Phân biệt chi nhánh và văn phòng đại diện

+ Lệ phí môn bài 

+ Thuế TNDN

+ Thuế GTGT

Tùy thuộc hình thức hạch toán phụ thuộc hoặc hạch toán độc lập mà sẽ có cách thức kê khai khác nhau theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

+ Lệ phí môn bài: Văn phòng đại diện không phải nộp lệ phí môn bài vì không có chức năng kinh doanh.

+ Thuế giá trị gia tăng: Nếu Văn phòng đại diện không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì Công ty kê khai tập trung tại trụ sở chính. Các hóa đơn đầu vào liên quan đến chi phí hoạt động của Văn phòng (mang tên, mã số thuế của Văn phòng) Công ty được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện về khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.

+ Đối với thuế TNCN: Nếu Công ty trực tiếp ký hợp đồng lao động và chi trả lương cho người lao động làm việc tại Văn phòng thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN tập trung tại Công ty. Trường hợp Văn phòng trực tiếp chi trả lương cho người lao động thì Văn phòng phải thực hiện đăng ký thuế, khấu trừ, kê khai nộp thuế TNCN cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý Văn phòng.