Quy định về phạm vi, địa điểm kiểm soát chất lượng kiểm toán trực tiếp đối với Đoàn kiểm toán nhà nước

Phạm vi, địa điểm kiểm soát chất lượng kiểm toán trực tiếp đối với Đoàn kiểm toán nhà nước được quy định tại Khoản 2 Điều 21 Quy chế ban hành kèm theo Quyết định 1694/QĐ-KTNN năm 2020, như sau:

- Phạm vi kiểm soát

+ Kiểm soát chất lượng kiểm toán trực tiếp đối với Đoàn KTNN được thực hiện đối với các giai đoạn: chuẩn bị kiểm toán; thực hiện kiểm toán; lập và gửi Báo cáo kiểm toán của các cuộc kiểm toán được kiểm soát trực tiếp đối với Đoàn KTNN thuộc kế hoạch kiểm soát chất lượng kiểm toán hàng năm do Tổng KTNN phê duyệt.

+ Phạm vi kiểm soát được xác định cụ thể trong kế hoạch của từng cuộc kiểm soát dựa trên việc đánh giá rủi ro kiểm toán của đơn vị được kiểm toán và rủi ro kiểm soát của Kiểm toán trưởng, Trưởng Đoàn KTNN và Tổ trưởng Tổ kiểm toán.

+ Đối với giai đoạn thực hiện kiểm toán chỉ lựa chọn một số Tổ kiểm toán được đánh giá là có rủi ro kiểm toán và rủi ro kiểm soát chất lượng kiểm toán cao để kiểm soát; các Tổ kiểm toán còn lại do Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán thực hiện kiểm soát, Vụ CĐ&KSCLKT chỉ thực hiện giám sát hoạt động kiểm toán theo các quy định tại Điều 19 của Quy chế này; trường hợp trong quá trình giám sát có nội dung cần làm rõ sẽ trao đổi và đề nghị đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán (qua Tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán) cung cấp thêm thông tin để tránh chồng chéo trong hoạt động kiểm soát.

- Địa điểm kiểm soát: Do Vụ trưởng Vụ CĐ&KSCLKT thống nhất với Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán.

Trân trọng.