Công văn 2648/TCT-TTr tăng cường kiểm tra, thanh tra ngăn chặn, xử lý hành vi

• Số hiệu: 2648/TCT-TTr
• Loại văn bản: Công văn
• Nơi ban hành: Tổng cục Thuế
• Người ký: Bùi Văn Nam
• Ngày ban hành: 01/07/2009

BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ --------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----------------
Số: 2648/TCT-TTr V/v Tăng cường kiểm tra, thanh tra ngăn chặn, xử lý hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp	Hà Nội, ngày 01 tháng 07 năm 2009

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương

Theo báo cáo của một số địa phương, hiện nay tình trạng mua, bán, sử dụng hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ không hợp pháp theo quy định của pháp luật thuế (gọi chung là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp) có chiều hướng gia tăng, phát sinh tại nhiều tỉnh, thành phố trong cả nước để thu lời bất chính, chiếm đoạt tiền thuế, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Nhằm ngăn chặn và xử lý nghiêm các trường hợp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, Tổng cục Thuế yêu cầu Cục Thuế các tỉnh, thành phố thực hiện một số việc sau đây:

1. Tăng cường công tác kiểm tra hồ sơ khai thuế, qua đó kiểm tra, đối chiếu hóa đơn trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra và bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, phân tích kỹ hồ sơ khai thuế của người nộp thuế để nhận dạng, phát hiện các trường hợp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Lưu ý kiểm tra, rà soát đối với hồ sơ khai thuế đối với các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần. Trong quá trình kiểm tra, phân tích hồ sơ khai thuế cần phát hiện các cơ sở kinh doanh đã mua hóa đơn khống để hợp thức hóa đầu vào hoặc mua hóa đơn của cơ sở kinh doanh đã có thông báo bỏ trốn thì cơ quan Thuế có biện pháp xác minh, kết luận cụ thể việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp đối với cơ sở kinh doanh đó và xử phạt vi phạm theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và theo các hướng dẫn của Bộ Tài chính về sử lý cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn bất hợp pháp.

2. Khi thực hiện kế hoạch, các biện pháp thanh tra, kiểm tra hàng năm cần đưa nội dung về kiểm tra, thanh tra việc sử dụng hóa đơn để phát hiện, ngăn chặn các trường hợp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và coi đây là một trong những nội dung trọng tâm của công tác kiểm tra, thanh tra thuế.

3. Chỉ đạo bộ phận (phòng, đội) quản lý ấn chỉ được giao nhiệm vụ bán hóa đơn cho cơ sở kinh doanh thực hiện đúng quy định trình tự, thủ tục về bán hóa đơn và phối hợp chặt chẽ với bộ phận thanh tra, kiểm tra trong việc cung cấp các thông tin có liên quan về các cơ sở kinh doanh đã được mua hóa đơn để kiểm tra, thanh tra rà soát phát hiện, ngăn chặn và xử lý vi phạm đối với các cơ sở kinh doanh thành lập hoạt động nhằm mục đích để mua, bán hóa đơn kiếm lời, tiếp tay cho hành vi trốn thuế của các tổ chức, cá nhân khác hợp thức hàng hóa trôi nổi trên thị trường, hàng nhập lậu,… và lập hồ sơ khống để hoàn thuế giá trị gia tăng. Bộ phận quản lý ấn chỉ tham mưu kịp thời cho Cục Thuế, Chi cục Thuế để ban hành thông báo các cơ sở kinh doanh do mình quản lý bỏ trốn cho Cục thuế các tỉnh, thành phố trong cả nước biết để xử lý khi có liên quan.

4. Tăng cường phối hợp với lực lượng công an địa phương trong công tác thanh tra, kiểm tra theo hướng dẫn tại quy chế phối hợp trong đấu tranh phòng, chống các hành vi tội phạm trong lĩnh vực thuế đã ký giữa Tổng cục Thuế và Tổng cục Cảnh sát để xác minh, làm rõ những đường dây, ổ nhóm mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, hóa đơn giả để trốn thuế, rút tiền từ ngân sách nhà nước,… và xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật.

Các hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp ngày càng có tính chất tinh vi, phức tạp, vì vậy đề nghị Cục Thuế phải xây dựng các biện pháp, cách thức phát hiện, ngăn chặn việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để áp dụng vào công tác kiểm tra, thanh tra có hiệu quả, phù hợp với thực tế phát sinh tại địa phương. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị Cục Thuế các tỉnh, thành phố báo cáo về Tổng cục Thuế để nghiên cứu, giải quyết./.

Nơi nhận: - Như trên; - Lưu: VT, TTr (2b).

KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Bùi Văn Nam