Sổ kinh doanh và sổ ngân hàng trong hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng

Tại Khoản 1 Điều 1 Thông tư 40/2018/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung Khoản 27 và Khoản 28 Điều 3 Thông tư 13/2018/TT-NHNN, (có hiệu lực ngày 12/02/2019), quy định:

Sổ kinh doanh là danh mục ghi nhận các trạng thái của:

- Giao dịch tự doanh (trừ các giao dịch quy định tại điểm b khoản 28 Điều này);

- Giao dịch để thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh phát hành công cụ tài chính;

- Giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro của các giao dịch tự doanh của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;

- Giao dịch mua bán ngoại tệ, tài sản tài chính để phục vụ nhu cầu của khách hàng, đối tác và các giao dịch để đối ứng với các giao dịch này.

Sổ ngân hàng là danh mục ghi nhận trạng thái của:

- Giao dịch repo, reverse repo;

- Giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro cho các khoản mục của Bảng cân đối tài sản (bao gồm cả các khoản mục ngoại bảng) của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trừ các giao dịch đã phân loại vào sổ kinh doanh của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài quy định tại điểm c khoản 27 Điều này;

- Giao dịch mua bán tài sản tài chính với mục đích dự trữ khả năng thanh khoản;

- Các giao dịch còn lại không thuộc sổ kinh doanh của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

Trên đây là quy định sổ kinh doanh và sổ ngân hàng trong hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng.

Trân trọng!