|
BỘ TÀI CHÍNH
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
|
Số: 16906/BTC-TCT
V/v Tổ chức thực hiện lập bộ thuế khoán
năm 2016.
|
Hà Nội, ngày 16 tháng 11 năm 2015
|
Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố
trực thuộc Trung ương.
Để triển khai việc lập Bộ Thuế khoán năm 2016 đối với
hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (hộ kinh doanh) theo hướng dẫn tại
Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính, Bộ Tài chính yêu cầu
Tổng cục Thuế, các Cục Thuế trong 02 tháng cuối năm 2015 tập trung triển khai thực hiện những nội dung trọng
tâm sau:
1. Về việc tuyên truyền, hỗ trợ người
nộp thuế
- Tổng cục Thuế ban hành mẫu Tờ rơi hướng dẫn, tuyên truyền về chính sách
thuế năm 2016 đối với hộ kinh doanh, trong đó tập trung vào những nội dung có sửa
đổi như: hướng dẫn khai doanh thu, số thuế khoán năm 2016, trong đó hướng dẫn cụ
thể đối với trường hợp hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn; các hình thức công khai
thông tin và tiếp nhận ý kiến phản hồi; các mốc thời gian hộ kinh doanh cần lưu ý khi thực hiện khai thuế, nộp
thuế,...
- Cục Thuế căn cứ mẫu Tờ rơi và số lượng hộ kinh doanh trên địa bàn, tổ chức
in Tờ rơi theo mẫu của Tổng cục Thuế để phát cho Chi cục Thuế. Đồng thời, Cục
Thuế tổ chức công tác tuyên truyền đối với hộ kinh doanh, các cơ quan chức năng
có liên quan thông qua đài phát thanh, truyền hình, báo địa phương,...
- Chi cục Thuế thực hiện các công việc sau:
+ Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT phối hợp với UBND xã,
phường, thị trấn thực hiện tuyên truyền các quy định về chính sách thuế năm
2016 đối với hộ khoán thông qua phương tiện truyền thông, truyền thanh,... trên
địa bàn.
+ Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT phối hợp với các bộ phận
chức năng để tổ chức phát Tờ rơi theo mẫu được cung cấp đến từng hộ kinh doanh.
2. Về việc phát tờ khai, tiếp nhận tờ
khai và cập nhật tờ khai vào Hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung (Hệ thống
TMS)
2.1. Về việc phát tờ khai
- Chi cục Thuế phối hợp với UBND xã, phường, thị trấn, Ban quản lý chợ,
Trung tâm thương mại thành lập Tổ công tác phát tờ khai bao gồm 01 cán bộ Đội
thuế liên xã, phường, thị trấn (Đội thuế LXP) và 01 cán bộ thuộc đơn vị phối hợp,
để triển khai việc phát Tờ khai thuế đồng loạt đến từng hộ kinh doanh trong thời
gian từ ngày 20/11/2015 đến ngày 05/12/2015. Khi phát Tờ khai thuế, Tổ công tác
có trách nhiệm hướng dẫn và giải đáp kịp thời cho hộ kinh doanh. Việc phát Tờ
khai thuế đến từng hộ kinh doanh phải đảm bảo có ký xác nhận của hộ kinh doanh
đã nhận Tờ khai thuế vào Mẫu
02-1/QTr-CNKD ban hành kèm theo công văn này. Tổ công tác thực hiện phát mẫu Tờ
khai thuế; Tờ rơi hướng dẫn, tuyên truyền về chính sách thuế năm 2016 đối với hộ kinh
doanh nộp thuế khoán. Đối với hộ
kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, Tổ công tác có trách nhiệm cung cấp thông tin về tình hình sử
dụng hóa đơn Quý IV/2014 và Quý I, II, III/2015
theo Mẫu 04-5/QTr-CNKD ban hành kèm
theo công văn này để hộ kinh doanh làm căn cứ điền vào Tờ khai thuế Mẫu số 01b/CNKD ban hành kèm theo công văn
này.
- Mẫu Tờ khai thuế bao gồm:
+ Đối với hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn quyển của
cơ quan thuế, chỉ phát sinh thuế GTGT và
thuế TNCN khai thuế theo Mẫu số 01a/CNKD ban hành kèm theo công văn này.
+ Đối với hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển của
cơ quan thuế, chỉ phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN khai thuế theo Mẫu số 01b/CNKD ban hành kèm theo công văn
này.
+ Các trường hợp khác thực hiện khai thuế theo Mẫu số
01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
2.2. Về việc tiếp nhận Tờ khai thuế
- Chi cục Thuế phối hợp với UBND xã, phường, thị trấn thành lập Tổ công tác tiếp nhận Tờ khai thuế bao
gồm 01 cán bộ Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT và 01 cán bộ của UBND để thực hiện việc
tiếp nhận tờ khai thuế tại Trụ sở UBND. Chi cục Thuế có thể tăng cường thêm cán
bộ vào những ngày cuối cùng của thời hạn nộp Tờ khai thuế để có thể đáp ứng việc
tiếp nhận Tờ khai thuế. Trường hợp
qua triển khai thực hiện, cán bộ tại Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT không đủ để thực
hiện công việc này thì Chi cục Thuế phân công cán bộ Đội nghiệp vụ khác không
quản lý thuế trực tiếp địa bàn vào Tổ công tác tiếp nhận Tờ khai thuế. Tổ công
tác hướng dẫn chủ hộ kinh doanh trực tiếp nộp Tờ khai thuế, trực tiếp ký xác nhận
vào Danh sách nộp Tờ khai thuế theo Mẫu số
02-2/QTr-CNKD ban hành kèm theo công văn này và đóng dấu tiếp nhận Tờ khai thuế.
2.3. Đối với những địa bàn, ngành nghề kinh
doanh đặc thù
Đối với những địa bàn, ngành nghề kinh
doanh đặc thù như chợ đêm, chợ đầu mối, kinh doanh ngoài giờ hành chính, Chi cục Thuế thành lập Tổ
công tác làm việc ngoài giờ bao gồm 01 cán bộ của Đội Tuyên truyền Hỗ trợ NNT và 01 cán bộ Đội thuế LXP để đáp ứng việc phát Tờ khai
thuế và tiếp nhận Tờ khai thuế của
hộ kinh doanh.
2.4. Cập nhật Tờ khai thuế vào Hệ
thống TMS
- Tổng cục
Thuế có trách nhiệm xây dựng phần
mềm Công cụ hỗ trợ nhập Tờ khai thuế khoán để triển khai đồng bộ trên toàn quốc,
đảm bảo 100% Chi cục Thuế được cung cấp phần mềm và hỗ trợ hướng dẫn sử dụng.
- Cục Thuế có trách nhiệm chỉ đạo các Chi cục Thuế trên địa bàn căn cứ số lượng Tờ khai thuế đã tiếp nhận để
bố trí nhân sự phù hợp thực hiện nhập thông tin Tờ khai thuế khoán vào
Công cụ hỗ trợ nhập Tờ khai thuế khoán
đảm bảo 100% Tờ khai thuế được nhập vào Hệ thống TMS để thực hiện công tác xử lý Tờ khai thuế khoán và
công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh năm 2016.
- Tổng cục Thuế, Cục Thuế có trách nhiệm giám sát việc xử lý dữ liệu hộ
kinh doanh năm 2016 trên Hệ thống TMS. Trường hợp phát hiện Chi cục Thuế không sử dụng Hệ thống TMS để quản
lý và xử lý dữ liệu quản lý thuế của hộ kinh doanh, Tổng cục Thuế thực hiện kiểm điểm trách
nhiệm của đồng chí Cục trưởng Cục Thuế.
3. Về việc lập Bộ Thuế khoán năm
2016
Nguyên tắc xác định doanh thu khoán năm 2016:
- Mức doanh thu khoán năm 2016 được xây dựng trên cơ sở: mức doanh thu khoán
năm 2015; mức doanh thu do cá nhân tự khai của năm 2016; cơ sở dữ liệu của cơ
quan thuế; dự báo tình hình tăng trưởng kinh tế và chỉ số giá; ý kiến tham vấn của
Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn...
- Đối với hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, mức
doanh thu khoán năm 2016 được xây dựng trên cơ sở doanh thu khoán không bao gồm
doanh thu do sử dụng hóa đơn quyển năm 2015, cơ quan thuế hướng dẫn hộ kinh
doanh tự xác định, khai doanh thu khoán không bao gồm doanh thu do sử dụng hóa
đơn của năm 2016. Trường hợp hộ kinh doanh xác định thu khoán không bao gồm
doanh thu do sử dụng hóa đơn của
năm 2016 không phù hợp, cơ quan thuế tham vấn Hội đồng tư vấn thuế xã, phường,
thị trấn và căn cứ mức độ kinh doanh, quy mô doanh thu của các hộ kinh doanh
trên cùng địa bàn có cùng điều kiện, quy mô kinh doanh để xác định doanh thu, mức
thuế khoán phù hợp thực tế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Trong quá trình quản lý thuế nếu phát hiện hộ kinh
doanh phát sinh doanh thu do sử dụng hóa đơn quyển của năm 2016 biến động lớn so với năm trước,
cơ quan thuế thực hiện khảo sát thực tế tài địa bàn, kiểm tra, xác minh, tham vấn
ý kiến Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn để điều chỉnh doanh thu khoán năm 2016 phù hợp với các hộ có cùng quy mô, ngành nghề
kinh doanh trên cùng địa bàn.
4. Công khai thông tin và tiếp nhận
ý kiến phản hồi
Đội thuế LXP thực hiện công khai thông tin về doanh
thu và mức thuế khoán dự kiến năm 2016 (công khai lần 1) chậm nhất là ngày
20/12/2015 và tổ chức tiếp nhận ý kiến phản hồi (nếu có) từ ngày 20/12/2015 đến
hết ngày 31/12/2015. Việc công khai thông tin thực hiện đồng thời theo các hình
thức sau:
- Hình thức 1: Niêm yết tài liệu công khai thông tin hộ kinh doanh nộp thuế
khoán tại Bộ phận “Một cửa” của Chi cục Thuế; UBND quận, huyện, thị xã; tại địa
điểm thích hợp, dễ quan sát của UBND xã, phường, thị trấn; trụ sở Đội thuế; Ban
quản lý chợ;.... Đồng thời nêu rõ địa chỉ, thời gian Chi cục Thuế tiếp nhận
thông tin phản hồi về nội dung niêm yết công khai (số điện thoại, số fax, địa chỉ tại bộ
phận “Một cửa”, địa chỉ hòm thư điện tử).
- Hình thức 2: Gửi tài liệu công khai thông tin hộ kinh doanh nộp thuế khoán đến Hội đồng nhân dân và Mặt
trận tổ quốc quận, huyện, xã, phường, thị trấn, trong đó nêu rõ địa chỉ, thời
gian Chi cục Thuế tiếp nhận ý kiến phản hồi (nếu có).
- Hình thức 3: Gửi trực tiếp đến hộ kinh doanh Thông báo về doanh thu và mức
thuế khoán dự kiến kèm
theo Bảng công khai thông tin, trong đó nêu rõ địa chỉ, thời gian Chi cục Thuế
tiếp nhận ý kiến phản hồi (nếu có) của hộ kinh doanh.
5. Cục Thuế thực hiện chỉ đạo, kiểm
soát việc lập Bộ thuế khoán năm 2016 tại Chi cục Thuế
Cục Thuế có trách nhiệm chỉ đạo, kiểm soát việc xác định doanh thu và mức thuế khoán
tại các Chi cục Thuế theo hướng dẫn tại khoản 8, Điều 6 của
Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Cục trưởng Cục Thuế quán triệt đến từng đồng chí Lãnh
đạo Chi cục Thuế, Đội trưởng đội thuế để thực hiện triển khai lập bộ thuế khoán năm 2016 đúng với hướng dẫn tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC và nội dung tại công
văn này. Trong quá trình thực hiện cần tranh thủ sự
chỉ đạo, phối hợp của Lãnh đạo cấp ủy, chính quyền địa phương, đảm bảo việc triển khai phải gắn với nhiệm
vụ thu, chi ngân sách trên địa bàn, không gây xáo trộn
ảnh hưởng đến tình hình kinh tế, chính trị, xã hội.
Bộ Tài chính thông báo để Tổng cục Thuế, Cục Thuế khẩn
trương triển khai thực hiện. Trong quá trình thực hiện nếu phát sinh vướng mắc,
đề nghị phản ảnh kịp thời về Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) để được
giải quyết./.
|
Nơi nhận:
- Như trên;
- Vụ PC, CST (BTC);
- Vụ PC, CS (TCT);
- Website của TCT;
- Lưu: VT, TCT (VT, TNCN).
|
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Đỗ Hoàng Anh Tuấn
|
|
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Mẫu số: 01/CNKD
Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài
Chính
|
TỜ
KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH
(Áp dụng cho cá nhân kinh doanh nộp
thuế theo phương pháp khoán và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh )
[01] Kỳ tính thuế:
|
|
Năm .........(Từ tháng.......đến tháng......)
|
|
|
[02] Lần đầu:
|
|
[03] Bổ sung lần thứ:
|
|
|
|
|
|
|
|
[04] Người nộp
thuế:
.............................................................................................................
[5a] Số CMND (trường
hợp cá nhân quốc tịch Việt Nam):....................................................
[5b] Hộ chiếu (trường
hợp cá nhân không có quốc tịch Việt nam):.......................................
[5c] Thông tin Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh:...........................................................
[06] Ngành nghề kinh doanh:.................................................................................................
|
[07] Diện tích kinh doanh:
....................................................................... [07a] Đi thuê
|
|
[08] Số lượng lao động sử dụng thường xuyên:...................................................................
[09] Thời gian hoạt động trong ngày từ.............................giờ đến..................................giờ
[10] Địa chỉ kinh doanh:........................................................................................................
[11] Điện thoại:.................................[12] Fax:..............................[13] Email:.......................
[14] Văn bản ủy quyền khai thuế (nếu có):...............................Ngày ... tháng....năm..........
[15] Tên đại lý thuế (nếu có):..............................................................................................
[17] Địa chỉ:...........................................................................................................................
[18] Quận/huyện:........................................ [19] Tỉnh/thành phố:.........................................
[20] Điện thoại:.............................. [21] Fax:.............................. [22] Email:.........................
[23] Hợp đồng đại lý thuế: Số:...................................................Ngày:..................................
[24] Tên của tổ chức khai thay (nếu có):...........................................................................
[26] Địa chỉ:...........................................................................................................................
[27] Điện thoại:................................. [28] Fax:........................ [29] Email:...........................
A. KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP
CÁ NHÂN (TNCN)
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
|
STT
|
Nhóm ngành nghề
|
Chỉ tiêu
|
Thuế GTGT
|
Thuế TNCN
|
|
Doanh thu tháng
|
Số thuế phát sinh tháng
|
Doanh thu tháng
|
Số thuế phát sinh tháng
|
|
|
|
|
(a)
|
(b)
|
(c)
|
(d)
|
|
1
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa
(Tỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%)
|
[30]
|
|
|
|
|
|
2
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
(Tỷ lệ thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%)
|
[31]
|
|
|
|
|
|
3
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật
liệu
(Tỷ lệ thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%)
|
[32]
|
|
|
|
|
|
4
|
Hoạt động kinh doanh khác
(Tỷ lệ thuế GTGT 2%, thuế TNCN 1%)
|
[33]
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng:
|
[34]
|
|
|
|
|
Xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp:
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
|
STT
|
Chỉ tiêu
|
Mã Chỉ tiêu
|
Số tiền
|
|
1
|
Doanh thu tính thuế TNCN do kinh doanh trong khu
kinh tế
|
[35]
|
|
|
2
|
Số thuế TNCN được giảm trong khu kinh tế
|
[36]
|
|
|
3
|
Số thuế TNCN phải nộp [37]=[34d]-[36]
|
[37]
|
|
B. KÊ KHAI THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT (TTĐB)
|
STT
|
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
|
Mã chỉ tiêu
|
Đơn vị tính
|
Doanh thu tính thuế TTĐB
|
Thuế suất
|
Số thuế phải nộp
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
|
1
|
Hàng hóa, dịch vụ A……
|
[38a]
|
|
|
|
(7)=(5)*(6)
|
|
2
|
Hàng hóa, dịch vụ B……
|
[38b]
|
|
|
|
|
|
3
|
……………………
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng:
|
[38]
|
|
|
|
|
C. KÊ KHAI THUẾ/PHÍ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG HOẶC THUẾ TÀI NGUYÊN
|
STT
|
Chỉ tiêu
|
Mã chỉ tiêu
|
Đơn vị tính
|
Sản lượng/ Số lượng
|
Giá tính thuế tài nguyên/ mức thuế hoặc
phí BVMT
|
Thuế suất
|
Số thuế phải nộp
|
|
(1)
|
(2)
|
(3)
|
(4)
|
(5)
|
(6)
|
(7)
|
(8)
|
|
1
|
Khai thuế tài nguyên
|
|
1.1
|
Tài nguyên C……
|
[39a]
|
|
|
|
|
(8)=(5)*(6)*(7)
|
|
1.2
|
Tài nguyên D……
|
[39b]
|
|
|
|
|
|
|
|
…………………
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
[39]
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Khai thuế bảo vệ môi trường
|
|
2.1
|
Hàng hóa E…
|
[40a]
|
|
|
|
|
(8)=(5)*(6)
|
|
2.2
|
Hàng hóa G…
|
[40b]
|
|
|
|
|
|
|
|
…………………
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
[40]
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Khai phí bảo vệ môi trường
|
|
3.1
|
Hàng hóa H…
|
[41a]
|
|
|
|
|
(8)=(5)*(6)
|
|
3.2
|
Hàng hóa K…
|
[41b]
|
|
|
|
|
|
|
|
…………………
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng
|
[41]
|
|
|
|
|
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số
liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên: ……………………
Chứng chỉ
hành nghề số:……
|
........,ngày.......tháng.......năm.....
NGƯỜI NỘP
THUẾ hoặc
ĐẠI
DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi
rõ họ tên)
|
Ghi chú:
- Tại chỉ tiêu doanh thu, sản lượng: Nếu là cá nhân kinh doanh nộp thuế
theo phương pháp khoán
thì kê khai doanh thu, sản lượng dự kiến trung bình 1 tháng trong năm; Nếu là
cá nhân kinh doanh khai doanh thu
theo từng lần phát sinh thì kê khai doanh thu, sản lượng phát sinh theo từng lần
phát sinh.
- Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức hợp tác kinh
doanh với tổ chức thì tổ chức khai thay
kèm theo Tờ khai 01/CNKD Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh theo mẫu 01-1/CNKD và không phải khai các
chỉ tiêu từ [04] đến [14].
- Phần C
chỉ áp dụng đối với cá nhân được cấp phép khai thác tài nguyên khoáng sản.
|
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Mẫu số: 01a/CNKD
Ban hành kèm theo công văn số 16906/BTC-TCT ngày 16/11/2015 của Bộ Tài
Chính
|
TỜ
KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH
(Áp dụng cho CNKD nộp thuế
khoán chỉ phát sinh thuế GTGT, thuế TNCN, không sử dụng
hóa đơn quyển của CQT)
|
[01] Kỳ tính thuế: Năm .......(Từ tháng......đến tháng......)
|
|
[02] Lần đầu:
|
|
[03] Bổ sung lần thứ:
|
|
[04] Người nộp
thuế:
..........................................................................................................
[5a] Thông
tin CMND/Hộ chiếu (Trường hợp CNKD chưa
có MST): ...................................
|
[06] Diện tích kinh doanh: .....................................................................
[06a] Đi thuê
|
|
[07] Số lượng lao động sử dụng thường xuyên:...................................................................
[08] Thời gian hoạt động trong ngày từ.............................giờ đến..................................giờ
[09] Địa chỉ kinh doanh:........................................................................................................
[10] Điện thoại:.................................[11] Fax:..............................[12] Email:.......................
KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
|
STT
|
Nhóm ngành nghề
|
Chỉ tiêu
|
Thuế GTGT
|
Thuế TNCN
|
|
Doanh thu tháng
|
Số thuế phát sinh tháng
|
Doanh thu tháng
|
Số thuế phát sinh tháng
|
|
|
|
|
(a)
|
(b)
|
(c)
|
(d)
|
|
1
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa
(Tỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%)
|
[13]
|
|
|
|
|
|
2
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
(Tỷ lệ thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%)
|
[14]
|
|
|
|
|
|
3
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây
dựng có bao thầu nguyên vật liệu
(Tỷ lệ thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%)
|
[15]
|
|
|
|
|
|
4
|
Hoạt động kinh doanh khác
(Tỷ lệ thuế GTGT 2%, thuế TNCN 1%)
|
[16]
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng:
|
[17]
|
|
|
|
|
Xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp:
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
|
STT
|
Nội dung
|
Chỉ tiêu
|
Số tiền
|
|
1
|
Doanh thu tính thuế TNCN do kinh doanh trong khu
kinh tế
|
[18]
|
|
|
2
|
Số thuế TNCN được giảm trong khu kinh tế
|
[19]
|
|
|
3
|
Số thuế TNCN phải nộp [20]=[17d] - [19]
|
[20]
|
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách
nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
|
|
........,ngày.......tháng.......năm.....
NGƯỜI NỘP
THUẾ hoặc
ĐẠI
DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi
rõ họ tên)
|
Ghi chú:
- Các chỉ tiêu doanh thu ([13a], [13c], [14a], [14c], [15a], [15c], [16a], [16c]): Ghi doanh thu khoán dự kiến 1 tháng của năm tính thuế.
- Các chỉ tiêu số thuế ([13b] [13d], [14b],
[14d] [15b], [15d], [16b], [16d]):
Ghi số thuế GTGT, TNCN phát sinh tương ứng theo thuế suất thuế GTGT, TNCN của từng nhóm
ngành nghề. Số thuế phát sinh tháng = Doanh thu tháng x thuế suất.
- Chỉ tiêu [18]: Ghi tổng doanh thu tính thuế TNCN khoán 1 tháng năm tính
thuế của tất cả các hoạt động sản xuất kinh
doanh trong Khu kinh tế được xét giảm thuế theo Quyết định của Chính phủ.
- Chỉ
tiêu [19]: Ghi số thuế TNCN được giảm 1 tháng năm tính thuế của tất cả các hoạt
động sản xuất kinh doanh trong Khu kinh tế. Chỉ
tiêu [19]=([18]/[17c]) x
[17d] x 50%
- Chỉ tiêu [20]: Ghi số thuế TNCN phải nộp 1 tháng năm tính thuế. Chỉ tiêu [20] = [17d] - [19]
|
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA
VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Mẫu số: 01b/CNKD
Ban hành kèm theo công văn 16906/BTC-TCT ngày 16/11/2015 của Bộ Tài Chính
|
TỜ
KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH
(Áp dụng cho CNKD nộp thuế
khoán chỉ phát sinh thuế GTGT, thuế TNCN, có sử dụng hóa đơn quyển của CQT)
|
[01] Kỳ tính thuế: Năm .......(Từ tháng......đến tháng......)
|
|
[02] Lần đầu:
|
|
[03] Bổ sung lần thứ:
|
|
[04] Người nộp
thuế: ..........................................................................................................
[5a] Thông
tin CMND/Hộ chiếu (Trường hợp CNKD chưa
có MST): ...................................
[06] Diện tích kinh doanh:
..................................................................... [06a] Đi thuê
[07] Số lượng lao động sử dụng thường xuyên:...................................................................
[08] Thời gian hoạt động trong ngày từ.............................giờ đến..................................giờ
[09] Địa chỉ kinh doanh:........................................................................................................
[10] Điện thoại:.................................[11] Fax:..............................[12] Email:.......................
A. THÔNG TIN SỬ DỤNG
HÓA ĐƠN:
|
STT
|
Nội dung
|
Chỉ tiêu
|
Năm liền trước năm tính
thuế
(a)
|
Năm tính thuế
(b)
|
|
1
|
Doanh thu khoán tháng
|
[13]
|
|
|
|
2
|
Doanh thu phát sinh do sử dụng hóa đơn quyển trung
bình 1 tháng
|
[14]
|
|
|
|
3
|
Doanh thu không sử dụng hóa đơn quyển trung bình 1 tháng
|
[15]
|
|
|
B. KÊ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT), THUẾ THU NHẬP
CÁ NHÂN (TNCN)
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
|
STT
|
Nhóm ngành nghề
|
Chỉ tiêu
|
Thuế GTGT
|
Thuế TNCN
|
|
Doanh thu tháng
|
Số thuế phát sinh tháng
|
Doanh thu tháng
|
Số thuế phát sinh tháng
|
|
|
|
|
(a)
|
(b)
|
(c)
|
(d)
|
|
1
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa
(Tỷ lệ thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%)
|
[16]
|
|
|
|
|
|
2
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
(Tỷ lệ thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%)
|
[17]
|
|
|
|
|
|
3
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu
nguyên vật liệu
(Tỷ lệ thuế
GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%)
|
[18]
|
|
|
|
|
|
4
|
Hoạt động kinh doanh khác
(Tỷ lệ thuế GTGT 2%, thuế TNCN 1%)
|
[19]
|
|
|
|
|
|
|
Tổng cộng:
|
[20]
|
|
|
|
|
Xác định nghĩa vụ thuế TNCN phải nộp:
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
|
STT
|
Nội dung
|
Chỉ tiêu
|
Số tiền
|
|
1
|
Doanh thu tính thuế TNCN do kinh doanh trong khu
kinh tế
|
[21]
|
|
|
2
|
Số thuế TNCN được giảm trong khu kinh tế
|
[22]
|
|
|
3
|
Số thuế TNCN phải nộp [23]=[20d]-[22]
|
[23]
|
|
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách
nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
|
|
........,ngày.......tháng.......năm.....
NGƯỜI NỘP
THUẾ hoặc
ĐẠI
DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Ký, ghi
rõ họ tên)
|
Ghi chú:
- Chỉ
tiêu [13a]: Ghi doanh thu khoán 1 tháng năm liền trước năm tính thuế. Ví dụ:
năm tính thuế là năm 2016 thì năm
liền trước năm tính thuế là năm 2015.
- Chỉ
tiêu [13b]: Ghi doanh thu khoán dự kiến 1 tháng năm tính thuế.
- Chỉ
tiêu [14a]: Ghi doanh thu bình quân 1 tháng do sử dụng hóa đơn quyển của năm liền trước năm tính thuế (12 tháng). Cá nhân kinh doanh tạm
xác định doanh thu sử dụng hóa đơn quyển của 12 tháng năm liền trước năm tính
thuế căn cứ trên thông tin về sử dụng quyển của những năm liền trước năm tính thuế. Ví dụ: Để tạm xác định
doanh thu sử dụng hóa đơn quyển của 12 tháng năm 2015 thì căn cứ
vào doanh thu sử dụng hóa đơn quyển của Quý IV/2014 và Quý I, II, III/2015.
- Chỉ
tiêu [14b]: Ghi doanh thu dự kiến bình quân 1 tháng do sử dụng hóa đơn quyển của
năm tính
thuế.
- Chỉ
tiêu [15a]: Cá nhân kinh doanh tự xác định
doanh thu không sử dụng hóa đơn 1 tháng của năm liền trước năm tính thuế.
- Chỉ
tiêu [15b]: Cá nhân kinh doanh tự xác
định doanh thu không sử dụng hóa đơn quyển dự kiến 1 tháng của năm tính thuế.
- Các chỉ tiêu doanh thu ([16a], [16c], [17a], [17c], [18a], [18c], [19a], [19c]): Ghi doanh thu khoán dự kiến 1
tháng của năm tính thuế.
- Các chỉ tiêu số thuế ([16b], [16d], [17b], [17d]. [18b], [18d], [19b], [19d]): Ghi số thuế GTGT, TNCN phát sinh tương ứng
theo thuế suất thuế GTGT, TNCN của từng nhóm ngành nghề. Số thuế phát sinh tháng = Doanh thu tháng x thuế suất.
- Chỉ
tiêu [21]: Ghi tổng doanh thu tính thuế TNCN khoán 1 tháng năm tính thuế của tất
cả các hoạt động sản xuất kinh doanh trong Khu kinh tế được xét giảm thuế theo Quyết định
của Chính phủ.
- Chỉ
tiêu [22]: Ghi số thuế TNCN được giảm 1 tháng
năm tính thuế của tất cả
các hoạt động sản xuất kinh
doanh trong Khu kinh tế.
Chỉ tiêu [22]=([21]/[20c]) x [20d] x 50%
- Chỉ
tiêu [23]: Ghi số thuế TNCN phải nộp 1 tháng năm tính
thuế. Chỉ tiêu [23] = [20d] - [22]