Công văn 350/TCT/PCCS lập mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp

• Số hiệu: 350/TCT/PCCS
• Loại văn bản: Công văn
• Nơi ban hành: Tổng cục Thuế
• Người ký: Phạm Duy Khương
• Ngày ban hành: 25/01/2005

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ ******** CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ******** Số: 350/TCT/PCCS Hà Nội, ngày 25 tháng 1 năm 2005 CÔNG VĂN CỦA TỔNG CỤC THUẾ SỐ 350/TCT/PCCS NGÀY 25 THÁNG 01 NĂM 2005 VỀ VIỆC LẬP MẪU TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, TP trực thuộc TW Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 127/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004 sửa đổi Thông tư số 127/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 và Thông tư số 84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004 của Bộ Tài chính về mẫu tờ khai và hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT; Thông tư 128/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004 sửa đổi Thông tư số 127/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 và Thông tư số 88/2004/TT-BTC ngày 01/9/2004 của Bộ Tài chính về mẫu tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và hướng dẫn lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Về việc triển khai thực hiện hai Thông tư nêu trên, Tổng cục Thuế hướng dẫn như sau: 1. Về việc áp dụng mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng và mẫu tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: a/ Việc áp dụng mẫu tờ khai và hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng theo Thông tư số 127/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004 của Bộ Tài chính có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày 07/1/2005 (ngày đăng công báo số 7+8). Năm 2004 cơ sở kinh doanh có Điều chỉnh về thuế giá trị gia tăng cả năm thì áp dụng tờ khai Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng năm ban hành kèm theo Thông tư số 84/2004/TT-BTC ngày 18/8/2004 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi Tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật thuế giá trị gia tăng. Số liệu Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng trên tờ khai Điều chỉnh thuế giá trị gia tăng năm 2004 được sử dụng để Điều chỉnh vào tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 2 năm 2005. Trường hợp cơ sở kinh doanh lập tờ khai Điều chỉnh chậm so với thời gian nêu trên thì Điều chỉnh vào tờ khai của tháng hoàn thành tờ khai Điều chỉnh năm. b/ Việc áp dụng mẫu tờ khai tự quyết toán và hướng dẫn lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo Thông tư số 128/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004 của Bộ Tài chính có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày 12/1/2005 (ngày đăng công báo số 11+12) và được áp dụng cho việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2004 đối với tất cả các cơ sở kinh doanh (kể cả cơ sở kinh doanh áp dụng cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế). 2. Đề nghị các Cục thuế chủ động tổ chức tuyên truyền, tập huấn và hướng dẫn lập tờ khai cho tất cả các cơ sở kinh doanh biết, thực hiện đúng việc kê khai thuế GTGT, thuế TNDN theo mẫu tờ khai quy định tại hai Thông tư nêu trên và hướng dẫn tại công văn này./. Phạm Duy Khương (Đã ký)

Tiếng Anh (English)

THE MINISTRY OF FINANCE THE GENERAL DEPARTMENT OF TAXATION -------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIET NAM Independence - Freedom – Happiness ---------
No. 350 TCT/PCCS Subject: completion of VAT and BIT declaration forms	Hanoi, January 25, 2005

To: Provincial/municipal Tax Departments

On December 27, 2004, the Finance Ministry issued Circular No. 127/2004/TT-BTC, amending its Circular No. 127/2003/TT-BTC of December 22, 2003 and Circular No. 84/2004/TT-BTC of August 18, 2004 on value added tax (VAT) declaration forms and guidance on the completion thereof; and Circular No. 128/2004/TT-BTC, amending its Circular No. 127/2003/TT-BTC of December 22, 2003 and Circular No. 88/2004/TT-BTC of September 1, 2004, on business income tax (BIT) self-settlement declaration forms and guidance on the completion thereof. For application of the two above-mentioned Circulars, the General Department of Taxation provides the following guidance:

1. Concerning the application of VAT declaration forms and BIT self-settlement declaration forms:

a/ The application of VAT declaration forms and guidance on the completion thereof under the Finance Ministry’s Circular No. 127/2004/TT-BTC of December 27, 2004, takes effect 15 days after January 7, 2005 (date of its publication in Official Gazette, issues No. 7 + 8)

In 2004 enterprises which need VAT adjustment for the whole year of 2004 shall use the yearly VAT adjustment declaration form under the Finance Ministry’s Circular No. 84/2004/TT-BTC of August 18, 2004, amending and supplementing Circular No. 120/2003/TT-BTC of December 12, 2003, which guides the application of the Government’s Decree No. 158/2003/ND-CP of December 10, 2003, detailing the application of the VAT Law and the Law Amending and Supplementing a Number of Articles of the VAT Law. The data on adjusted VAT figures in the 2004 VAT adjustment declarations shall be used for adjustment of the VAT declarations of February 2005. Enterprises which make adjustment declarations beyond the above time limit shall make up it to the declarations of the month when the yearly adjustment declarations are completed.

b/ The application of BIT self-settlement declaration forms and guidance on the completion thereof under the Finance Ministry’s No. 128/2004/TT-BTC of December 27, 2004, takes effect 15 days after January 12, 2005 (date of its publication in Official Gazette, Issues No. 11 + 12), and shall apply to the 2004 BIT settlement by all enterprises (including those are under the self-assessment with BIT).

2. The Taxation Departments are requested to organize communication, training and provide guidance on the completion of tax declaration forms for all enterprises to make VAT and BIT declarations properly with the forms provided for in the said Circulars and the guidance in this Official Letter.

...

...

...

FOR THE GENERAL DIRECTOR OF TAXATION
DEPUTY GENERAL DIRECTOR




Pham Duy Khuong