Thủ tục và xuất hóa đơn GTGT với hợp đồng ký kết với DN nước ngoài

Hiện tại công ty tôi đang có một hợp đồng ký kết với công ty Hàn Quốc cung cấp hàng hóa đã hoàn thành, nội dung như sau: - Công ty tôi ký hợp đồng cung cấp hàng hóa cho một công ty tại Hàn Quốc. Công ty Hàn Quốc này đã trúng thầu cung cấp thiết bị cho các trường dạy nghề tại Việt Nam. Việc bàn giao và nghiệm thu hàng hóa của hợp đồng này sẽ do công ty tôi làm việc trực tiếp với các trường dạy nghề tại Việt Nam. - Công ty Hàn Quốc sẽ thanh toán toàn bộ giá trị của hợp đồng trên cho công ty tôi.(Toàn bộ tờ khai nhập khẩu lô hàng Công ty tôi nhập về để bán, được mở trực tiếp cho các trường dạy nghề)Vậy tôi mong Ban tư vấn có thể trả lời giúp một số vướng mắc : 1, Các giấy tờ pháp lý để thực hiện việc giao dịch này theo đúng quy định cuả pháp luật? 2, Công ty tôi có phải mở tờ khai hải quan để xuất khẩu hàng hóa sang Hàn quốc không? Nếu phải mở tờ khai xuất khẩu thì số thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ không? 3, Cách xuất hóa đơn GTGT như thế nào?

Qua thư bạn gửi, CENSTAF có vài ý kiến sau: 

1/ Các giấy tờ pháp lý để thực hiện việc giao dịch này theo đúng quy định cuả pháp luật? 

TL: 

Về giấy tờ gồm: Hợp đồng cty bạn ký với cty Hàn Quốc, Tờ khai hàng Nhập khẩu, PXK, hóa đơn GTGT xuất cho cty HQ, Biên bản giao hàng và nghiệm thu với các trường nghề VN. 

2,3/ Công ty Tân phát có phải mở tờ khai hải quan để xuất khẩu hàng hóa sang Hàn quốc không? Nếu phải mở tờ khai xuất khẩu thì số thuế GTGT đầu vào có được khấu trừ không? và Cách xuất hóa đơn GTGT như thế nào? 

TL: 

- Nếu cty HQ ký Hợp đồng với bên bạn mà họ không có nơi ở thường trú tại VN (không hoạt động theo luật DN và luật đầu tư VN) nghĩa là cty HQ ở nước ngoài chứ không phải ở trong nước thì cty bạn ký HĐ ngoại với cty đó để bán hàng cho họ nhưng giao hàng lại ở VN theo ủy quyền của họ thì khi đó cty bạn phải mở tờ khai hải quan (Tờ khai xuất khẩu) dưới dạng xuất khẩu tại chỗ theo TT 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC.

Nếu là Hợp đồng XK thì khi làm xong thủ tục Hải quan cty bạn phải xuất hóa đơn xuất khẩu (tự in hoặc đặt in mà không dùng hóa đơn GTGT) và được hưởng thuế suất 0%, khi đó thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. 

- Nếu cty Hàn Quốc được thành lập theo luật DN Việt Nam (cty 100% vốn nước ngoài) hoạt động ở VN thì Hợp đồng cty bạn ký với cty HQ là Hợp đồng kinh tế (nội địa). Như vậy cty bạn không phải làm thủ tục mở Tờ khai XK vì không phải là hoạt động XK. 

Vì là bán hàng nội địa thì cty bạn xuất hóa đơn GTGT để giao hàng và nếu mặt hàng bán ra chịu thuế GTGT theo TT 129 thì đầu ra cty bạn phải tính thuế GTGT và đầu vào sẽ được khấu trừ. 

* Chú ý: Vì dự án của cty bạn là dự án ODA phục vụ cho hoạt động giáo dục, dạy nghề ở VN nên thường không chịu thuế GTGT. bạn cần phải hiểu rõ hơn về việc bán hàng cho các dự án ODA để viết hóa đơn cho chuẩn nhé. bạn có thể làm công văn gửi Cục thuế quản lý để được hướng dẫn bằng văn bản để áp dụng nhé. 

Chúc bạn sức khỏe và thành công!

Đi đến trang Tra cứu hỏi đáp về Xuất hóa đơn giá trị gia tăng
Thư Viện Pháp Luật
794 lượt xem
Xuất hóa đơn giá trị gia tăng
Hỏi đáp mới nhất về Xuất hóa đơn giá trị gia tăng
Hỏi đáp pháp luật
Công ty chuyển nhượng quyền sử dụng đất có phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng hay không?
Hỏi đáp Pháp luật
Xuất hóa đơn giá trị gia tăng đối với hàng tạm nhập tái xuất như thế nào?
Hỏi đáp pháp luật
Xuất hoá đơn GTGT
Hỏi đáp pháp luật
Xuất hóa đơn bị truy thu thuế GTGT
Hỏi đáp pháp luật
Xuất hóa đơn khi báo giá chưa bao gồm thuế GTGT
Hỏi đáp pháp luật
Mất hoá đơn GTGT chưa sử dụng có bị phạt không?
Hỏi đáp pháp luật
Thuế GTGT khi công ty xuất hóa đơn
Hỏi đáp pháp luật
Xuất hóa đơn GTGT hoạt động bán đồ phế liệu của công ty
Hỏi đáp pháp luật
Xuất hóa đơn GTGT
Hỏi đáp pháp luật
Sai sót khi xuất hóa đơn GTGT
Đặt câu hỏi

Quý khách cần hỏi thêm thông tin về Xuất hóa đơn giá trị gia tăng có thể đặt câu hỏi tại đây.

Tra cứu hỏi đáp liên quan
Xuất hóa đơn giá trị gia tăng

TÌM KIẾM VĂN BẢN
Xem toàn bộ văn bản về Xuất hóa đơn giá trị gia tăng

Chủ quản: Công ty THƯ VIỆN PHÁP LUẬT. Giấy phép số: 27/GP-TTĐT, do Sở TTTT TP. HCM cấp ngày 09/05/2019.
Chịu trách nhiệm chính: Ông Bùi Tường Vũ - Số điện thoại liên hệ: 028 3930 3279
Địa chỉ: P.702A , Centre Point, 106 Nguyễn Văn Trỗi, P.8, Q. Phú Nhuận, TP. HCM;
Địa điểm Kinh Doanh: Số 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q3, TP. HCM;
Chứng nhận bản quyền tác giả số 416/2021/QTG ngày 18/01/2021, cấp bởi Bộ Văn hoá - Thể thao - Du lịch
Thông báo
Bạn không có thông báo nào