Hóa đơn ngày 30/09/2013

Căn cứ điểm 2.10, khoản 2, Phụ lục 4 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính quy định :
“2.10. Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hóa đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT. Trường hợp công trình xây dựng hoàn thành đã lập hóa đơn thanh toán giá trị công trình nhưng khi duyệt quyết toán giá trị công trình XDCB có điều chỉnh giá trị khối lượng xây dựng phải thanh toán thì lập hóa đơn, chứng từ điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.”
Căn cứ quy định trên, qua nội dung câu hỏi.
Công ty bạn năm 2012 xuất hóa đơn của công trình thi công nhưng đến năm 2013 sau khi quyết toán giá trị công trình nhỏ hơn. Như vậy công ty bạn xuất hóa đơn điều chỉnh giá trị công trình phải thanh toán.
Sau khi xuất hóa đơn điều chỉnh. Công ty bạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT; khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và báo cáo tài chính năm 2012. Việc khai bổ sung phải thực hiện trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở của Công ty bạn, quy định tại khoản 5, Điều 9 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính.
 

Chào bạn !