Thời điểm hạch toán

Căn cứ khoản 8, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính về thuế GTGT, quy định.

“Điều 14.  Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế”.

Căn cứ công văn số 1818/TCT-KK ngày 19/5/2014 của Tổng cục Thuế.

Căn cứ quy định và hướng dẫn trên. Trường hợp quý II/2015 Công ty bạn mới nhận được hoá đơn đầu vào xuất trong tháng 3/2015, trường hợp này Công ty được được kê khai khấu trừ hoá đơn trên vào hồ sơ khai thuế GTGT quý II/2015 và khai vào hồ sơ quyết toán thuế TNDN kỳ tính thuế năm 2015.

Chào bạn !