Báo cáo thuế khấu trừ và mua bán tài sản dự án

1/ Về việc mua nhà và đất

- Cty bạn mua nhà và đất của cty bán (đã được xuất hóa đơn GTGT) và cty bạn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo qui định nếu cty thanh toán qua NH.

- Cty bạn chưa làm thủ tục chuyển quyền sở hữu từ TS của bên bán sang TS của bên mua theo tiết a khoản 1 điều 29 luật DN 2005 thì theo luật chuyên ngành trên TS đó vẫn thuộc sở hữu của bên bán và bên mua (cty em) sẽ bị xuất toán chi phí KH TSCĐ do vậy cty bạn phải khẩn trương làm thủ tục sang tên đổi chủ đúng qui định nhé.

2/ Về việc bán dự án BOT

- Về khấu trừ thuế GTGT: Cty bạn có ký HĐKT mua lại dự án BOT và bên bán đã xuất hóa đơn GTGT nhưng cty bạn chưa thanh toán. Nếu thời hạn thanh toán chưa đến thì cty bạn vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và nếu thời hạn thanh toán bị vượt quá thì cty bạn không được khấu trừ mà phải điều chỉnh giảm cho đến khi thanh toán được qua NH mới điều chỉnh tăng trở lại (CV 10.220 ngày 20/7/2009 của BTC).

- Về tính pháp lý của Hợp đồng BOT nhà nước đã có văn bản để bên bán thực hiện nhưng do khả năng thực hiện của cty đó không là hiện thực (không thực hiện được) nên họ không tiếp tục nữa và nhượng lại dự án này cho cty bạn thông qua HĐ chuyển nhượng dự án và xuất hóa đơn GTGT cho cty bạn. Nếu UBND Tỉnh đồng ý và có văn bản giao việc thực hiện dự án này cho cty bạn đúng với các qui định của PL đầu tư thì khi đó cty bạn tiếp quản và triển khai mới đúng qui định tránh trường hợp xin dự án rồi không thực hiện và bán dự án luôn đã xảy ra ở nhiều cty và bị các Đoàn thanh tra TW phát hiện, kiến nghị thu hồi dự án. 

Cty bạn nên làm công văn hỏi Cục thuế quản lý để được hướng dẫn bằng văn bản rồi áp dụng cho đúng nhé.