Khấu trừ thuế

Theo công văn số 7602/BTC-TCT ngày 28/5/2009 của Bộ Tài Chính; Đối với các hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ ký trước ngày 01/01/2009, bên mua đã tạm ứng tiền trước ngày 01/01/2009 phù hợp với quy định trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hoá đơn có giá thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên tương ứng với số tiền đã tạm ứng. Trường hợp sau khi bù trừ tiền tạm ứng trước ngày 01/01/2009, phần thanh toán còn lại có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Hai bên mua, bán phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của tài liệu và số liệu kê khai. Do đó nếu phần còn lại phải thanh toán của Công ty bạn từ 20 triệu trở lên thì Công ty bạn phải thanh toán qua ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế GTGT. Nếu Công ty bạn không đủ điều kiện khấu trừ thuế thì Công ty bạn phải làm điều chỉnh. Tùy thuộc vào việc sau khi điều chỉnh nếu:

- Công ty bạn còn số thuế GTGT chuyển sang kỳ sau thì bạn điều chỉnh theo mẫu 01-3/GTGT.
- Công ty bạnphát sinh số thuế GTGT phải nộp thì bạn điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS.