Kiểm toán viên là gì? Cần đáp ứng được những điều kiện gì để trở thành kiểm toán viên?

Kiếm toán viên là gì? Cần đáp ứng được những điều kiện gì để trở thành kiểm toán viên? Câu hỏi của chị Như Ý đến từ (TP.HCM)

Kiểm toán viên là gì?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 5 Luật Kiểm toán độc lập 2011 quy định như sau:

Giải thích từ ngữ
Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
...
2. Kiểm toán viên là người được cấp chứng chỉ kiểm toán viên theo quy định của pháp luật hoặc người có chứng chỉ của nước ngoài được Bộ Tài chính công nhận và đạt kỳ thi sát hạch về pháp luật Việt Nam.
[...]

Như vậy, từ quy định trên có thể hiểu rằng, Kiểm toán viên là người được cấp chứng chỉ kiểm toán viên người có chứng chỉ của nước ngoài được Bộ Tài chính công nhận và đạt kỳ thi sát hạch về pháp luật Việt Nam.

kiem-toan

Kiểm toán viên là gì? (Hình từ Internet)

Cần đáp ứng được những điều kiện gì để trở thành kiểm toán viên?

Theo quy định tại Điều 14 Luật Kiểm toán độc lập 2011, để trở thành kiểm toán viên cá nhân cần đáp ứng được các tiêu chuẩn, điều kiện sau:

- Có năng lực hành vi dân sự đầy đủ;

- Có phẩm chất đạo đức tốt, có ý thức trách nhiệm, liêm khiết, trung thực, khách quan;

- Có bằng tốt nghiệp đại học trở lên thuộc chuyên ngành tài chính, ngân hàng, kế toán, kiểm toán hoặc chuyên ngành khác theo quy định của Bộ Tài chính;

- Có Chứng chỉ kiểm toán viên theo quy định của Bộ Tài chính.

Trường hợp người có chứng chỉ của nước ngoài được Bộ Tài chính công nhận, đạt kỳ thi sát hạch bằng tiếng Việt về pháp luật Việt Nam có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, có phẩm chất đạo đức tốt, có ý thức trách nhiệm, liêm khiết, trung thực, khách quan thì được công nhận là kiểm toán viên.

Đăng ký hành nghề kiểm toán cần đáp ứng điều kiện gì?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 15 Luật Kiểm toán độc lập 2011, để đăng ký hành nghề kiểm toán viện thì cần đáp ứng được các điều kiện sau:

- Là kiểm toán viên;

- Có thời gian thực tế làm kiểm toán từ đủ ba mươi sáu tháng trở lên;

- Tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức

Hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán gồm những gì?

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 202/2012/TT-BTC, hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán bao gồm:

- Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán theo mẫu quy định tại Phụ lục số 01/ĐKHN ban hành kèm theo Thông tư 202/2012/TT-BTC;

Xem mẫu Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán: Tại đây

- Bản sao hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán;

- Giấy xác nhận về thời gian thực tế làm kiểm toán hoặc tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán hoặc Bản giải trình kèm theo tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán;

Tải mẫu Giấy xác nhận về thời gian thực tế làm kiểm toán:

Tại

- Bản thông tin cá nhân;

Tải mẫu Bản thông tin cá nhân: Tại

- Phiếu lý lịch tư pháp do cơ quan có thẩm quyền cấp trong thời hạn không quá sáu (06) tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

- Bản sao Chứng chỉ kiểm toán viên.

- Hai ảnh màu cỡ 3x4cm được chụp trên nền trắng trong thời hạn không quá sáu (06) tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

- Bản sao Quyết định thôi việc hoặc Quyết định chấm dứt hợp đồng lao động tại nơi làm việc trước doanh nghiệp kiểm toán.

- Bản sao Giấy phép lao động tại Việt Nam của kiểm toán viên là người nước ngoài trừ trường hợp pháp luật lao động Việt Nam quy định không cần phải có giấy phép lao động.

- Tài liệu chứng minh giờ cập nhật kiến thức của kiểm toán viên tại các tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán đối với trường hợp có tính giờ cập nhật kiến thức.

Trình tự đăng ký hành nghề kiểm toán được thực hiện như thế nào?

Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 202/2012/TT-BTC, trình tự đăng ký hành nghề kiểm toán được thực hiện như sau:

Bước 1: Nộp hồ sơ

Kiểm toán viên phải lập 01 bộ hồ sơ gửi đến Bộ Tài chính thông qua doanh nghiệp kiểm toán. Các văn bằng, chứng chỉ nếu bằng tiếng nước ngoài phải kèm theo bản dịch bằng tiếng Việt đã được công chứng hoặc chứng thực bởi cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm về các thông tin đã kê khai trong hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

Doanh nghiệp kiểm toán và tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc xác nhận thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề của kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm liên đới về tính trung thực của thông tin đã xác nhận.

Bước 2: Rà soát hồ sơ và ký xác nhận

Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán có trách nhiệm xem xét, rà soát hồ sơ bảo đảm các kiểm toán viên đủ điều kiện đăng ký hành nghề tại tổ chức mình và ký xác nhận trên Đơn đăng ký hành nghề của từng kiểm toán viên.

Bước 3: Đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán

Doanh nghiệp kiểm toán đề nghị Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán cho các kiểm toán viên đăng ký hành nghề tại đơn vị mình theo mẫu quy định kèm theo hồ sơ đăng ký hành nghề của từng kiểm toán viên.

Hồ sơ gửi trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện đến Bộ Tài chính.

Bước 4: Xác minh thông tin trong hồ sơ

Trường hợp cần làm rõ các thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề, Bộ Tài chính có quyền yêu cầu kiểm toán viên hoặc doanh nghiệp kiểm toán giải trình hoặc cung cấp tài liệu phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu, xác minh quá trình làm việc và các thông tin khác trong hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

Trường hợp kiểm toán viên không bổ sung tài liệu giải trình hoặc tài liệu giải trình không chứng minh đầy đủ các thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề là xác thực, Bộ Tài chính có quyền từ chối đăng ký hành nghề kiểm toán. Trường hợp từ chối, Bộ Tài chính trả lời bằng văn bản và nêu rõ lý do.

Bước 5: Cấp giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán

Trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ và đảm bảo đủ điều kiện, Bộ Tài chính xem xét, cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định.

Ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán không sớm hơn ngày bắt đầu có hiệu lực của hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán.

Trân trọng!

Lê Gia Điền

Kiểm toán viên
Căn cứ pháp lý
Hỏi đáp mới nhất về Kiểm toán viên
Hỏi đáp Pháp luật
Hồ sơ dự thi cấp chứng chỉ kiểm toán viên, kế toán viên từ ngày 01/7/2024 gồm có những gì?
Hỏi đáp Pháp luật
Thẻ Kiểm toán viên nhà nước là gì? Mẫu thẻ Kiểm toán viên nhà nước được quy định như thế nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Kiểm toán viên hành nghề bị đình chỉ hành nghề kiểm toán bao nhiêu lần thì bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán?
Hỏi đáp Pháp luật
Muốn làm Kiểm toán viên thì có thể học các trường nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Thời gian cấp chứng chỉ kiểm toán viên cho người đạt kết quả thi trong bao lâu?
Hỏi đáp Pháp luật
Kiểm toán viên hành nghề có phải thông báo cho Bộ Tài Chính khi bị xử phạt vi phạm hành chính không?
Hỏi đáp Pháp luật
Hồ sơ đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên đối với cơ sở đào tạo gồm những gì?
Hỏi đáp Pháp luật
Mẫu bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm toán viên đối với doanh nghiệp kiểm toán năm 2023 như thế nào?
Hỏi đáp Pháp luật
Kiểm toán viên hành nghề có được can thiệp vào hoạt động của khách hàng hay không?
Hỏi đáp Pháp luật
Kiểm toán viên không được thực hiện các hành vi nào?
Đặt câu hỏi

Quý khách cần hỏi thêm thông tin về có thể đặt câu hỏi tại đây.

Đi đến trang Tra cứu hỏi đáp về Kiểm toán viên
919 lượt xem
Tra cứu hỏi đáp liên quan
Kiểm toán viên
Chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Giấy phép số: 27/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 09/05/2019.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3930 3279
Địa chỉ: P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;
Địa điểm Kinh Doanh: Số 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. HCM;
Chứng nhận bản quyền tác giả số 416/2021/QTG ngày 18/01/2021, cấp bởi Bộ Văn hoá - Thể thao - Du lịch
Thông báo
Bạn không có thông báo nào