Quy định về việc lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát giai đoạn chuẩn bị kiểm toán

Việc lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát giai đoạn chuẩn bị kiểm toán được quy định tại Khoản 1 Điều 8 Quy chế ban hành kèm theo Quyết định 1694/QĐ-KTNN năm 2020, như sau:

Việc lập Kế hoạch kiểm toán tổng quát

- Tuân thủ quy định về thể thức, kết cấu, nội dung của Kế hoạch kiểm toán tổng quát.

- Đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán: phù hợp và logic, theo hướng dẫn và mẫu biểu quy định; xác định các khoản mục, nội dung trọng yếu theo từng đơn vị hoặc nhóm đơn vị đầy đủ, phù hợp (nếu các đơn vị có tính chất, đặc điểm, rủi ro, trọng tâm kiểm toán tương đồng nhau)…

- Các nội dung của Kế hoạch kiểm toán tổng quát: thống nhất, phù hợp với các hướng dẫn công tác kiểm toán năm của KTNN và các quy định của KTNN về Kế hoạch kiểm toán tổng quát; đảm bảo tính khả thi và phù hợp với đặc điểm, tình hình của đơn vị được kiểm toán.

- Các nội dung của Kế hoạch kiểm toán tổng quát có sự phù hợp, thống nhất: (i) Xác định rõ tiêu chí lựa chọn đơn vị được kiểm toán và lựa chọn đơn vị được kiểm toán phù hợp (trường hợp chưa được Tổng KTNN phê duyệt danh mục kiểm toán) hoặc lựa chọn kiểm toán phù hợp với danh mục kiểm toán được Tổng KTNN phê duyệt (trường hợp Tổng KTNN đã phê duyệt danh mục kiểm toán); (ii) Xác định phạm vi, giới hạn, phương pháp và thủ tục kiểm toán phù hợp với mục tiêu, nội dung, trọng yếu kiểm toán.

- Bố trí thời gian và nhân sự Tổ kiểm toán hợp lý, phù hợp với đối tượng, quy mô và yêu cầu công việc; phù hợp với năng lực, trình độ nghiệp vụ, sở trường của KTVNN; phù hợp với phương án tổ chức kiểm toán năm được Tổng KTNN phê duyệt; tuân thủ Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn KTNN và các quy định khác có liên quan.

- Tuân thủ ý kiến chỉ đạo và kết luận của cấp có thẩm quyền chỉnh sửa hoàn thiện Kế hoạch kiểm toán tổng quát.

Trân trọng.