Một số thắc mắc về thuế

Qua thư bạn gửi, CENSTAF có vài ý kiến trao đổi như sau:

1/ Về việc cơ quan thuế cảnh báo việc xuất toán chi phí lãi vay do cty bạn chưa góp đủ vốn và yêu cầu cty bạn giải trình là có cơ sở pháp lý vì cty bạn thành lập từ năm 2004 đến bây giờ vẫn chưa góp đủ vốn để hoạt động.

Vậy phải căn cứ vào Điều lệ cty, Biên bản góp vốn các lần, văn bản thông báo về việc góp vốn gửi Sở KH và ĐT để chứng minh các thành viên đã góp vốn, Sổ theo dõi góp vốn TK 411 (vốn góp của các thành viên).

2/ Vì cty bạn thành lập từ năm 2004 trước khi có hiệu lực của luật DN năm 2005 (luật DN 2000 điều chỉnh) thì ở thời điểm này luật không giới hạn về thời hạn góp vốn của các thành viên cty TNHH (khác với NĐ 102/2010/NĐ-CP ngày 1/10/2010 có hiệu lực 16/12/2010 thì mới giới hạn để tránh các DN thành lập ra nhưng toàn vốn khống) khi đó TT 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC (thuế TNDN) xuất toán mới không gặp khó khăn bởi luật chuyên ngành điều chỉnh).

Do đó bạn phải chứng minh là trong Điều lệ cty gửi Sở KH và ĐT có cam kết góp vốn chậm (cụ thể thời gian góp theo từng giai đoạn là như thế nào) và có thông báo gửi Sở KH và ĐT để chứng minh là cty không vi phạm khoản 4 điều 11 luật DN (vi phạm về thời hạn góp vốn) thì cty sẽ không bị xuất toán chi phí lãi vay theo TT 130.

3/ Cty bạn đăng ký lần 3 (04/09/2011) trước thời điểm NĐ 102 có hiệu lực (16/12/2010 mới có hiệu lực) nên ở thời điểm đó cty bạn Thành viên HĐTV vẫn là Giám đốc nhưng từ thời điểm 16/12/2010 chính sách mới ra đời và có hiệu lực thì cty bạn phải đăng ký lại với Sở kế hoạch và ĐT cho đúng qui định không sau này có những quyết định của GĐ cty về tăng, giảm vốn lại vi phạm nhé.

4/ Đến tháng 10-2011 cty bạn vẫn chưa góp đủ vốn thì cty thống nhất các thành viên và đưa rõ lộ trình góp vốn đồng thời trao đổi lại với bên Sở KH và ĐT để họ quản lý. Nếu họ đồng ý thì cty bạn mới được góp chậm theo cam kết của các thành viên và ngược lại nếu không thì phải góp đủ vốn theo cam kết trước (trước khi NĐ 102 ra đời).

- Luật DN 2005 cho phép giảm vốn nếu các bên đồng ý thỏa thuận bằng văn bản nhưng Bộ kế hoạch và Đầu tư chưa có Thông tư hướng dẫn do đó các DN hiện nay vẫn chưa được giảm vốn góp mà vẫn phải góp đủ theo đăng ký kinh doanh.

- Nếu cty không phát sinh chi phí lãi vay thì không bị xuất toán nhưng nếu không góp đủ vốn thì có thể bị xử phạt theo luật chuyên ngành (luật DN 2005).

- Việc cty không có Điều lệ cty và các chứng từ góp vốn từ khi thành lập thì phải tìm và hoàn thiện thủ tục cho đầy đủ để phục vụ công tác quản lý và thanh tra, kiểm toán nhé.

Chúc bạn sức khỏe và thành công!