hoạch kiểm toán (KHKT) theo đúng yêu cầu về tiến độ và chất lượng.

...

Như vậy, trưởng đoàn kiểm toán hoặc tổ trưởng tổ kiểm toán sẽ trực tiếp là người chỉ đạo trong việc thực hiện quy định kiểm toán, bao gồm các công việc như:

- Ghi chép, tập hợn đầy đủ kết quả kiểm toán vào hổ sơ để làm cơ sở đánh giá, kiến nghị kiểm toán.

- Ứng dẫn các kỹ thuật công nghệ cao vào quá trình kiểm toán của Đoàn kiểm toán để nâng cao chất lượng, hoạt động kiểm toán, bảo mật thông tin.

- Báo cáo tiến độ thực hiện kế hoạch kiểm toán với cấp trên.

Lưu ý: Quyết định 08/2023/QĐ-KTNN có hiệu lực từ ngày 13/07/2023.

Trân trọng!