Công văn 1687/NHNN-TCKT 2015 hệ thống tài khoản kế toán dành cho quỹ tín dụng Nhân dân

• Số hiệu: 1687/NHNN-TCKT
• Loại văn bản: Công văn
• Nơi ban hành: Ngân hàng Nhà nước
• Người ký: Phạm Thị Minh Nghĩa
• Ngày ban hành: 20/03/2015

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------------
Số: 1687/NHNN-TCKT V/v Ban hành hệ thống tài khoản kế toán	Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2015

Kính gửi:

- Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh tỉnh, thành phố - Quỹ tín dụng nhân dân

Căn cứ Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống đốc NHNN ban hành hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng;

Căn cứ Thông tư số 10/2014/TT-NHNN ngày 20/3/2014 của Thống đốc NHNN sửa đổi, bổ sung một số tài khoản trong hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng (TCTD) ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN,

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) ban hành Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho các Quỹ tín dụng nhân dân như sau:

I. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG

1. Hệ thống tài khoản kế toán này áp dụng đối với các Quỹ tín dụng nhân dân (sau đây gọi tắt là Quỹ tín dụng và viết tắt là QTD) được thành lập, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các TCTD, Luật Hợp tác xã và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Quỹ tín dụng chỉ được mở và sử dụng các tài khoản quy định trong Hệ thống tài khoản kế toán này khi đã có cơ chế nghiệp vụ và theo đúng nội dung được cấp giấy phép hoạt động.

3. Hệ thống tài khoản kế toán các Quỹ tín dụng gồm các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán, được bố trí thành 9 loại:

- Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán gồm 8 loại (từ loại 1 đến loại 8).

- Các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán có 1 loại (loại 9).

- Các tài khoản trong bảng cân đối kế toán và các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán (từ đây gọi tắt là tài khoản trong bảng và tài khoản ngoài bảng) được bố trí theo hệ thống số thập phân nhiều cấp, từ tài khoản cấp I đến tài khoản cấp V, ký hiệu từ 2 đến 6 chữ số.

- Tài khoản cấp I ký hiệu bằng 2 chữ số từ 10 đến 99. Mỗi loại tài khoản được bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I.

- Tài khoản cấp II ký hiệu bằng 3 chữ số, hai chữ số đầu (từ trái sang phải) là số hiệu tài khoản cấp I, chữ số thứ 3 là số thứ tự tài khoản cấp II trong tài khoản cấp I, ký hiệu từ 1 đến 9.

- Tài khoản cấp III ký hiệu bằng 4 chữ số, ba chữ số đầu (từ trái sang phải) là số hiệu tài khoản cấp II, chữ số thứ 4 là số thứ tự tài khoản cấp III trong tài khoản cấp II, ký hiệu từ 1 đến 9.

- Tài khoản cấp IV ký hiệu bằng 5 chữ số, bốn chữ số đầu (từ trái sang phải) là số hiệu tài khoản cấp III, chữ số thứ 5 là số thứ tự tài khoản cấp IV trong tài khoản cấp III, ký hiệu từ 1 đến 9.

- Tài khoản cấp V ký hiệu bằng 7 chữ số, năm chữ số đầu (từ trái sang phải) là ký hiệu tài khoản cấp IV, hai chữ số tiếp theo là số thứ tự tài khoản cấp V trong tài khoản cấp IV, ký hiệu từ 01 đến 99.

- Các tài khoản cấp I, II, III là những tài khoản tổng hợp do Thống đốc NHNN quy định. Các tài khoản cấp IV, V là những tài khoản do NHNN (Vụ Tài chính – Kế toán) hướng dẫn để thực hiện hạch toán kế toán riêng cho các Quỹ tín dụng.

4. Định khoản ký hiệu tài khoản chi tiết: Tài khoản chi tiết (tiểu khoản) dùng để theo dõi phản ánh chi tiết các đối tượng hạch toán của tài khoản tổng hợp. Việc mở tài khoản chi tiết được thực hiện theo quy định tại phần nội dung hạch toán các tài khoản.

Cách ghi số hiệu tài khoản chi tiết:

Số hiệu tài khoản chi tiết gồm có 2 phần:

- Phần thứ nhất: số hiệu tài khoản tổng hợp và ký hiệu tiền tệ.

- Phần thứ hai: số thứ tự tiểu khoản trong tài khoản tổng hợp.

Nếu một tài khoản tổng hợp có dưới 10 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản được ký hiệu bằng một chữ số từ 1 đến 9.

Nếu một tài khoản tổng hợp có dưới 100 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản được ký hiệu bằng hai chữ số từ 01 đến 99.

Nếu một tài khoản tổng hợp có dưới 1000 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản được ký hiệu bằng ba chữ số từ 001 đến 999...

Số lượng chữ số của các tiểu khoản trong cùng một tài khoản tổng hợp bắt buộc phải ghi thống nhất theo quy định trên (một, hai, ba chữ số...) nhưng không bắt buộc phải ghi thống nhất số lượng chữ số của các tiểu khoản giữa các tài khoản tổng hợp khác nhau.

Số thứ tự tiểu khoản được ghi vào bên phải của số hiệu tài khoản tổng hợp. Giữa số hiệu tài khoản tổng hợp và số thứ tự tiểu khoản, ghi thêm dấu chấm (.) để phân biệt.

Ví dụ: Tài khoản 4211.18

4211 là số hiệu của tài khoản tổng hợp - Tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam.

18 là số thứ tự tiểu khoản của đơn vị, cá nhân gửi tiền.

Số thứ tự tiểu khoản của đơn vị mở tài khoản đã ngừng giao dịch và tất toán tài khoản ít nhất sau một năm mới được sử dụng lại để mở cho đơn vị khác.

Ngoài ra, các Quỹ tín dụng được mở thêm tài khoản chi tiết theo yêu cầu quản lý nghiệp vụ khi cần thiết.

5. Phương pháp hạch toán trên các tài khoản:

5.1- Việc hạch toán trên các tài khoản trong bảng được thực hiện theo phương pháp ghi sổ kép (Nợ - Có). Các tài khoản trong bảng chia làm ba loại:

- Loại tài khoản thuộc tài sản Có: luôn luôn có số dư Nợ.

- Loại tài khoản thuộc tài sản Nợ: luôn luôn có số dư Có.

- Loại tài khoản thuộc tài sản Nợ - Có: lúc có số dư Có, lúc có số dư Nợ hoặc có cả hai số dư.

Khi lập Bảng cân đối tài khoản tháng và năm, các Quỹ tín dụng phải phản ánh đầy đủ và đúng tính chất số dư của các loại tài khoản nói trên (đối với tài khoản thuộc tài sản Có và tài khoản thuộc tài sản Nợ) và không được bù trừ giữa hai số dư Nợ - Có (đối với tài khoản thuộc tài sản Nợ - Có).

5.2- Việc hạch toán trên các tài khoản ngoài bảng được thực hiện theo phương pháp ghi sổ đơn (Nợ - Có - Số dư Nợ).

6. Ký hiệu tiền tệ: Để phân biệt đồng Việt Nam, ngoại tệ và giữa các loại ngoại tệ khác nhau, Tổ chức tín dụng sử dụng ký hiệu tiền tệ: (i) bằng số (ký hiệu từ 00 đến 99) để ghi vào bên phải tiếp theo số hiệu tài khoản tổng hợp; hoặc (ii) bằng chữ (như: VND, USD...). Ký hiệu tiền tệ cụ thể quy định trong Phụ lục kèm theo Hệ thống tài khoản kế toán này.

7- Việc hạch toán trên các tài khoản ngoại tệ quy định trong Hệ thống tài khoản kế toán Quỹ tín dụng phải thực hiện theo nguyên tắc sau:

7.1- Thực hiện hạch toán đối ứng và cân đối giữa các tài khoản ngoại tệ và từng loại ngoại tệ.

7.2- Đối với các nghiệp vụ làm đại lý theo hợp đồng ủy nhiệm liên quan đến ngoại tệ: Quỹ tín dụng phải quy đổi giá trị ngoại tệ ra VNĐ theo tỷ giá hối đoái do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) công bố tại thời điểm/ ngày phát sinh nghiệp vụ để hạch toán theo dõi theo hướng dẫn của ngân hàng nhà nước.

7.3- Trên sổ kế toán chi tiết các tài khoản ngoại tệ, ghi cả ngoại tệ và Đồng Việt Nam.

7.4- Phần kế toán tổng hợp các tài khoản ngoại tệ chỉ phản ánh bằng Đồng Việt Nam.

7.5- Cuối tháng, tiến hành quy đổi (để lập báo cáo) số dư tất cả các tài khoản thuộc khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái giữa đồng Việt Nam với đồng đôla Mỹ do NHNN công bố vào ngày cuối tháng. Số chênh lệch tăng, giảm số dư cuối tháng (quy ra đồng Việt Nam) của các tài khoản có gốc ngoại tệ được hạch toán bổ sung vào doanh số trong tháng của các tài khoản ngoại tệ và chuyển vào tài khoản 631 "Chênh lệch tỷ giá hối đoái".

II. HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN QUỸ TÍN DỤNG

Số hiệu tài khoản								Tên tài khoản
Cấp I	Cấp II		Cấp III		Cấp IV	Cấp V
Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư
10								Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý
		101						Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
				1011				Tiền mặt tại đơn vị
				1012				Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ
				1013				Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
				1019				Tiền mặt đang vận chuyển
		103						Tiền mặt ngoại tệ
				1031				Ngoại tệ tại đơn vị
				1039				Ngoại tệ đang vận chuyển
11								Tiền gửi tại NHNN
		111						Tiền gửi tại NHNN bằng đồng Việt Nam
				1111				Tiền gửi phong tỏa
				1113				Tiền gửi thanh toán
13								Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác
		131						Tiền gửi tại các TCTD trong nước bằng đồng Việt Nam
				1311				Tiền gửi không kỳ hạn
					13111			Tiền gửi tại NH HTX
						1311101		Tiền gửi không kỳ hạn
						1311102		Tiền gửi duy trì tối thiểu
					13119			Tiền gửi tại TCTD khác
				1312				Tiền gửi có kỳ hạn
					13121			Tiền gửi tại NH HTX
						1312101		Tiền gửi điều hòa có kỳ hạn
						1312102		Tiền gửi có kỳ hạn khác
					13129			Tiền gửi tại TCTD khác
		139						Dự phòng rủi ro
Loại 2: Hoạt động tín dụng
21								Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
		211						Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam
				2111				Nợ trong hạn
					21111			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2111101	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2111102	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2111103	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2111104	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2111105	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2111106	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2111107	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2111108	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2111199	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21112			Nợ cần chú ý
							2111201	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2111202	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2111203	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2111204	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2111205	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2111206	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2111207	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2111208	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2111299	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21113			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2111301	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2111302	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2111303	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2111304	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2111305	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2111306	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2111307	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2111308	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2111399	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21114			Nợ nghi ngờ
							2111401	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2111402	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2111403	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2111404	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2111405	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2111406	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2111407	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2111408	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2111499	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21115			Nợ có khả năng mất vốn
							2111501	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2111502	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2111503	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2111504	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2111505	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2111506	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2111507	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2111508	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2111599	Cho vay bằng nguồn vốn khác
				2112				Nợ quá hạn
					21121			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2112101	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2112102	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2112103	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2112104	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2112105	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2112106	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2112107	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2112108	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2112199	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21122			Nợ cần chú ý
							2112201	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2112202	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2112203	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2112204	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2112205	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2112206	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2112207	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2112208	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2112299	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21123			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2112301	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2112302	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2112303	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2112304	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2112305	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2112306	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2112307	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2112308	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2112399	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21124			Nợ nghi ngờ
							2112401	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2112402	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2112403	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2112404	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2112405	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2112406	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2112407	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2112408	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2112499	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21125			Nợ có khả năng mất vốn
							2112501	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2112502	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2112503	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2112504	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2112505	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2112506	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2112507	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2112508	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2112599	Cho vay bằng nguồn vốn khác
		212						Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam
				2121				Nợ trong hạn
					21211			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2121101	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2121102	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2121103	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2121104	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2121105	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2121106	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2121107	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2121108	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2121199	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21212			Nợ cần chú ý
							2121201	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2121202	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2121203	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2121204	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2121205	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2121206	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2121207	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2121208	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2121299	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21213			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2121301	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2121302	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2121303	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2121304	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2121305	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2121306	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2121307	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2121308	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2121399	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21214			Nợ nghi ngờ
							2121401	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2121402	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2121403	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2121404	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2121405	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2121406	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2121407	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2121408	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2121499	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21215			Nợ có khả năng mất vốn
							2121501	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2121502	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2121503	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2121504	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2121505	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2121506	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2121507	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2121508	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2121599	Cho vay bằng nguồn vốn khác
				2122				Nợ quá hạn
					21221			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2122101	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2122102	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2122103	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2122104	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2122105	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2122106	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2122107	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2122108	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2122199	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21222			Nợ cần chú ý
							2122201	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2122202	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2122203	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2122204	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2122205	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2122206	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2122207	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2122208	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2122299	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21223			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2122301	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2122302	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2122303	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2122304	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2122305	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2122306	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2122307	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2122308	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2122399	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21224			Nợ nghi ngờ
							2122401	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2122402	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2122403	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2122404	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2122405	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2122406	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2122407	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2122408	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2122499	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21225			Nợ có khả năng mất vốn
							2122501	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2122502	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2122503	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2122504	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2122505	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2122506	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2122507	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2122508	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2122599	Cho vay bằng nguồn vốn khác
		213						Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam
				2131				Nợ trong hạn
					21311			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2131101	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2131102	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2131103	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2131104	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2131105	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2131106	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2131107	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2131108	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2131199	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21312			Nợ cần chú ý
							2131201	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2131202	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2131203	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2131204	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2131205	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2131206	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2131207	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2131208	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2131299	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21313			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2131301	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2131302	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2131303	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2131304	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2131305	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2131306	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2131307	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2131308	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2131399	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21314			Nợ nghi ngờ
							2131401	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2131402	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2131403	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2131404	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2131405	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2131406	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2131407	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2131408	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2131499	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21315			Nợ có khả năng mất vốn
							2131501	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2131502	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2131503	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2131504	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2131505	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2131506	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2131507	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2131508	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2131599	Cho vay bằng nguồn vốn khác
				2132				Nợ quá hạn
					21321			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2132101	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2132102	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2132103	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2132104	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2132105	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2132106	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2132107	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2132108	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2132199	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21322			Nợ cần chú ý
							2132201	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2132202	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2132203	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2132204	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2132205	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2132206	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2132207	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2132208	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2132299	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21323			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2132301	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2132302	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2132303	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2132304	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2132305	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2132306	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2132307	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2132308	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2132399	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21324			Nợ nghi ngờ
							2132401	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2132402	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2132403	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2132404	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2132405	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2132406	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2132407	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2132408	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2132499	Cho vay bằng nguồn vốn khác
					21325			Nợ có khả năng mất vốn
							2132501	Cho vay bằng nguồn vốn trong nước
							2132502	Cho vay bằng nguồn vốn ADB
							2132503	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính doanh nghiệp nông thôn 1802
							2132504	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 1781
							2132505	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án Tài chính vi mô ICO
							2132506	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án CVN 6014 01F
							2132507	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2513
							2132508	Cho vay bằng nguồn vốn Dự án ADB 2968
							2132599	Cho vay bằng nguồn vốn khác
		219						Dự phòng rủi ro
				2191				Dự phòng cụ thể
				2192				Dự phòng chung
25								Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư
		251						Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các Tổ chức Quốc tế
				2511				Nợ trong hạn
					25111			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2511101	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2511102	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25112			Nợ cần chú ý
							2511201	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2511202	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25113			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2511301	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2511302	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25114			Nợ nghi ngờ
							2511401	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2511402	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25115			Nợ có khả năng mất vốn ;
							2511501	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2511502	Cho vay bằng vốn ủy thác
				2512				Nợ quá hạn
					25121			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2512101	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2512102	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25122			Nợ cần chú ý
							2512201	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2512202	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25123			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2512301	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2512302	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25124			Nợ nghi ngờ
							2512401	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2512402	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25125			Nợ có khả năng mất vốn
							2512501	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2512502	Cho vay bằng vốn ủy thác
		252						Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ
				2521				Nợ trong hạn
					25211			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2521101	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2521102	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25212			Nợ cần chú ý
							2521201	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2521202	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25213			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2521301	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2521302	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25214			Nợ nghi ngờ
							2521401	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2521402	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25215			Nợ có khả năng mất vốn
							2521501	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2521502	Cho vay bằng vốn ủy thác
				2522				Nợ quá hạn
					25221			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2522101	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2522102	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25222			Nợ cần chú ý
							2522201	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2522202	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25223			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2522301	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2522302	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25224			Nợ nghi ngờ
							2522401	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2522402	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25225			Nợ có khả năng mất vốn
							2522501	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2522502	Cho vay bằng vốn ủy thác
		253						Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác
				2531				Nợ trong hạn
					25311			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2531101	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2531102	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25312			Nợ cần chú ý
							2531201	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2531202	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25313			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2531301	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2531302	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25314			Nợ nghi ngờ
							2531401	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2531402	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25315			Nợ có khả năng mất vốn
							2531501	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2531502	Cho vay bằng vốn ủy thác
				2532				Nợ quá hạn
					25321			Nợ đủ tiêu chuẩn
							2532101	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2532102	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25322			Nợ cần chú ý
							2532201	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2532202	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25323			Nợ dưới tiêu chuẩn
							2532301	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2532302	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25324			Nợ nghi ngờ
							2532401	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2532402	Cho vay bằng vốn ủy thác
					25325			Nợ có khả năng mất vốn
							2532501	Cho vay bằng vốn tài trợ
							2532502	Cho vay bằng vốn ủy thác
		259						Dự phòng rủi ro
				2591				Dự phòng cụ thể
				2592				Dự phòng chung
28								Các khoản nợ chờ xử lý
		281						Các khoản nợ chờ xử lý đã có tài sản xiết nợ, gán nợ
				2812				Các khoản nợ chờ xử lý khác đã có tài sản xiết nợ, gán nợ
		282						Các khoản nợ có tài sản thế chấp liên quan đến vụ án đang chờ xét xử
		283						Nợ tồn đọng có tài sản đảm bảo
		284						Nợ tồn đọng không có tài sản đảm bảo và không còn đối tượng để thu nợ
		285						Nợ tồn đọng không có tài sản đảm bảo nhưng con nợ còn tồn tại, đang hoạt động
		289						Dự phòng rủi ro nợ chờ xử lý
				2891				Dự phòng cụ thể
				2892				Dự phòng chung
29								Nợ cho vay được khoanh
		291						Cho vay ngắn hạn
		292						Cho vay trung hạn
		293						Cho vay dài hạn
		299						Dự phòng rủi ro nợ được khoanh
				2991				Dự phòng cụ thể
				2992				Dự phòng chung
Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác
30								Tài sản cố định
		301						Tài sản cố định hữu hình
				3012				Nhà cửa, vật kiến trúc
				3013				Máy móc, thiết bị
				3014				Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn
				3015				Thiết bị, dụng cụ quản lý
				3019				TSCĐ hữu hình khác
		302						Tài sản cố định vô hình
				3021				Quyền sử dụng đất
				3024				Phần mềm máy vi tính
				3029				TSCĐ vô hình khác
		303						Tài sản cố định thuê tài chính
		305						Hao mòn TSCĐ
				3051				Hao mòn TSCĐ hữu hình
				3052				Hao mòn TSCĐ vô hình
				3053				Hao mòn TSCĐ đi thuê
31								Tài sản khác
		311						Công cụ, dụng cụ
		313						Vật liệu
32								Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ
		321						Mua sắm TSCĐ
		322						Chi phí XDCB
				3221				Chi phí công trình
				3222				Vật liệu dùng cho XDCB
				3223				Chi phí nhân công
				3229				Chi phí khác
		323						Sửa chữa TSCĐ
34								Góp vốn, đầu tư dài hạn
		344						Đầu tư dài hạn khác bằng đồng Việt Nam
					34401			Góp vốn vào NH HTX
					34409			Đầu tư dài hạn khác
		349						Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn
35								Các khoản phải thu bên ngoài
		351						Ký quỹ, thế chấp, cầm cố
		352						Các khoản tham ô, lợi dụng
		353						Thanh toán với Ngân sách Nhà nước
				3531				Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước
				3532				Thuế giá trị gia tăng đầu vào
				3539				Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước thanh toán
		359						Các khoản khác phải thu
				3592				Phải thu khác
				3599				Dự phòng phải thu khó đòi
36								Các khoản phải thu nội bộ
		361						Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng đồng Việt Nam
				3612				Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
				3613				Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
				3614				Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
				3615				Các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên QTD
				3619				Các khoản phải thu khác
		366						Các khoản phải thu từ các giao dịch nội bộ hệ thống QTD
				3661				Các khoản phải thu từ các chi nhánh
				3662				Các khoản phải thu từ Hội sở chính
		369						Các khoản phải thu khác
				3699				Các khoản phải thu khác
38								Các tài sản Có khác
		381						Chuyển vốn để cấp tín dụng hợp vốn
				3811				Chuyển vốn để cấp tín dụng hợp vốn bằng đồng Việt Nam
		386						Dự phòng rủi ro
				3861				Dự phòng rủi ro cụ thể
				3862				Dự phòng rủi ro chung
				3863				Dự phòng rủi ro khác
		387						Tài sản gán nợ đã chuyển quyền sở hữu cho TCTD, đang chờ xử lý
		388						Chi phí chờ phân bổ
		389						Tài sản Có khác