Offical Dispatch 3002/TCT-KK 2024 implementation of policies to extend tax payment deadlines

• Số hiệu: 3002/TCT-KK
• Loại văn bản: Công văn
• Nơi ban hành: Tổng cục Thuế
• Người ký: Mai Sơn
• Ngày ban hành: 11/07/2024

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 3002/TCT-KK V/v Tổ chức triển khai các chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế năm 2024 theo các Nghị định của Chính phủ và báo cáo kết quả thực hiện chính sách miễn, giảm, giãn thuế.	Hà Nội, ngày 11 tháng 7 năm 2024

Kính gửi:

- Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Cục Thuế Doanh nghiệp lớn.

Ngày 17/06/2024, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 64/2024/NĐ-CP và Nghị định số 65/2024/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2024. Để đảm bảo tính thống nhất trong việc triển khai các nội dung tại Nghị định số 64/2024/NĐ-CP , Nghị định số 65/2024/NĐ-CP , Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế các tỉnh/thành phố, Cục Thuế doanh nghiệp lớn chỉ đạo các Phòng, Chi cục Thuế thực hiện tuyên truyền, hướng dẫn doanh nghiệp, người dân thực hiện các nội dung tương tự như hướng dẫn tại công văn 2176/TCT-KK ngày 1/6/2023 của Tổng cục Thuế. Trong đó, lưu ý một số nội dung cụ thể như sau:

I. Tổ chức triển khai thực hiện Nghị định số 64/2024/NĐ-CP:

1. Hướng dẫn người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn

Nội dung hướng dẫn lập Giấy đề nghị gia hạn tại Phụ lục 1 đính kèm công văn này. Thời hạn người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 30/09/2024.

Tổng cục Thuế nâng cấp các ứng dụng: TMS, HTKK, eTax, iCanhan để hỗ trợ người nộp thuế lập và gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, nộp tiền thuê đất năm 2024 bằng phương thức điện tử. Dự kiến thời gian nâng cấp các ứng dụng đáp ứng Nghị định 64/2024/NĐ-CP trong tháng 7 năm 2024.

2. Phân công trong cơ quan thuế

- Thủ trưởng cơ quan thuế có trách nhiệm phân công các bộ phận trong cơ quan thuế triển khai Nghị định số 64/2024/NĐ-CP tương tự như phân công các bước triển khai Nghị định số 12/2023/NĐ-CP .

- Đối với nội dung điều chỉnh thông tin, dừng/hủy gia hạn tiền thuế và tiền thuê đất:

+ Bộ phận Thanh tra kiểm tra: Sau khi thanh tra, kiểm tra phát hiện người nộp thuế không thuộc trường hợp được gia hạn tiền thuế và tiền thuê đất thì chuyển thông tin cho các bộ phận có liên quan cập nhật thông tin điều chỉnh dừng/hủy gia hạn của người nộp thuế và thực hiện theo quy định tại Nghị định.

+ Bộ phận Kê khai và Kế toán thuế: Cập nhật thông tin điều chỉnh, dừng/hủy giấy đề nghị gia hạn từ người nộp thuế và từ bộ phận thanh tra, kiểm tra đối với thuế GTGT (tổ chức), TNDN và dừng/hủy gia hạn với trường hợp dừng/hủy tất cả các sắc thuế trên giấy đề nghị gia hạn.

+ Bộ phận Quản lý hộ kinh doanh, cá nhân và thu khác: Cập nhật các thông tin điều chỉnh, dừng/hủy gia hạn từ người nộp thuế và từ bộ phận thanh tra, kiểm tra đối với thuế GTGT, TNCN của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh

+ Bộ phận Quản lý các khoản thu từ đất: Cập nhật các thông tin điều chỉnh, dừng/hủy gia hạn từ người nộp thuế và từ bộ phận thanh tra, kiểm tra đối với tiền thuê đất.

II. Tổ chức triển khai thực hiện Nghị định số 65/2024/NĐ-CP:

Nội dung hướng dẫn lập Giấy đề nghị gia hạn tại Phụ lục 1 đính kèm công văn này. Thời hạn người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn chậm nhất là ngày 20/11/2024.

Tổng cục Thuế nâng cấp các ứng dụng: TMS, HTKK, eTax, iCanhan để hỗ trợ người nộp thuế lập và gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất và lắp ráp trong nước bằng phương thức điện tử. Dự kiến thời gian nâng cấp các ứng dụng đáp ứng Nghị định 65/2024/NĐ-CP trong tháng 7 năm 2024.

III. Báo cáo tình hình thực hiện các chính sách về miễn, giảm, gia hạn tiền thuế, tiền thuê đất:

Trong quá trình thực hiện các chính sách miễn, giảm, gia hạn thuế của Chính phủ, đề nghị các cơ quan thuế tiếp tục thực hiện việc báo cáo định kỳ gửi về Tổng cục Thuế để tổng hợp báo cáo Bộ Tài chính, Chính phủ, Quốc hội. Yêu cầu báo cáo cụ thể như sau:

1. Danh mục các biểu mẫu báo cáo kèm công văn bao gồm 07 báo cáo:

- Mẫu số 01-TH/NĐ64 Báo cáo gia hạn thuế GTGT;

- Mẫu số 02-TH/NĐ64 Báo cáo gia hạn thuế TNDN tạm nộp;

- Mẫu số 03-TH/NĐ64 Báo cáo gia hạn thuế GTGT, TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

- Mẫu số 04-TH/NĐ64 Báo cáo gia hạn tiền thuê đất;

- Mẫu số 05-TH/NĐ64 Báo cáo tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn nhưng chưa thực hiện nộp;

- Mẫu số 06-TH/NĐ64 Báo cáo dừng gia hạn;

- Mẫu số 07-TH/NĐ65 Báo cáo gia hạn thuế TTĐB.

(Mẫu biểu chi tiết đính kèm tại phụ lục 02)

2. Thời gian và đầu mối gửi báo cáo

Cục Thuế chịu trách nhiệm tổng hợp kết quả thực hiện chính sách miễn giảm, giãn thuế trên địa bàn tỉnh/thành phố theo từng tháng/quý và báo cáo bằng văn bản về Tổng cục Thuế. Thời gian báo cáo và đầu mối nhận báo cáo tại Phụ lục 03 đính kèm công văn.

Cục Thuế thực hiện đăng ký cán bộ gửi báo cáo của Cục Thuế về địa chỉ email [email protected] với các thông tin: Tên cán bộ theo dõi báo cáo, email, số điện thoại.

IV. Hỗ trợ tại Tổng cục Thuế

Trong quá trình triển khai thực hiện phát sinh các vướng mắc hoặc yêu cầu hỗ trợ của các Cục Thuế gửi về các địa chỉ sau:

- Hỗ trợ về nghiệp vụ:

+ Vụ KK&KTT: Hỗ trợ xử lý nghiệp vụ thuế GTGT (tổ chức), thuế TNDN, thuế TTĐB liên hệ điện thoại: [phone] số máy lẻ 7216, hộp thư điện tử: [email protected]; số máy lẻ 7084, hộp thư điện tử [email protected]; số máy lẻ 7215, hộp thư điện tử [email protected].

+ Vụ DNNCN: Hỗ trợ xử lý nghiệp vụ tiền thuế GTGT, TNCN của Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, liên hệ hộp thư điện tử: [email protected], số máy lẻ 4189; Hỗ trợ xử lý nghiệp vụ tiền thuê đất, liên hệ hộp thư điện tử [email protected], số máy lẻ 4195.

+ Vụ QLN: Hỗ trợ xử lý nghiệp vụ về công tác quản lý nợ, tiền chậm nộp, liên hệ điện thoại: [phone] số máy lẻ 5063, hộp thư điện tử [email protected]. vn

- Hỗ trợ về chức năng ứng dụng CNTT sau khi triển khai, Cục Thuế gửi qua hệ thống quản lý yêu cầu hỗ trợ Servise Desk (http://hotro.gdt.gov.vn).

Trên đây là hướng dẫn về một số nội dung triển khai Nghị định số 64/2024/NĐ-CP , Nghị định số 65/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 của Chính phủ. Tổng cục Thuế đề nghị các Cơ quan thuế nghiêm túc thực hiện và báo cáo kết quả về Tổng cục Thuế trong thời gian quy định./.

Nơi nhận: - Như trên; - Đ/c TCTr Mai Xuân Thành (để báo cáo); - Các Đ/c Phó TCTr; - Các Vụ/đơn vị: CS, PC, TTHT, QLN, TTKT, DNNCN, CNTT (để phối hợp thực hiện); - Lưu: VT, KK (3b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Mai Sơn

PHỤ LỤC 1

HƯỚNG DẪN LẬP
GIẤY ĐỀ NGHỊ GIA HẠN NỘP THUẾ VÀ TIỀN THUÊ ĐẤT NĂM 2024
(Kèm theo công văn số: 3002/TCT-KK ngày 11/7//2024 của Tổng cục Thuế)

I. Lập giấy đề nghị gia hạn theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP

1. Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn theo quy định tại Nghị định số 64/2024/NĐ-CP gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng/quý theo quy định pháp luật về quản lý thuế. Trường hợp Giấy đề nghị gia hạn không nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng/quý thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/09/2024. Trường hợp phát hiện Giấy đề nghị gia hạn đã nộp có sai sót, người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn thay thế chậm nhất là ngày 30/09/2024.

Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức quy định tại Điều 3 của Nghị định số 64/2024/NĐ-CP thực hiện khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc và thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 3 Nghị định số 64/2024/NĐ-CP thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức có chi nhánh, đơn vị trực thuộc đáp ứng đối tượng được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 3 Nghị định số 64/2024/NĐ-CP nhưng không thực hiện khai riêng thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế thì doanh nghiệp, tổ chức gửi Giấy đề nghị gia hạn bao gồm thông tin của chi nhánh, đơn vị trực thuộc đó đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp, tổ chức.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 3 của Nghị định số 64/2024/NĐ-CP có các địa điểm kinh doanh hoạt động trên nhiều địa bàn và được cấp mã số thuế riêng để kê khai hoặc nộp thuế theo Thông báo của cơ quan thuế thì hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng mã số thuế được cấp để lập và gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa điểm kinh doanh. Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh do cùng một cơ quan thuế quản lý trực tiếp thì chỉ gửi một (01) Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp các địa điểm kinh doanh đó.

Trường hợp người nộp thuế chỉ đề nghị gia hạn cho một khu đất thuê hoặc nhiều khu đất thuê nhưng do cùng một CQT quản lý thì gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý khu đất thuê. Trường hợp người nộp thuế đề nghị gia hạn cả tiền thuê đất và các khoản thuế khác hoặc đề nghị gia hạn tiền thuê đất với các khu đất có địa bàn khác nhau thì gửi một Giấy đề nghị đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp thuế đó.

2. Hướng dẫn khai thông tin Giấy đề nghị gia hạn năm 2024

Cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế kê khai chính xác các thông tin trên Giấy đề nghị gia hạn năm 2024, cụ thể:

- Cơ quan thuế: Là cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc, địa điểm kinh doanh theo hướng dẫn tại mục 1;

- Chỉ tiêu [01], [02], [03], [04]: Người nộp thuế kê khai đầy đủ thông tin Tên, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại liên hệ của người nộp thuế;

- Chỉ tiêu [05], [06]: Người nộp thuế kê khai đầy đủ thông tin Tên, mã số thuế của đại lý thuế;

- Chỉ tiêu [07]: Người nộp thuế phải tích chọn các loại thuế đề nghị gia hạn và được gia hạn theo quy định tại Nghị định, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp, tổ chức

b) Thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp, tổ chức

c) Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh

d) Tiền thuê đất

Tiền thuê đất (kê chi tiết địa chỉ từng khu đất thuê thuộc đối tượng gia hạn tiền thuê đất)

- Khu đất 1 theo Quyết định/Hợp đồng số...., ngày.../.../....:……

- Khu đất 2 theo Quyết định/Hợp đồng số...., ngày.../.../....:……

…

- Chỉ tiêu [08]: Người nộp thuế phải tích chọn trường hợp được gia hạn, cụ thể như sau:

+ Mục I: NNT tự xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

+ Mục II: NNT tự xác định theo quy định tại Quyết định số 27/2018/QĐ- TTg ngày 06/7/2018 của Thủ tướng Chính phủ; Nghị định số 111/2015/NĐ-CP ngày 03/11/2015 của Chính phủ; Quyết định số 319/QĐ-TTg ngày 15/3/2018 của Thủ tướng Chính phủ.

II. Lập giấy đề nghị gia hạn theo Nghị định số 65/2024/NĐ-CP

1. Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn theo quy định tại Nghị định số 65/2024/NĐ-CP gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế. Trường hợp Giấy đề nghị gia hạn không nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20/11/2024. Trường hợp phát hiện Giấy đề nghị gia hạn đã nộp có sai sót, người nộp thuế gửi Giấy đề nghị gia hạn thay thế chậm nhất là ngày 20/11/2024.

Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức quy định tại Điều 2 của Nghị định số 65/2024/NĐ-CP thực hiện khai thuế tiêu thụ đặc biệt riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chỉ nhánh, đơn vị trực thuộc và thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại Điều 2 Nghị định số 65/2024/NĐ-CP thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc.

Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức quy định tại Điều 2 của Nghị định số 65/2024/NĐ-CP không thực hiện khai thuế tiêu thụ đặc biệt riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc và thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại Điều 2 Nghị định số 65/2024/NĐ-CP thì doanh nghiệp, tổ chức gửi Giấy đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp, tổ chức đó.

2. Hướng dẫn khai thông tin Giấy đề nghị gia hạn thuế TTĐB

Cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế kê khai chính xác các thông tin trên Giấy đề nghị gia hạn thời hạn nộp thuế TTĐB năm 2024, cụ thể:

- Cơ quan thuế: Là cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc, địa điểm kinh doanh theo hướng dẫn tại mục 1;

- Chỉ tiêu [01], [02], [03], [04]: Người nộp thuế kê khai đầy đủ thông tin Tên, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại liên hệ của người nộp thuế;

- Chỉ tiêu [05], [06]: Người nộp thuế kê khai đầy đủ thông tin Tên, mã số thuế của đại lý thuế;

- Chỉ tiêu [07]: Thuế TTĐB đối với ô tô sản xuất và lắp ráp trong nước.

- Chỉ tiêu [08]: Doanh nghiệp có hoạt động sản xuất hoặc lắp ráp ô tô trong nước

III. Phương thức nộp Giấy đề nghị gia hạn:

- Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất chỉ gửi 01 lần cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho cho toàn bộ số thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn. Phương thức nộp người nộp thuế lựa chọn như sau:

+ Người nộp thuế nộp theo phương thức điện tử gửi tới Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

+ Người nộp thuế nộp trực tiếp tới cơ quan thuế hoặc nộp qua dịch vụ bưu chính.

PHỤ LỤC 02

DANH MỤC MẪU BIỂU BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC HIỆN NGHỊ ĐỊNH SỐ 64/2024/NĐ-CP VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 65/2024/NĐ-CP
(Kèm theo công văn số: 3002/TCT-KK ngày 11/7/2024 của Tổng cục Thuế)

STT	Mẫu số	Tên văn bản
1	01-TH/NĐ64	Báo cáo tổng hợp tình hình được gia hạn nộp thuế GTGT năm 2024
2	02-TH/NĐ64	Báo cáo tổng hợp ước số thuế tndn tạm nộp quý 2 năm 2024
3	03-TH/NĐ64	Báo cáo tổng hợp tình hình gia hạn nộp thuế GTGT, TNCN đối với HKD, CNKD
4	04-TH/NĐ64	Báo cáo tổng hợp tình hình gia hạn tiền thuê đất theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP
5	05/NĐ64	Báo cáo số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP nhưng chưa thực hiện nộp
6	06-TH/NĐ64	Báo cáo tổng hợp tình hình dừng gia hạn nộp thuế theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP
7	07-TH/NĐ65	Báo cáo tổng hợp hình gia hạn thuế TTĐB

PHỤ LỤC 3

THỜI GIAN VÀ ĐẦU MỐI NHẬN CÁC MẪU BÁO CÁO CHI TIẾT THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 64/2024/NĐ-CP VÀ NGHỊ ĐỊNH SỐ 65/2024/NĐ-CP .
(Kèm theo công văn số: 3002/TCT-KK ngày 11/7/2024 của Tổng cục Thuế)

Mẫu số	Thời hạn nộp bản mềm	Thời hạn nộp văn bản	Địa chỉ nhận bản mềm	Địa chỉ nhận văn bản tại Tổng cục Thuế
01-TH/NĐ64	Ngày 25 hàng tháng	Khi có yêu cầu, đầu mối các Vụ/ đơn vị thuộc Tổng cục Thuế sẽ gửi đề nghị Cục Thuế báo cáo bằng văn bản qua hòm thư điện tử	[email protected]; [email protected]	Vụ Kê khai và Kế toán thuế
02-TH/NĐ64	Ngày 10 tháng 11 năm 2024.
03-TH/NĐ64	Ngày 25 hàng tháng		[email protected]; [email protected]	Vụ QLT doanh nghiệp nhỏ và vừa và Hộ kinh doanh, cá nhân
04-TH/NĐ64
05/NĐ64	Khi kết thúc thời gian gia hạn nộp tiền thuế, tiền thuê đất		[email protected]	Vụ Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
07-TH/NĐ65	Ngày 25 hàng tháng		[email protected]	Vụ Kê khai và Kế toán thuế
06-TH/NĐ64	Khi có yêu cầu, đầu mối Vụ Kê khai sẽ gửi đề nghị Cục Thuế báo cáo qua hòm thư điện tử		[email protected]. vn	Vụ Kê khai và Kế toán thuế

Mẫu 01-01-TH/NĐ64

CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ... -------

BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH ĐƯỢC GIA HẠN NỘP THUẾ GTGT NĂM 2024

(Theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 của Chính phủ)

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

STT

CQT

Chỉ tiêu

Số thuế được gia hạn

Số thuế được gia hạn đã nộp NSNN

Số thuế còn phải nộp

Số lượng NNT

Tổng cộng

Tháng 5

Tháng 6

Tháng 7

Tháng 8

Tháng 9

Quý 2

Quý 3

Tổng cộng

Tháng 5

Tháng 6

Tháng 7

Tháng 8

Tháng 9

Quý 2

Quý 3

(A)

(B)

(C)

1

(2)=(2.1)+ ...+(2.7)

(2.1)

(2.2)

(2.3)

(2.4)

(2.5)

(2.6)

(2.7)

(3)=(3.1)+ …+(3.7)

(3.1)

(3.2)

(3.3)

(3.4)

(3.5)

(3.6)

(3.7)

(4)=(2)-(3)

Doanh nghiệp, tổ chức

1

Doanh nghiệp nhỏ

2

Doanh nghiệp siêu nhỏ

3

Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được gia hạn

Mẫu 02-TH/NĐ64

CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ... -------

BÁO CÁO TỔNG HỢP ƯỚC SỐ THUẾ TNDN TẠM NỘP QUÝ 2 NĂM 2024

(Theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 của Chính phủ)

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

STT	CQT	Chỉ tiêu	Số lượng NNT	Ước số thuế TNDN tạm nộp Q2 ĐGH theo số quyết toán	Ước số đã nộp cho số thuế TNDN tạm nộp Q2 ĐGH theo số quyết toán
(A)	(B)	(C)	(D)	1	2
		Doanh nghiệp, tổ chức
1		Doanh nghiệp nhỏ
2		Doanh nghiệp siêu nhỏ
3		Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được gia hạn

Mẫu số: 03-TH/NĐ64

CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ -------

BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH GIA HẠN NỘP THUẾ GTGT, TNCN ĐỐI VỚI HKD, CNKD

(Theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 của Chính Phủ)

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

TT	CQT	Tổng số đơn đề nghị gia hạn	SỐ TIỀN THUẾ ĐƯỢC GIA HẠN			SỐ TIỀN THUẾ ĐƯỢC GIA HẠN ĐÃ NỘP NSNN
			Tổng số tiền được gia hạn	GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh	GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê tài sản	Tổng số tiền đã gia hạn	GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh	GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê tài sản
(1)	(2)	(3)	(4)=(5)+(6)	(5)	(6)	(7)=(8)+(9)	(8)	(9)
1	Cục Thuế
1.1	Chi cục Thuế...
1.2

Mẫu 04-TH/NĐ64

CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ -------

BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH GIA HẠN TIỀN THUÊ ĐẤT THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 64/2024/NĐ-CP

(Theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 của Chính phủ)

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

TT	Mã CQT	Tên CQT	Trường hợp đề nghị gia hạn	Số lượng NNT gửi giấy đề nghị gia hạn tiền thuê đất	Số lượng NNT được xử lý gia hạn	Trong đó		Số tiền thuê đất được gia hạn	Số tiền thuê đất được gia hạn đã nộp NSNN	Ghi chú
						Số NNT được gia hạn do CQT quản lý trực tiếp	Số NNT được gia hạn do CQT khác quản lý trực tiếp
1	2	3	4	5	6=7+8	7	8	9	10	11
			Doanh nghiệp nhỏ
			Doanh nghiệp siêu nhỏ
			Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được gia hạn
			Hộ gia đình, cá nhân
1		Chi cục Thuế A	Doanh nghiệp nhỏ
			Doanh nghiệp siêu nhỏ
			Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được gia hạn
			Hộ gia đình, cá nhân
...		Chi cục Thuế...	Doanh nghiệp nhỏ
			Doanh nghiệp siêu nhỏ
			Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được gia hạn
			Hộ gia đình, cá nhân

Ghi chú:

(5) Số lượng NNT gửi giấy đề nghị gia hạn tiền thuê đất đến CQT in báo cáo.

(6) Số lượng NNT được xử lý gia hạn tại CQT in báo cáo.

Tại cột (5) và cột (6): 1 MST chỉ đếm 1 lần.

(7) Số lượng NNT được xử lý gia hạn tại CQT in báo cáo đồng thời do CQT in báo cáo quản lý trực tiếp.

(8) Số lượng NNT được xử lý gia hạn tại CQT in báo cáo nhưng do CQT khác quản lý trực tiếp.

Mẫu 05/NĐ64

CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ… -------

BÁO CÁO SỐ TIỀN THUẾ, TIỀN THUÊ ĐẤT ĐƯỢC GIA HẠN THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 64/2024/NĐ-CP NHƯNG CHƯA THỰC HIỆN NỘP

(tính đến ngày ..../..../20..)

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

STT	MST	Tên NNT	Số tiền thuế, tiền thuê đất được gia hạn theo NĐ số 12/2023/NĐ-CP chưa thực hiện nộp
			Tiểu mục	Tổng số	Tiền thuế	Tiền thuê đất	Hạn nộp
1	2	3	4	5=6+7	6	7	8
Tổng cộng

Mẫu 06-TH/NĐ64

CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ… -------

BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH DỪNG GIA HẠN NỘP THUẾ THEO NGHỊ ĐỊNH SỐ 64/2024/NĐ-CP

(Theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 của Chính phủ)

Đơn vị tiên: đồng Việt Nam

Loại thuế, tiền thuê đất dừng gia hạn

GTGT (doanh nghiệp)

TNDN

GTGT và TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh

Tiền thuê đất

Số lượng NNT

Thuế GTGT dừng gia hạn

Kỳ tính thuế tháng 5/2024

Kỳ tính thuế tháng 6/2024

Kỳ tính thuế tháng 7/2024

Kỳ tính thuế tháng 8/2024

Kỳ tính thuế tháng 9/2024

Kỳ tính thuế Quý 2/2024

Kỳ tính thuế Quý 3/2024

Tổng số lượng NNT

Thuế TNDN dừng gia hạn

Số lượng NNT

Số thuế dừng gia hạn

Số lượng NNT

Tổng số

Trong đó: Tiền thuê đất của NNT do CQT khác

Tổng số lượng NNT

TSC

Vãng lai

Phân bổ

(A)

(B)

(1)= (1.1)+ (1.2)+ (1.3)

(1.1)

(1.2)

(1.3)

(2) =(2.1)+ … +(2.8)

(2.1)

(2.2)

(2.3)

(2.4)

(2.5)

(2.6)

(2.7)

(3)

(4)

(5)

(5.1)

(6)

(6.1)

(6.2)

I

Doanh nghiệp, tổ chức

1

Doanh nghiệp nhỏ

2

Doanh nghiệp siêu nhỏ

3

Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động trong các ngành, lĩnh vực được gia hạn

II

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Mẫu 07-TH/NĐ65

CƠ QUAN THUẾ CẤP TRÊN CỤC THUẾ/CHI CỤC THUẾ… -------

BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH GIA HẠN THUẾ TTĐB THEO NĐ SỐ 65/2024/NĐ-CP

(Theo Nghị định số 64/2024/NĐ-CP ngày 17/06/2024 của Chính phủ)

STT

CQT

MST

Tên NNT

Số lượng NNT

Số thuế phải nộp NSNN

Số thuế đã nộp NSNN

Số thuế còn phải

Tổng cộng

Tháng 5

Tháng 6

Tháng 7

Tháng 8

Tháng 9

Tổng cộng

Tháng 5

Tháng 6

Tháng 7

Tháng 8

Tháng 9

(A)

(B)

(C)

(D)

(1)

(2)=(2.1)+ ...+(2.5)

(2.1)

(2.2)

(2.3)

(2.4)

(2.5)

(3)=(3.1)+ ...+(3.5)

(3.1)

(3.2)

(3.3)

(3.4)

(3.5)

(4)= (2)-(3)

Tiếng Anh (English)

MINISTRY OF FINANCE GENERAL DEPARTMENT OF TAXATION -------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom – Happiness ---------------
No. 3002/TCT-KK Re: implementation of policies to extend tax payment deadlines in 2024 as per the Government's Decrees and reports on the results of implementing tax exemption, reduction, and extension policies.	Hanoi, July 11, 2024

To:

- Tax Departments of provinces and centrally affiliated cities;
- Tax Department for Large Taxpayers.

On June 17, 2024, the Government issued Decrees No. 64/2024/ND-CP and No. 65/2024/ND-CP on the extension of tax and land rent payment deadlines in 2024. To ensure uniformity in the implementation of the contents of Decrees No. 64/2024/ND-CP and No. 65/2024/ND-CP, the General Department of Taxation requests the Tax Departments of provinces/cities and the Tax Department for Large Enterprises to direct their departments and tax sub-departments to propagate and guide enterprises and individuals to implement the contents similar to the guidance in Official Dispatch 2176/TCT-KK dated June 1, 2023 of the General Department of Taxation. Particular attention should be given to the following:

I. Implementation of Decree No. 64/2024/ND-CP:

1. Instructions for taxpayers to submit the Request for extension

The content of the instructions for Request for extension is attached as Appendix 1 to this Official Dispatch.  The content of the Request for extension is attached as Appendix 1 to this Official Dispatch. The deadline for taxpayers to submit the Request for extension is no later than September 30, 2024.

The General Department of Taxation is upgrading its applications: TMS, HTKK, eTax, and iCaNhan to support taxpayers in preparing and submitting electronic Requests for tax and land rent payment extensions in 2024. The expected time to upgrade applications to meet Decree 64/2024/ND-CP is in July 2024.

2. Assignment of tasks within the tax authority

...

...

...

- Regarding the adjustment, suspension, or cancellation of tax and land rent extensions:

+ Inspection and Audit Department:  After inspection and audit, if it is found that the taxpayer does not fall into the category of taxpayers eligible for tax and land rent extensions, the information will be transferred to the relevant departments to update the adjustment, suspension, or cancellation of the taxpayer's extension and proceed the procedures as prescribed in the Decree.

+ Tax Declaration and Accounting Department: Update information on adjustments, suspension/cancellation of tax extension requests from taxpayers and from the inspection and audit department for VAT (organizations), corporate income tax, and suspension/cancellation of extensions in cases where all taxes are suspended/cancelled on the extension request.

+ Department of Business Household, Individual Management and Other Taxes:  Update information on adjustments, suspension/cancellation of extensions from taxpayers and from the inspection and audit department for VAT and personal income tax of households and individual businesses.

+ Department of Land Rent Management:  Update information on adjustments, suspension/cancellation of extensions from taxpayers and from the inspection and audit department regarding land rents.

II. Implementation of Decree No. 65/2024/ND-CP:

The content of the instructions for Request for extension is attached as Appendix 1 to this Official Dispatch.  The deadline for taxpayers to submit the Request for extension is no later than November 20, 2024.

The General Department of Taxation is upgrading its applications: TMS, HTKK, eTax, and iCaNhan to support taxpayers in preparing and submitting the Request for extension of special excise tax payment of domestically manufactured and assembled automobiles electronically.  The expected time to upgrade applications to meet Decree 65/2024/ND-CP is in July 2024.

III. Report on the implementation of policies on tax exemption, reduction, and extension of tax and land rents:

...

...

...

1. List of 7 report forms attached to the official dispatch:

- Form No. 01-TH/ND64 Report on VAT extension;

- Form No. 02-TH/ND64 Report on extension of temporary payment of corporate income tax;

- Form No. 03-TH/ND64 Report on extension of VAT and personal income tax for business households and individuals;

- Form No. 04-TH/ND64 Report on land rent extension;

- Form 05-TH/NĐ64: Report on extended taxes and land rents not yet paid;

- Form No. 06-TH/ND64 Report on suspension of extension;

- Form No. 07-TH/ND65 Report on extension of special excise tax.

(Detailed form attached in Appendix 02)

...

...

...

The Tax Department is responsible for consolidating the implementation results of tax exemption, reduction, and extension policies at the provincial/city level on a monthly/quarterly basis and reporting the results to the General Department of Taxation in writing.  The specific reporting timeline and contact information are attached in Appendix 03.

The Tax Department shall register the staff responsible for submitting the reports to the email address [email protected], providing the following information: Name of the reporting officer, email address, and phone number.

IV. Support from the General Department of Taxation

During the implementation process, if Tax Departments encounter any difficulties or require support, please contact the following:

- For technical support:

+ Department of Tax Administration:  For VAT (organizations), corporate income tax, and special excise tax matters, please contact the following: Phone: [phone], ext. 7216, email: [email protected]@gdt.gov.vn; ext. 7084, email: [email protected]; ext. 7215, email: [email protected].

+ Department of Tax Administration of Small and Medium Enterprises and Household Businesses and Individuals: For support on VAT and personal income tax matters for business households and individuals, please contact: email: [email protected], ext. 4189. For land rent matters, please contact: email: [email protected], ext. 4195.

+ Debt Management Department:  For support on debt and late payment management, please contact:  phone: [phone], ext. 5063, email: [email protected]

- For IT application support after initiation, the Tax Department shall submit requests through the Service Desk system (http://hotro.gdt.gov.vn).

...

...

...

PP. GENERAL DIRECTOR
DEPUTY GENERAL DIRECTOR




Mai Son

APPENDIX 1

INSTRUCTIONS FOR PREPARING REQUEST FOR EXTENSION OF TAX AND LAND RENT PAYMENT IN 2024
(Attached to Official Dispatch No.  3002/TCT-KK dated July 11, 2024 of the General Department of Taxation)

I. Preparing a request for extension according to Decree No. 64/2024/ND-CP

1. Taxpayers eligible for the extension as stipulated in Decree No. 64/2024/ND-CP shall submit a request for extension to the superior tax authority at the same time as submitting the monthly/quarterly tax declaration as prescribed by tax law. If the request for extension is not submitted along with the monthly/quarterly tax declaration, the deadline for submission is September 30, 2024. case of any errors in the submitted request for extension, the taxpayer shall submit a replacement request for extension no later than September 30, 2024.

In cases where a branch or affiliated unit of an enterprise or organization as stipulated in Article 3 of Decree No. 64/2024/ND-CP separately declares value-added tax and corporate income tax to the superior tax authority of the branch or affiliated unit, and such branch or affiliated unit is eligible for the value-added tax and corporate income tax extension as prescribed in Article 3 of Decree No. 64/2024/ND-CP, then the branch or affiliated unit shall submit a request for extension to the superior tax authority of the branch or affiliated unit.

...

...

...

In cases where business households or individuals as stipulated in Article 3 of Decree No. 64/2024/ND-CP have business locations operating in multiple jurisdictions and are issued separate tax codes for declaration or tax payment as notified by the tax authority, such business households or individuals shall use the issued tax code to prepare and submit a request for extension to the superior tax authority over the business location. If a business household or individual has multiple business locations under the direct management of the same tax authority, only one (01) request for extension shall be submitted to the superior tax authority over such business locations.

In cases where a taxpayer requests an extension for only one leased land plot or multiple leased land plots but under the management of the same tax authority, the request for extension shall be submitted to the tax authority managing the leased land plot. If the taxpayer requests an extension for both land rent and other taxes or requests an extension for land rent with different land locations, a single request shall be submitted to the superior tax authority over the taxpayer.

2. Instructions for declaring information on the Request for extension 2024

The tax authority guides taxpayers to accurately declare the information on the Request for extension 2024, in specific:

- Tax authority:  is the supervisory tax authority of the taxpayer or the supervisory tax authority of the branch, affiliated unit, business location according to the instructions in section 1;

- Indicators [01], [02], [03], [04]: Taxpayers fully declare information on the Name, TIN, address, and contact phone number of the taxpayer;

- Indicators [05], [06]: Taxpayers fully declare information on the Name and TIN of the tax agent;

- Indicator [07]: Taxpayers must select the types of taxes that are proposed for extension and are extended as prescribed in the Decree, including:

a) Value added tax of enterprises and organizations

...

...

...

c) Value-added tax and personal income tax of business households and individuals

d) Land rents

Land rents (detail the address of each leased land plot subject to the land rent extension)

- Land plot 1 according to Decision/Contract No...., dated.../.../....:……

- Land plot 2 according to Decision/Contract No...., dated.../.../....:……

…

Indicator [08]: Taxpayers must select the cases eligible for extension, in specific:

+ Section I: Self-assessment by the taxpayer as prescribed in the Law on Supporting Small and Medium-Sized Enterprises 2017 and Decree No. 80/2021/ND-CP dated August 26, 2021 of the Government on elaboration of the Law on Supporting Small and Medium-Sized Enterprises.

+ Section II: Self-assessment by the taxpayer as prescribed in Decision No. 27/2018/QD-TTg dated July 6, 2018 of the Prime Minister; Decree No. 111/2015/ND-CP dated November 3, 2015 of the Government; Decision No. 319/QD-TTg dated March 15, 2018 of the Prime Minister.

...

...

...

1. Taxpayers eligible for the extension as stipulated in Decree No. 65/2024/ND-CP shall submit a request for extension to the superior tax authority at the same time as submitting the tax declaration as prescribed by tax law. If the request for extension is not submitted along with the tax declaration, the deadline for submission is November 20, 2024. In case of any errors in the submitted request for extension, the taxpayer shall submit a replacement request for extension no later than November 20, 2024.

In cases where a branch or affiliated unit of an enterprise or organization as stipulated in Article 2 of Decree No. 65/2024/ND-CP separately declares special excise tax to the superior tax authority of the branch or affiliated unit, and such branch or affiliated unit is eligible for the special excise tax extension as prescribed in Article 2 of Decree No. 65/2024/ND-CP, then the branch or affiliated unit shall submit a request for extension to the superior tax authority of the branch or affiliated unit.

In cases where a branch or affiliated unit of an enterprise or organization as stipulated in Article 2 of Decree No. 65/2024/ND-CP does not separately declare special excise tax and corporate income tax to the superior tax authority of the branch or affiliated unit, and such branch or affiliated unit is eligible for the special excise tax extension as prescribed in Article 2 of Decree No. 65/2024/ND-CP, then the branch or affiliated unit shall submit a request for extension to the superior tax authority of the branch or affiliated unit.

2. Instructions for declaring information on the Request for extension of special excise tax 2024

The tax authority guides taxpayers to accurately declare the information on the Request for extension of special excise tax 2024, in specific:

- Tax authority:  is the supervisory tax authority of the taxpayer or the supervisory tax authority of the branch, affiliated unit, business location according to the instructions in section 1;

- Indicators [01], [02], [03], [04]: Taxpayers fully declare information on the Name, TIN, address, and contact phone number of the taxpayer;

- Indicators [05], [06]: Taxpayers fully declare information on the Name and TIN of the tax agent;

- Indicator [07]: Special excise tax on domestically manufactured and assembled automobiles.

...

...

...

III. Method of submitting the Request for extension:

- The Request for extension of taxes and land rents shall be submitted only once to the supervisory tax authority for all taxes and land rents arising in the extended tax periods.  The taxpayer may choose one of the following submission methods:

+ The taxpayer may submit electronically through the tax authority's electronic portal.

+ The taxpayer may submit directly to the tax authority or through postal service.