|
BỘ
TÀI CHÍNH
********
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
|
|
Số:
79/1998/TT-BTC
|
Hà
Nội, ngày 12 tháng 6 năm 1998
|
THÔNG TƯ
CỦA
BỘ TÀI CHÍNH SỐ 79/1998/TT-BTC NGÀY 12 THÁNG 6 NĂM 1998 HƯỚNG DẪN THI HÀNH
QUYẾT ĐỊNH SỐ 75/1998/QĐ-TTG NGÀY 4 THÁNG 4 NĂM 1998 CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ
QUY ĐỊNH VỀ MÃ SỐ ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ
Căn cứ vào các Luật thuế và
Pháp lệnh thuế.
Thi hành Quyết định số 75/1998/NĐ-TTg ngày 4 tháng 4 năm 1998 của Thủ tướng
Chính phủ quy định về mã số đối tượng nộp thuế, Bộ Tài chính hướng dẫn thực
hiện việc đăng ký thuế, cấp và sử dụng mã số xác định đối tượng nộp thuế (gọi
tắt là mã số thuế) như sau:
I- ĐỐI
TƯỢNG CẤP MÃ SỐ THUẾ:
Các đối tượng thuộc diện phải
đăng ký thuế để được cấp mã số thuế bao gồm tất cả các tổ chức, cá nhân là đối
tượng nộp thuế theo quy định trong các Luật thuế và Pháp lệnh thuế Việt Nam:
Luật thuế doanh thu, Luật thuế Lợi tức (từ năm 1999 là Luật thuế Giá trị gia
tăng, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp), Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật thuế
Xuất nhập khẩu, Luật thuế sử dụng đất nông nghiệp, Pháp lệnh thuế Môn bài, Pháp
lệnh thuế tài nguyên, thu sử dụng vốn Ngân sách nhà nước, Pháp lệnh thuế nhà, đất,
Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao,...
II- MÃ SỐ
THUẾ:
Mã số đối tượng nộp thuế là một
dãy số được quy định theo một nguyên tắc thống nhất để cấp cho từng đối tượng
nộp thuế. Mã số thuế được chia thành hai loại như sau:
1- Mã số thuế cấp cho các đối
tượng nộp thuế là các doanh nghiệp, cá nhân độc lập và các doanh nghiệp thành
viên: cấu trúc mã số gồm 10 chữ số bố trí như sau:
N1N2
- N3N4N5N6N7N8N9-N10
Trong đó:
Hai chữ số đầu N1N2 là mã tỉnh
(nơi cấp mã số thuế) theo quy định của Luật ngân sách.
Bẩy chữ số tiếp theo N3N4N5N6N7N8N9
được đánh theo số thứ tự từ 0.000.001 đến 9.999.999 gắn cho từng đối
tượng nộp thuế.
Chữ số tiếp theo N10 là
chữ số kiểm tra. Chữ số kiểm tra được tính theo công thức tại Phụ lục số 1 kèm
theo Thông tư này.
2- Mã số thuế cấp cho các đối
tượng nộp thuế là các đơn vị trực thuộc Doanh nghiệp: cấu trúc mã số gồm 13 số
bố trí như sau:
N1N2- N3N4N5N6N7N8N9
-N10-N11N12N13
Trong đó:
Các chữ số N1 đến N10
là mã số thuế của doanh nghiệp chủ quản của đơn vị trực thuộc đó.
Các chữ số N11N12N13
là các số thứ tự đánh số từ 001 đến 999 được gán cho từng đơn vị trực thuộc của
doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp thành viên
trong Thông tư này được hiểu là các doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ
thuộc một doanh nghiệp khác và do cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền (Bộ,
cơ quan quản lý nhà nước ngang Bộ, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương)
quyết định thành lập. Các đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp là các đơn vị sản
xuất, kinh doanh, kể cả các cửa hàng, văn phòng, các đơn vị sự nghiệp của doanh
nghiệp có kinh nghiệm do các doanh nghiệp quyết định thành lập, không có tư
cách pháp nhân đầy đủ.
Các Doanh nghiệp có các Doanh
nghiệp thành viên hoặc đơn vị trực thuộc được gọi tắt là Doanh nghiệp chủ quản
của các Doanh nghiệp thành viên và các đơn vị trực thuộc đó. Các đơn vị trực
thuộc tự thành lập các đơn vị trực thuộc mình sẽ không được coi là Doanh nghiệp
chủ quản. Cuối mã số thuế có một chữ số N0 là mã số phương pháp tính thuế Giá
trị gia tăng để thể hiện đối tượng nộp thuế có phải nộp thuế Giá trị gia tăng
hay không, nếu phải nộp thuế Giá trị gia tăng thì áp dụng phương pháp tính thuế
Giá trị gia tăng nào. Chữ số này không phải thành phần của mã số thuế nhưng
luôn luôn được đặt cạnh mã số thuế như một phần không thể thiếu của mã số thuế.
Chữ số này có 4 giá trị như sau:
Giá trị 0 ứng với đối tượng nộp
thuế không phải nộp thuế giá trị gia tăng.
Giá trị 1 ứng với phương pháp
khấu trừ thuế.
Giá trị 2 ứng với phương pháp
tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
Giá trị 3 ứng với phương pháp ấn
định giá trị gia tăng trên doanh thu bán hàng.
Giá trị 4 ứng với phương pháp ấn
định mức doanh thu tính thuế.
Mỗi một đối tượng nộp thuế chỉ
được cấp một mã số duy nhất trong suốt quá trình hoạt động từ khi thành lập đến
khi chấm dứt hoạt động (riêng đối với mã số phương pháp nộp thuế Giá trị gia
tăng N0 thì sẽ thay đổi khi đối tượng nộp thuế được thay đổi phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng).
III- KÊ
KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ:
1- Mẫu đăng ký
thuế:
Cơ quan thuế có trách nhiệm cấp
phát tờ khai đăng ký thuế phù hợp với từng loại đối tượng nộp thuế. Trước mắt,
để chuẩn bị cho việc triển khai Luật thuế giá trị gia tăng và Luật thuế thu
nhập doanh nghiệp, Bộ Tài chính ban hành 4 mẫu tờ khai đăng ký thuế kèm theo
Thông tư này: mẫu số 01-ĐK-TCT có màu xanh nhạt dùng cho các Tổ chức sản xuất,
kinh doanh hàng hoá và cung ứng dịch vụ (không bao gồm các đơn vị trực thuộc);
mẫu số 02-ĐK-TCT có màu hồng nhạt dùng cho các đơn vị trực thuộc tổ chức sản
xuất, kinh doanh hàng hoá và cung ứng dịch vụ; mẫu số 03-ĐK-TCT có màu vàng
nhạt dùng cho các cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá và cung ứng dịch vụ;
mẫu số 04-ĐK-TCT có màu xanh lá mạ dùng cho các nhà thầu, nhà thầu phụ nước
ngoài đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế Việt Nam. Đối với các đối
tượng nộp thuế khác sẽ có hướng dẫn cụ thể sau.
Bốn mẫu tờ khai đăng ký thuế
trên sẽ thay thế các mẫu tờ khai đăng ký thuế sau:
- Tờ khai đăng ký về thuế ban
hành kèm theo Thông tư số 73A TC/TCT ngày 30/8/1993 của Bộ Tài chính hướng dẫn
thi hành Nghị định số 55/CP ngày 28/8/1993 của Chính phủ quy định chi tiết thi
hành Luật thuế doanh thu và Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế
doanh thu.
- Tờ khai đăng ký về thuế tiêu
thụ đặc biệt ban hành kèm theo Thông tư số 74A TC/TCT ngày 31/8/1993 của Bộ Tài
chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 56/CP ngày 28/8/1993 của Chính phủ quy
định chi tiết thi hành Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật sửa đổi bổ sung một
số điều của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Bản kê khai về hoạt động khai
thác tài nguyên ban hành kèm theo Thông tư số 07 TC/TCT ngày 7/2/1991 của Bộ
Tài chính hướng dẫn chi tiết thi hành Pháp lệnh của Hội đồng nhà nước và Nghị
định số 06/HĐBT ngày 7/1/1991 của Hội đồng Bộ trưởng về thuế tài nguyên.
- Tờ khai đăng ký nộp thuế về
khai thác lâm sản ban hành kèm theo Thông tư số 69 TC/TCT ngày 27/11/1991 của
Bộ Tài chính hướng dẫn việc chuyển chế độ thu tiền nuôi rừng sang thu thuế tài
nguyên đối với khai thác sản phẩm rừng tự nhiên.
- Tờ khai đăng ký hoạt động khai
thác tài nguyên và Tờ khai đăng ký hoạt động sản xuất kinh doanh ban hành kèm
theo Thông tư số 51 TC/TCT ngày 3/7/1993 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện
các quy định về thuế áp dụng với các xí nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các
bên nước ngoài hợp tác kinh doanh trên cơ sở hợp đồng theo Luật đầu tư nước
ngoài tại Việt Nam.
- Tờ khai đăng ký thuế và đơn
đăng ký trực tiếp nộp thuế ban hành kèm theo Thông tư số 37 TC/TCT ngày
10/5/1995 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ thuế áp dụng đối với các tổ chức
kinh tế, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các
hình thức đầu tư theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam.
2- Kê khai
đăng ký thuế:
2.1. Những quy định chung:
- Các đối tượng nộp thuế thuộc
diện cấp mã số thuế quy định tại Phần I của Thông tư này phải thực hiện kê khai
đăng ký thuế theo quy định trong các Luật thuế, Pháp lệnh thuế với cơ quan thuế
trực tiếp quản lý (Cục thuế hoặc chi cục thuế) để được cấp chứng nhận đăng ký
thuế và cấp mã số thuế.
- Đối tượng nộp thuế có trách
nhiệm kê khai chính xác, đầy đủ các chỉ tiêu ghi trong tờ khai đăng ký thuế
theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Đối tượng nộp thuế lập 01 tờ khai đăng ký thuế
để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Các tổ chức sản xuất, kinh doanh
hàng hoá, dịch vụ phải gửi bản sao có công chứng Quyết định thành lập và Giấy
phép kinh doanh cùng với tờ khai đăng ký thuế. Các đối tượng nộp thuế chưa có
giấy phép kinh doanh nhưng đã hoạt động sản xuất kinh doanh thì vẫn phải tiến
hành thủ tục đăng ký thuế với cơ quan thuế. Khi có giấy phép kinh doanh, đối
tượng nộp thuế có trách nhiệm khai bổ sung thông tin này với cơ quan thuế. Một
đối tượng nộp thuế tuyệt đối không được kê khai đăng ký thuế nhiều lần để được
cấp các mã số thuế khác nhau.
- Đối tượng nộp thuế khi đã được
cấp mã số thuế mà có phát sinh các hoạt động sản xuất kinh doanh mới hoặc mở
thêm địa điểm kinh doanh sang các quận, huyện hoặc tỉnh khác (không phải là
thành lập chi nhánh hoặc đơn vị trực thuộc) thì phải thực hiện đăng ký nộp thuế
với cơ quan thuế nơi chuyển đến theo quy định của các Luật thuế, Pháp lệnh
thuế. Việc kê khai thuế này nhằm đăng ký nộp thuế và thông báo mã số thuế với
cơ quan thuế nơi chuyển đến, không phải đăng ký thuế để đề nghị cấp mã số thuế
khác (đối tượng nộp thuế phải tự ghi mã số thuế đã được cấp trên các tờ khai
đăng ký thuế này).
- Khi có sự thay đổi các thông
tin đã kê khai đăng ký thuế, đối tượng nộp thuế phải kê khai lại với cơ quan
thuế các thông tin thay đổi này. Đối tượng nộp thuế ghi các thông tin thay đổi
vào các ô chỉ tiêu tương ứng trong mẫu tờ khai đăng ký thuế và để trống các ô
chỉ tiêu mà thông tin không thay đổi, đồng thời tự ghi mã số thuế đã được cấp
vào ô mã số thuế (phần này trước đây do cơ quan thuế ghi).
- Đối tượng nộp thuế hoạt động
trên các địa bàn khác nhau mà không thành lập chi nhánh, đơn vị trực thuộc hay
cửa hàng (ví dụ như các đơn vị xây dựng,...) thì sẽ tiến hành kê khai đăng ký thuế
để đề nghị được cấp mã số thuế duy nhất tại cơ quan thuế nơi đóng trụ sở chính.
Khi đã được cấp mã số thuế, đối tượng nộp thuế vẫn phải thực hiện kê khai đăng
ký thuế với các cơ quan thuế nơi diễn ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trên
các tờ khai đăng ký thuế này, đối tượng nộp thuế phải tự ghi mã số của mình vào
ô mã số thuế (phần do cơ quan thuế ghi). Đối tượng nộp thuế khi chuyển địa điểm
kinh doanh từ tỉnh này sang tỉnh khác cũng phải thực hiện đăng ký thuế và khai
báo mã số thuế đã được cấp cho cơ quan thuế nơi chuyển đến.
2.2. Một số quy định cụ thể:
- Các tổ chức sản xuất, kinh
doanh hàng hoá, dịch vụ kê khai đăng ký thuế vào mẫu số 01-ĐK-TCT. Doanh nghiệp
chủ quản khi kê khai đăng ký thuế phải kê khai đầy đủ danh sách các doanh
nghiệp thành viên, các đơn vị trực thuộc (kể cả các đơn vị trực thuộc trực tiếp
và các đơn vị do các đơn vị trực thuộc trực tiếp tự thành lập) vào các bản kê
kèm theo tờ khai chính.
Ví dụ: Công ty A có các chi
nhánh trực thuộc do Công ty thành lập là X, Y, Z. Chi nhánh X tự thành lập các
đơn vị X1, X2. Chi nhánh Y tự thành lập các cửa hàng Y1, Y2, Y3. Đơn vị X1 tự
tổ chức các cửa hàng X1.1, X1.2. Các chi nhánh, cửa hàng này đều là các đối
tượng nộp thuế mà cơ quan thuế đang quản lý. Vậy khi kê khai đăng ký thuế, Công
ty A sẽ phải liệt kê đầy đủ các đơn vị trực thuộc trực tiếp và gián tiếp là: X,
Y, Z, X1, X2, Y1, Y2, Y3, X1.1, X1.2 vào bản kê các đơn vị trực thuộc.
- Tổ chức sản xuất, kinh doanh
có hợp đồng với các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài phải kê khai vào
"Bản kê nhà thầu" kèm theo tờ khai đăng ký thuế.
- Tổ chức sản xuất kinh doanh có
các văn phòng đại diện, văn phòng giao dịch, đơn vị sự nghiệp không có chức
năng kinh doanh, không phải nộp thuế phải kê khai danh sách các đơn vị này vào
Bản kê các văn phòng đại diện, văn phòng giao dịch, đơn vị sự nghiệp trực thuộc
kèm theo tờ khai. Trường hợp các văn phòng đại diện, văn phòng giao dịch hoặc
đơn vị sự nghiệp có kinh doanh và phải nộp thuế thì doanh nghiệp chủ quản phải
kê khai các đơn vị này vào Bản kê các đơn vị trực thuộc để cơ quan thuế cấp mã
số thuế.
- Một doanh nghiệp thành viên
hay doanh nghiệp độc lập được cấp có thẩm quyền quyết định chuyển thành đơn vị
trực thuộc hoặc một đơn vị trực thuộc chuyển thành một doanh nghiệp thành viên
hay đơn vị độc lập đều phải thực hiện kê khai đăng ký thuế lại để cơ quan thuế
cấp mã số mới. Khi gửi tờ khai đăng ký thuế phải gửi kèm theo bản sao có công
chứng quyết định chuyển đổi và bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký thuế cũ.
- Các tổng công ty có các đơn vị
trực thuộc theo hệ thống dọc từ tỉnh đến xã và có số đơn vị trực thuộc lớn hơn
1000 đơn vị (như: Tổng công ty bưu chính viễn thông, Ngân hàng nông nghiệp và
phát triển nông thôn Việt Nam) thì khi kê khai đăng ký thuế, Tổng công ty sử
dụng mẫu số 01-ĐK-TCT để kê khai đăng ký thuế và kê khai các công ty hoặc đơn
vị trực thuộc kinh doanh cấp tỉnh và0 "Bản kê các đơn vị thành viên",
đồng thời, kê khai danh sách các đơn vị trực thuộc do Tổng công ty tự thành lập
vào "Bản kê các đơn vị trực thuộc". Các đơn vị trực thuộc cấp tỉnh sẽ
sử dụng mẫu 01-ĐK-TCT để thực hiện kê khai đăng ký thuế và phải kê khai đầy đủ
danh sách các đơn vị trực thuộc cấp dưới đóng trên địa bàn tỉnh vào "Bản
kê các đơn vị trực thuộc". Các đơn vị trực thuộc sẽ sử dụng mẫu số
02-ĐK-TCT để kê khai đăng ký thuế với cơ quan thuế sở tại.
- Các đơn vị sự nghiệp có thu và
phải nộp thuế (kể cả trường hợp nộp thuế thường xuyên hay không thường xuyên)
đều phải thực hiện đăng ký thuế với cơ quan thuế để được cấp mã số thuế.
- Các cơ quan Nhà nước bao gồm
các Bộ, ngành, các UBND địa phương và các tổ chức khác đang tiến hành thu các
loại phí và lệ phí phải kê khai đăng ký thuế với cơ quan thuế theo mẫu số
01-ĐK-TCT (chỉ kê khai các chỉ tiêu 1, 2, 3, 4, 8, 13, 21, 24) để được cấp mã
số thuế.
- Cơ sở thực hiện cơ chế khoán
cho tập thể, cá nhân kinh doanh theo phương pháp tự chịu trách nhiệm về kết quả
kinh doanh phải kê khai đầy đủ các tập thể, cá nhân nhận khoán như các đơn vị
trực thuộc cơ sở (sử dụng mẫu 01-ĐK-TCT). Các tập thể, cá nhân nhận khoán phải
thực hiện kê khai đăng ký nộp thuế (sử dụng mẫu 02-ĐK-TCT) và thông báo mã số
thuế đã được cấp thông qua cơ sở chính với cơ quan thuế quản lý thu thuế trực
tiếp.
- Cá nhân, hộ sản xuất, kinh
doanh sử dụng mẫu số 03-ĐK-TCT để kê khai đăng ký thuế với cơ quan thuế sở tại.
- Các hộ kinh doanh buôn chuyến
thực hiện kê khai đăng ký thuế để được cấp mã số tại nơi hộ thường trú (sử dụng
mẫu 03-ĐK-TCT). Khi hoạt động trên các địa bàn khác phải ghi mã số thuế đã được
cấp trên các chứng từ nộp thuế.
3- Giấy xác
nhận đăng ký thuế: Cơ quan thuế có trách nhiệm cấp giấy xác nhận đối tượng
nộp thuế đã nộp tờ khai đăng ký thuế và thông báo mã số thuế cho đối tượng nộp
thuế theo mẫu "Giấy chứng nhận đăng ký thuế" kèm theo Thông tư này.
IV. CẤP MÃ
SỐ THUẾ
Cơ quan thuế có trách nhiệm cấp
mã số thuế và gửi xác nhận mã số thuế cho đối tượng nộp thuế trong vòng 15 ngày
kể từ ngày nhận được tờ đăng ký thuế kê khai đầy đủ, chính xác theo quy định.
Khi nhận được tờ khai đăng ký thuế của đối tượng nộp thuế, cơ quan thuế tiến
hành kiểm tra các thông tin trên tờ khai, liên hệ với đối tượng nộp thuế để sửa
lỗi (nếu có).
Cơ quan thuế tỉnh có trách nhiệm
cấp mã số thuế cho các đối tượng nộp thuế có hoạt động trên địa bàn tỉnh. Cơ
quan thuế phải đảm bảo nguyên tắc cấp mã số thuế duy nhất cho một đối tượng nộp
thuế, kể cả các trường hợp đối tượng nộp thuế di chuyển địa điểm kinh doanh,
đổi tên doanh nghiệp,...
Cơ sở kinh doanh khi có quyết
định giải thể hoặc chấp dứt hoạt động thì mã số thuế đã được cấp sẽ không được
sử dụng và không được dùng lại để cấp cho đối tượng nộp thuế khác. Cơ sở kinh
doanh sau khi giải thể mà có quyết định thành lập lại sẽ phải thực hiện đăng ký
thuế để được cấp mã số thuế khác.
Các cá nhân (hộ) sản xuất, kinh
doanh hàng hoá, dịch vụ kê khai theo mẫu 03-ĐKT-TCT được cơ quan thuế cấp mã số
thuế duy nhất một lần và sẽ sử dụng mã số thuế được cấp trong suốt cuộc đời của
cá nhân đó. Cơ quan thuế không cấp mã số thuế khác cho cá nhân đã có mã số
thuế, kể cả trường hợp cá nhân đó nghỉ hoặc ngừng kinh doanh một thời gian sau
đó lại hoạt động kinh doanh trở lại. Khi kinh doanh trở lại, cá nhân, hộ kinh
doanh phải kê khai đăng ký nộp thuế lại với cơ quan thuế và tự ghi mã số cũ vào
bản đăng ký thuế.
Cơ quan thuế nơi quản lý trực
tiếp doanh nghiệp có các đơn vị trực thuộc sẽ cấp mã số thuế cho doanh nghiệp
đó, đồng thời, cấp mã số cho từng đơn vị trực thuộc có trong "Bản kê các
đơn vị trực thuộc" của doanh nghiệp, kể cả trường hợp các đơn vị trực
thuộc đóng tại các tỉnh khác. Doanh nghiệp khi được cơ quan thuế thông báo mã
số thuế của các đơn vị trực thuộc phải có trách nhiệm thông báo ngay cho các
đơn vị trực thuộc mã số thuế của đơn vị trực thuộc đó. Các đơn vị trực thuộc
khi kê khai đăng ký thuế với cơ quan thuế trực tiếp quản lý thu thuế theo mẫu số
02-ĐK-TCT phải tự ghi rõ mã số thuế của mình đã được doanh nghiệp chủ quản
thông báo vào ô mã số (không phải do cơ quan thuế ghi).
Ví dụ: trong ví dụ trên, Công ty
A đóng tại Hà Nội, chi nhánh X và các đơn vị X1, X2, X1.1, X1.2 đóng tại Hải
Phòng, Chi nhành Y và các cửa hàng Y1, Y2, Y3 đóng tại thành phố Hồ Chí Minh,
chi nhánh Z đóng tại Đồng Nai. Như vậy, Cục thuế Hà Nội có trách nhiệm cấp mã
số thuế cho Công ty A và cấp mã số thuế cho tất cả các đơn vị trực thuộc: X, Y,
Z, X1, X2, Y1, Y2, Y3, X1.1, X1.2. Sau đó, Cục thuế Hà Nội gửi xác nhận mã số
thuế cho Công ty A và danh sách mã số thuế của các đơn vị trực thuộc. Công ty A
có trách nhiệm thông báo ngay mã số thuế của từng đơn vị trực thuộc tới các đơn
vị trực thuộc tại Hải Phòng, TP Hồ Chí Minh và Đồng Nai. Khi nhận được mã số
thuế, các đơn vị trực thuộc sẽ thực hiện thủ tục kê khai đăng ký thuế với cơ
quan thuế nơi đơn vị đóng trụ sở và tự ghi mã số thuế của mình vào ô mã số thuế
trên tờ đăng ký thuế.
Trong đợt tổ chức đăng ký thuế
năm 1998, các đơn vị trực thuộc có thể tiến hành kê khai đăng ký thuế với cơ
quan thuế địa phương trước khi nhận được thông báo mã số thuế của mình từ doanh
nghiệp chủ quản. Trong tờ khai đăng ký thuế để trống phần ghi mã số thuế, phần
này do cơ quan thuế sẽ ghi bổ sung sau.
V. SỬ DỤNG
MÃ SỐ THUẾ
Hệ thống mã số thuế sẽ bắt đầu
được sử dụng thống nhất trong cả nước bắt đầu từ ngày 1/1/1999. Các đối tượng
nộp thuế, cơ quan thuế và các cơ quan có liên quan có trách nhiệm sử dụng mã số
thuế theo quy định cụ thể sau:
1. Đối với đối
tượng nộp thuế:
Đối tượng nộp thuế phải ghi mã
số thuế trên mọi giấy tờ giao dịch, hợp đồng kinh tế, hoá đơn, chứng từ mua,
bán hàng hoá, dịch vụ, sổ sách kế toán, tờ khai thuế, chứng từ nộp thuế. Đối
với các loại giấy tờ, sổ sách, chứng từ chưa có phần để ghi mã số thuế thì đối
tượng nộp thuế phải tự ghi rõ mã số thuế của mình vào góc trên, bên phải của
các loại giấy tờ, sổ sách, chứng từ. Các đơn vị được sử dụng hoá đơn tự in phải
in sẵn mã số thuế của mình ở góc trên bên phải của từng tờ hoá đơn.
Mỗi đối tượng nộp thuế chỉ được
sử dụng một mã số thuế duy nhất của mình cho mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh
diễn ra trên các địa bàn khác nhau trong cả nước. Đối tượng nộp thuế khi di
chuyển địa điểm sản xuất kinh doanh (kể cả trường hợp chuyển sang tỉnh khác),
hoặc đổi tên cơ sở kinh doanh vẫn phải sử dụng mã số thuế đã được cơ quan thuế
cấp trước đó.
Đối tượng nộp thuế khi chấm dứt
hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ phải thông báo ngay bằng văn bản kèm
theo các quyết định về chấm dứt hoạt động (như: quyết định giải thể, sáp nhập,
phá sản...) với cơ quan thuế trực tiếp quản lý thu thuế. Cơ quan thuế có trách
nhiệm thông báo huỷ bỏ mã số thuế cho đối tượng nộp thuế và các cơ quan khác có
liên quan.
2. Đối với cơ
quan thuế:
Cơ quan thuế có trách nhiệm sử
dụng mã số đối tượng nộp thuế để quản lý đối tượng nộp thuế, theo dõi số liệu
nộp thuế của đối tượng nộp thuế và ghi mã số đối tượng nộp thuế trên mọi giấy
tờ giao dịch với đối tượng nộp thuế như: thông báo nộp thuế, thông báo phạt,
lệnh thu, các Quyết định phạt hành chính thuế, biên bản kiểm tra về thuế,...
Các mẫu biểu ấn chỉ thuế phải được sửa đổi để bổ sung phần cho cơ quan thuế
hoặc đối tượng nộp thuế ghi mã số thuế như: hoá đơn mua, bán hàng, các mẫu tờ
khai thuế, đăng ký thuế, số thuế, báo cáo kế toán thuế,...
Cơ quan thuế có trách nhiệm quản
lý toàn bộ hệ thống mã số thuế của các đối tượng nộp thuế và cập nhật mã số
thuế vào hệ thống thông tin thuế.
Cơ quan thuế có trách nhiệm phối
hợp với các Bộ, ngành liên quan để tổ chức đưa mã số thuế vào hệ thống thông
tin hiện có của các Bộ, ngành có chức năng quản lý liên quan đến đối tượng nộp
thuế.
3. Đối với các
Bộ, ngành quản lý Nhà nước và các cơ quan liên quan:
Cơ quan Hải quan có trách nhiệm
sử dụng mã số đối tượng nộp thuế trong việc theo dõi số liệu nộp thuế xuất
khẩu, thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng đối với đối tượng nộp thuế có
hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ. Các mẫu biểu tờ khai xuất,
nhập khẩu, chứng từ thu, nộp thuế,... liên quan đến đối tượng nộp thuế đang
được sử dụng trong công tác quản lý thu của ngành Hải quan phải bổ sung phần
cho đối tượng nộp thuế hoặc cơ quan Hải quan ghi mã số thuế.
Cơ quan kho bạc có trách nhiệm
cập nhật mã số thuế của từng đối tượng nộp thuế trong việc quản lý số thuế nộp
vào kho bạc và thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến công tác thuế như: hoàn
thuế, trích chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi của đối tượng nộp thuế vào tài
khoản của Ngân sách nhà nước khi nhận được lệnh thu thuế,... Từng bước thực
hiện trao đổi thông tin về số thuế đã nộp của từng đối tượng nộp thuế giữa cơ
quan Kho bạc và cơ quan thuế cùng cấp.
Các Bộ, ngành quản lý Nhà nước
và các cơ quan chuyên ngành khác có trách nhiệm bổ sung phần ghi mã số thuế của
đối tượng thuộc thẩm quyền quản lý trong các biểu khai báo và các chứng từ có liên
quan đến các đối tượng nộp thuế và khi cập nhật thông tin của các đối tượng nộp
thuế vào hệ thống thông tin dữ liệu của mình, từng bước thực hiện thống nhất
việc trao đổi thông tin giữa các Bộ, ngành liên quan.
VI. XỬ LÝ
VI PHẠM
Đối tượng nộp thuế không kê khai
đăng ký thuế để được cấp mã số, cố tình kê khai để được cấp hơn một mã số thuế
hoặc không ghi mã số thuế trên các giấy tờ giao dịch, hợp đồng kinh tế, hoá
đơn, chứng từ mua, bán hàng hoá, dịch vụ, sổ sách kế toán, tờ khai thuế, chứng
từ nộp thuế sẽ bị phạt theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh
vực thuế.
Các loại chứng từ, sổ sách trên
nếu không ghi mã số đối tượng nộp thuế sẽ bị coi là không hợp lệ khi thực hiện
kiểm tra thuế hoặc thanh tra tài chính.
Đối tượng nộp thuế lợi dụng mã
số thuế để kinh doanh trốn thuế, lậu thuế thì sẽ bị xử phạt theo các quy định
phạt về trốn lậu trong các Luật thuế.
Việc xử lý các vi phạm về đăng
ký thuế, sử dụng mã số thuế được thực hiện theo các thủ tục, trình tự quy định
tại các văn bản pháp luật về xử lý vi phạm về thuế.
VII. TỔ
CHỨC THỰC HIỆN
Thông tư này có hiệu lực thi
hành từ ngày 25 tháng 5 năm 1998.
Tổng cục thuế chịu trách nhiệm
tổ chức thực hiện việc đăng ký thuế, cấp và sử dụng mã số thuế. Năm 1998 sẽ tập
trung thực hiện đăng ký thuế và cấp mã số thuế cho các đối tượng nộp thuế có
hoạt động sản xuất, kinh doanh và cung ứng dịch vụ để chuẩn bị điều kiện cho
việc thực hiện Luật thuế Giá trị gia tăng và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
Các đối tượng nộp thuế khác như đối tượng nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp,
nhà, đất, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao,... sẽ được hướng dẫn cụ
thể và tổ chức triển khai thực hiện vào các năm sau.
Tổng cục Hải quan và Kho bạc nhà
nước chịu trách nhiệm đưa việc sử dụng mã số thuế vào hệ thống quản lý thu thuế.
Trong quá trình thực hiện nếu có
khó khăn vướng mắc gì, đề nghị các đơn vị, cơ quan phản ánh kịp thời về Bộ Tài
chính để nghiên cứu hướng dẫn bổ sung.
|
|
Nguyễn
Thị Kim Ngân
(Đã
Ký)
|
PHỤ LỤC SỐ 1
CÁCH TÍNH SỐ KIỂM TRA TRONG MÃ SỐ THUẾ
N14 là số kiểm tra
gồm 1 chữ số. Chữ số này có ý nghĩa là giúp cho người nhập mã số vào máy tính
có thể phát hiện ngay việc mình nhập mã có đúng hay không. Chữ số này sẽ được
xây dựng theo nguyên tắc sau: Các chữ số từ N1N2- N3N4N5N6N7N8N9
được nhân với một số nguyên tố như sau: N1 nhân với 31, N2
nhân với 29, N3 nhân với 23, N4 nhân với 19, N5
nhân với 17, N6 nhân với 13, N7 nhân với 7, N8
nhân với 5, N9 nhân với 3.
Tổng của các tích số này được
chia cho 11, lấy số dư của phép chia. Nếu phép chia là chia hết (số dư bằng 0)
sẽ được bỏ qua để lấy số thứ tự tiếp theo. Nếu không chia hết (số dư khác 0)
chữ số kiểm tra N10 sẽ là hiệu số của 10 và số dư của phép chia.
Ví dụ:
Dãy số dự kiến cấp mã: 0 1 - 0 0
0 4 7 5 1
Nhân với dãy số nguyên tố: 31 29
23 19 17 13 7 5 3
Cộng các tích số: 0 + 29 + 0 + 0
+ 0 + 52 + 49 + 25 + 3 = 158
Tổng số chia cho 11: 158: 11 =
14 dư 4
Vậy số kiểm tra là: 10 - 4 = 6
và mã số của ĐTNT là: 01 0004751 6
|
Cơ
quan thuế
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
|
Mẫu số:
|
|
|
Độc
lập - Tự do - Hạnh phúc
|
01-ĐK-TCT
|
TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ
DÙNG CHO TỔ CHỨC SẢN XUẤT, KINH DOANH HÀNG
HOÁ, DỊCH VỤ
|
CƠ
QUAN THUẾ GHI
|
|
Mã số
|
GTGT
|
|
|
|
(Mầu xanh nhạt)
|
1. Tên chính thức:
|
|
2. Tên giao dịch (nếu có):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Địa chỉ trụ sở:
|
|
4. Địa chỉ nhận thông báo
thuế:
|
|
Số nhà, đường phố, thôn, xã:
|
|
Số nhà, đường phố, thôn, xã
hoặc hòm thư bưu điện:
|
|
Quận/huyện:
|
|
Quận/huyện:
|
|
Tỉnh/thành phố:
|
|
Tỉnh/thành phố:
|
|
Điện thoại:
|
|
Điện thoại:
|
|
Fax:
|
|
Fax:
|
|
5. Quyết định thành lập:
|
6. Giấy phép kinh doanh:
|
|
|
Số quyết định:
|
Số giấy phép:
|
|
|
Ngày thành lập:..../..../.....
|
Ngày cấp:..../..../.....
|
|
|
Cơ quan ra quyết định:
|
|
|
Ngày cấp:....../.../....
|
|
7. Ngành nghề kinh doanh:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Mã số hiện thời:
|
9.Ngày bắt đầu hoạt động
KD:../../..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Vốn pháp định:
|
|
11. Vốn điều lệ:
|
|
13. Tài khoản Ngân hàng,
Kho bạc:
|
|
Số: Tại
|
|
Số: Tại
|
14. Loại hình doanh nghiệp:
|
Nhà
nước
|
Đầu
tư nước ngoài
|
Trách
nhiệm
hữu hạn
|
Cổ
phần
|
DN
tư nhân
|
|
|
CT
nước ngoài không theo Luật ĐTNN
|
Tổ
chức KT
của các tổ
chức chính trị...
|
Đơn
vị sự
nghiệp, đơn
vị vũ trang
|
HTX
|
Khác
|
|
|
15.
Hình thức hạch toán kế toán về kết quả kinh doanh:
|
Độc
lập
|
Phụ
thuộc
|
16. Năm tài chính: áp dụng từ
ngày.../... đến ngày.../...
17. Tên doanh nghiệp chủ
quản/chủ DN:
|
Mã số DN chủ quản/số CMT chủ DN
|
GTGT
|
Địa chỉ DN chủ quản/Địa chỉ
thường trú của chủ DN
|
|
|
|
|
18. Các loại thuế phải nộp:
|
Giá
trị gia tăng
|
Tiêu
thụ
đặc biệt
|
Xuất
nhập
khẩu
|
Tài
nguyên
|
Thu
sử dụng vốn
|
|
|
Sử
dụng đất nông nghiệp
|
Tiền
thuê đất
|
Thu
nhập DN
|
Môn
bài
|
|
|
19. Đăng ký phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng (GTGT):
|
Phương
pháp khấu trừ
|
|
Phương pháp tính trực tiếp
|
|
|
20.
Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu:
|
Có
|
Không
|
|
21. Nơi đăng ký nộp thuế:
|
22. Thông tin về đơn vị thành
viên, đơn vị trực thuộc, kho hàng (nếu có):
|
Có
đơn vị thành viên
|
Có đơn vị trực thuộc
|
Có kho hàng trực thuộc
|
Có văn phòng đại diện, giao
dịch,
đơn vị sự nghiệp trực thuộc
|
|
23.
Có hợp đồng với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài:
|
Có
|
Không
|
|
|
|
|
|
|
|
24. Thông tin khác:
|
Tên giám đốc
|
|
Tên kế toán trưởng
|
|
Địa chỉ nơi ở
|
|
Địa chỉ nơi ở
|
|
Quận/huyện
|
|
Quận/huyện
|
|
Tỉnh/thành phố
|
|
Tỉnh/thành phố
|
Tôi xin cam đoan những nội dung
trong bản kê khai này là đúng.
|
Họ và tên người khai (CHỮ IN)
|
Ngày..../..../.....
Chữ
ký (đóng dấu)
|
|
Chức vụ:
|
|
XÁC
NHẬN CỦA CƠ QUAN THUẾ
|
Mục lục ngân sách:
|
Cấp
|
Chương
|
Loại
|
Khoản
|
|
Mã ngành nghề:
|
|
|
Phương
pháp tính thuế GTGT:
|
Khấu trừ trực
tiếp trên GTGT
|
Trực tiếp trên
DT
|
Khoán
|
|
Ngày nhận được tờ khai:.../.../
|
|
Ngày kiểm tra tờ
khai:.../..../...
Người kiểm tra (ký, ghi rõ họ
tên)
|
BẢN
KÊ CÁC ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN
|
STT
|
Tên
gọi
|
Địa
chỉ
|
Quận/huyện
|
Tỉnh/thành
phố
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BẢN
KÊ CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC
|
STT
|
Tên
gọi
|
Địa
chỉ
|
Quận/huyện
|
Tỉnh/thành
phố
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BẢN
KÊ CÁC VĂN PHÒNG ĐẠI DIỆN, VĂN PHÒNG GIAO DỊCH, ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP
TRỰC THUỘC
|
STT
|
Tên
gọi
|
Địa
chỉ
|
Quận/huyện
|
Tỉnh/thành
phố
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BẢN
KÊ KHO HÀNG TRỰC THUỘC
|
STT
|
Tên
gọi
|
Địa
chỉ
|
Quận/huyện
|
Tỉnh/thành
phố
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BẢN
KÊ NHÀ THẦU
|
1. Tên Nhà thầu:
|
|
2. Quốc tịch
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Mã số ĐTNT của Nhà thầu
tại VN (nếu có):
|
|
4. Giấy phép hoạt động kinh
doanh tại Việt Nam
|
|
5. Hợp đồng Nhà thầu
|
|
Số giấy phép:
|
|
Số:
|
|
Ngày cấp:
............/.........../......
|
|
Ngày cấp:
............/.........../......
|
|
Cơ quan cấp
|
|
|
|
6. Mục tiêu hoạt động tại
VN theo hợp đồng
|
|
7. Địa điểm tiến hành công
việc theo hợp đồng
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Tổng giá trị hợp đồng:
|
|
10. Tổng số lao động tại
Việt Nam:
|
|
11. Phương thức phân chia
kết quả kinh doanh (nếu là hợp đồng liên danh liên kết):
|
|
|
|
|
|
12.
Nhà thầu phụ:
|
Có
|
Không
|
13. Các loại thuế bên Việt
Nam có trách nhiệm nộp thay Nhà thầu, Nhà thầu phụ:
|
Giá
trị gia tăng
|
Thu nhập doanh nghiệp
|
Thu nhập cá nhân
|
14. Tài liệu kèm theo:
BẢN
KÊ CÁC NHÀ THẦU PHỤ
|
S
TT
|
Tên
Nhà thầu phụ
|
Quốc
tịch
|
Mã
số ĐTNT tại VN (nếu có)
|
Số
hợp đồng
|
Giá
trị hợp đồng
|
Địa
điểm thực hiện
|
Số
lượng lao động
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MẪU SỐ: 01/ĐK-TCT
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI
Chỉ tiêu
Nội dung hướng dẫn
1. Tên chính thức: Ghi rõ ràng,
đầy đủ bằng chữ in hoa tên tổ chức theo quyết định thành lập hoặc giấy phép
kinh doanh.
2. Tên giao dịch: Tên giao dịch
hoặc tên viết tắt dùng trong giao dịch kinh doanh.
3. Địa chỉ trụ sở: Địa chỉ trụ
sở của đơn vị, tổ chức kinh tế. Ghi rõ số nhà, đường phố, thôn/ấp, phường/xã,
quận/huyện, tỉnh/thành phố. Nếu có số điện thoại, số Fax thì ghi rõ mã vùng -
số điện thoại/số Fax.
4. Địa chỉ nhận thông báo thuế:
Nếu doanh nghiệp có địa chỉ nhận thông báo thuế khác với địa chỉ của trụ sở thì
ghi rõ địa chỉ nhận thông báo thuế để cơ quan thuế liên hệ; nếu không có thì
ghi đúng địa chỉ trụ sở.
5. Quyết định thành lập: Quyết
định thành lập của cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền.
6. Giấy phép kinh doanh: Ghi rõ
số, ngày cấp và cơ quan cấp giấy phép kinh doanh.
7. Ngành nghề kinh doanh: Ghi
theo giấy phép kinh doanh và ngành nghề thực tế đang kinh doanh.
8. Mã số hiện thời: Ghi mã số
của doanh nghiệp do cơ quan thuế cấp từ tháng 1/1999 trở về trước, mã số này áp
dụng trên hệ thống máy vi tính (nếu có), không phải số đăng ký thuế. Đối với
những doanh nghiệp được thành lập từ 01/01/1999 trở đi thì để trống chỉ tiêu
này.
9. Ngày bắt đầu hoạt động kinh
doanh: Ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
10. Vốn pháp định: Ghi vốn pháp
định của ngành nghề có vốn pháp định cao nhất của doanh nghiệp. Nếu doanh
nghiệp đầu tư nước ngoài ghi vốn pháp định được ghi trên giấy phép đầu tư.
11. Vốn điều lệ: Ghi theo vốn
điều lệ được ghi trên quyết định thành lập hoặc giấy phép kinh doanh. Nếu khác
với vốn thực tế đang sử dụng thì ghi theo vốn thực tế.
12. Tổng số lao động: Ghi tổng
số lao động (người) thường xuyên tại thời điểm đăng ký, bao gồm cả lao động là
người Việt Nam và người nước ngoài.
13. Tài khoản ngân hàng, kho
bạc: Ghi rõ số tài khoản, tên ngân hàng, kho bạc nơi doanh nghiệp mở tài khoản.
Nếu doanh nghiệp có nhiều tài khoản thì có thể cung cấp bổ sung về sau cho cơ
quan thuế.
14. Loại hình của doanh nghiệp:
Chỉ đánh dấu X vào một trong những ô thích hợp, nếu không phải là những loại
hình đã được liệt kê thì đánh dấu X vào ô Khác.
15. Hình thức hạch toán kế toán
về kết quả kinh doanh: Chỉ đánh dấu X vào một trong hai ô của chỉ tiêu này.
16. Năm tài chính: Ghi rõ từ
ngày, tháng đầu niên độ kế toán đến ngày, tháng cuối niên độ kế toán theo năm
dương lịch.
17. Tên doanh nghiệp chủ
quản/chủ sở hữu:
Nếu là doanh nghiệp Nhà nước độc
lập thì để trống.
Nếu doanh nghiệp là thành viên
của một tổng công ty hoặc công ty nào đó thì ghi tên của tổng công ty hoặc công
ty chủ quản đó.
Nếu là công ty cổ phần thì ghi
tên cá nhân hoặc tổ chức là chủ cổ phần lớn nhất của công ty.
Nếu là công ty trách nhiệm hữu
hạn thì ghi tên cá nhân hoặc tổ chức góp vốn lớn nhất.
Nếu là doanh nghiệp tư nhân thì
ghi tên chủ doanh nghiệp.
Mã số DN chủ quan/Số CMT chủ DN:
Nếu ở phần kê khai tên kê khai là doanh nghiệp thì phải kê khai mã số đối tượng
nộp thuế của doanh nghiệp đó. Nếu kê khai là cá nhân thì phải kê khai số chứng
minh nhân dân của cá nhân đó.
Địa chỉ doanh nghiệp chủ
quản/Địa chỉ thường trú của chủ doanh nghiệp:
Kê khai địa chỉ của tổ chức hoặc
cá nhân được kê khai ở phần trên. Ghi rõ số nhà, đường phố, thôn/ấp, phường/xã,
quận/huyện, tỉnh/thành phố.
18. Các loại thuế phải nộp: Đánh
dấu X vào những ô tương ứng với những sắc thuế mà doanh nghiệp phải nộp định kỳ.
19. Đăng ký phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản
dưới luật, đối tượng nộp thuế tự đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là khấu trừ
hay trực tiếp (cơ quan thuế sẽ xem xét lại và quyết định sau).
20. Giấy phép kinh doanh xuất
nhập khẩu: Đánh dấu X vào một trong hai ô có hoặc không.
21. Nơi đăng ký nộp thuế: cơ
quan thuế mà doanh nghiệp nộp thờ khai và đăng ký nộp thuế.
22. Thông tin về đơn vị kinh
doanh trực thuộc trực tiếp, địa điểm kinh doanh, kho hàng:
Đơn vị thành viên: Đơn vị thành
viên của doanh nghiệp là các doanh nghiệp do các cơ quan quản lý Nhà nước có
thẩm quyền quyết định thành lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ và là thành viên
của doanh nghiệp. Nếu có đơn vị thành viên trực thuộc trực tiếp thì đánh dấu X
vào ô "Có đơn vị thành viên", sau đó phải kê khai vào phần "bản
kê các đơn vị thành viên".
Đơn vị trực thuộc: Đơn vị trực
thuộc do doanh nghiệp tự thành lập, không có tư cách pháp nhân đầy đủ. Nếu có
thì đánh dấu X vào ô "Có đơn vị trực thuộc", sau đó phải kê khai vào
phần "Bản kê các đơn vị trực thuộc".
Kho hàng trực thuộc: kho hàng do
doanh nghiệp do doanh nghiệp trực tiếp quản lý, không có chức năng kinh doanh.
Nếu có thì đánh dấu X vào ô "Có kho hàng trực thuộc", sau đó phải kê
khai rõ vào phần "Bản kê các kho hàng trực thuộc".
Văn phòng đại diện...: Các văn
phòng đại diện, giao dịch, đơn vị sự nghiệp không có chức năng kinh doanh.
Nếu có thì đánh dấu X vào ô
"Có văn phòng đại diện, giao dịch, đơn vị sự nghiệp trực thuộc", sau
đó phải kê khai rõ vào phần "Bản kê các văn phòng đại diện, giao
dịch...".
23. Có hợp đồng với Nhà thầu,
Nhà thầu phụ nước ngoài: Nếu doanh nghiệp có hợp đồng với Nhà thầu, Nhà thầu
phụ là các tổ chức kinh tế nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thì đánh dấu vào ô Có. Sau đó phải kê khai chi tiết vào phần "Bản kê Nhà
thầu".
24. Thông tin khác: Ghi rõ họ và
tên, địa chỉ nơi ở (số nhà, đường phố, thôn, xã) của người có quyền điều hành
cao nhất (Tổng giám đốc, giám đốc,...) và kế toán trưởng.
|
Cơ
quan thuế
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
|
Mẫu số:
|
|
|
Độc
lập - Tự do - Hạnh phúc
|
02-ĐK-TCT
|
TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ
DÙNG CHO CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC
|
CƠ
QUAN THUẾ GHI
|
|
Mã số
|
GTGT
|
|
|
|
(Mầu hồng nhạt)
|
1. Tên chính thức:
|
2. Tên giao dịch (nếu có):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Địa chỉ trụ sở:
|
4. Địa chỉ nhận thông báo
thuế:
|
|
|
Số nhà, đường phố, thôn, xã:
|
Số nhà, đường phố, thôn, xã
hoặc hòm thư bưu điện:
|
|
|
Quận/huyện:
|
Quận/huyện:
|
|
|
Tỉnh/thành phố:
|
Tỉnh/thành phố:
|
|
|
Điện thoại:
|
Điện thoại:
|
|
|
Fax:
|
Fax:
|
|
|
5. Giấy phép đặt đơn vị
trực thuộc:
|
6. Giấy phép kinh doanh:
|
|
|
Số giấy phép:
|
Số giấy phép:
|
|
|
Ngày cấp:..../..../.....
|
Ngày cấp:..../..../.....
|
|
|
Cơ quan cấp:
|
Cơ quan cấp:
|
|
Ngày cấp:....../.../....
|
|
7. Ngành nghề kinh doanh:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Mã số hiện thời:
|
9. Ngày bắt đầu hoạt động
KD:../../..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Vốn pháp định:
|
|
11. Vốn điều lệ:
|
|
13. Tài khoản Ngân hàng,
Kho bạc:
|
|
Số: Tại
|
|
Số: Tại
|
14. Loại hình doanh nghiệp:
|
Nhà
nước
|
Đầu
tư nước ngoài
|
Trách
nhiệm
hữu hạn
|
Cổ
phần
|
DN
tư nhân
|
|
|
CT
nước ngoài không theo Luật ĐTNN
|
Tổ
chức KT
của các tổ
chức chính trị...
|
Đơn
vị sự
nghiệp, đơn
vị vũ trang
|
HTX
|
Khác
|
|
|
15.
Hình thức hạch toán kế toán về kết quả kinh doanh:
|
Độc
lập
|
Phụ
thuộc
|
16. Năm tài chính: áp dụng từ
ngày.../... đến ngày.../...
17. Tên doanh nghiệp chủ
quản/chủ DN:
|
Mã số DN chủ quản/số CMT chủ DN
|
GTGT
|
Địa chỉ DN chủ quản/Địa chỉ
thường trú của chủ DN
|
|
|
|
|
18. Các loại thuế phải nộp:
|
Giá
trị gia tăng
|
Tiêu
thụ
đặc biệt
|
Xuất
nhập
khẩu
|
Tài
nguyên
|
Thu
sử dụng vốn
|
|
|
Sử
dụng đất nông nghiệp
|
Tiền
thuê đất
|
Thu
nhập DN
|
Môn
bài
|
|
|
19. Đăng ký phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng (GTGT):
|
Phương
pháp khấu trừ
|
|
Phương pháp tính trực tiếp
|
|
|
|
20.
Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu:
|
Có
|
Không
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21. Nơi đăng ký nộp thuế:
|
|
22.
Kho hàng trực thuộc:
|
Có
|
Không
|
|
23.
Có hợp đồng với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài:
|
Có
|
Không
|
|
|
|
|
|
|
24. Thông tin khác:
|
Tên giám đốc
|
|
Tên kế toán trưởng
|
|
Địa chỉ nơi ở
|
|
Địa chỉ nơi ở
|
|
Quận/huyện
|
|
Quận/huyện
|
|
Tỉnh/thành phố
|
|
Tỉnh/thành phố
|
Tôi xin cam đoan những nội dung
trong bản kê khai này là đúng.
|
Họ và tên người khai (CHỮ IN)
|
Ngày..../..../.....
Chữ
ký (đóng dấu)
|
|
Chức vụ:
|
|
XÁC
NHẬN CỦA CƠ QUAN THUẾ
|
Mục lục ngân sách:
|
Cấp
|
Chương
|
Loại
|
Khoản
|
|
Mã ngành nghề:
|
|
|
Phương
pháp tính thuế GTGT:
|
Khấu trừ trực
tiếp trên GTGT
|
Trực tiếp trên
DT
|
Khoán
|
|
Ngày nhận được tờ khai:.../.../
|
|
Ngày kiểm tra tờ
khai:.../..../...
Người kiểm tra (ký, ghi rõ họ
tên)
|
BẢN
KÊ KHO HÀNG TRỰC THUỘC
|
STT
|
Tên
gọi
|
Địa
chỉ
|
Quận/huyện
|
Tỉnh/thành
phố
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
MẪU SỐ: 02-ĐK-TCT
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI
Chỉ tiêu
Nội dung hướng dẫn
1. Tên chính thức: Ghi rõ ràng,
đầy đủ bằng chữ in hoa tên tổ chức theo quyết định thành lập hoặc giấy phép
kinh doanh.
2. Tên giao dịch: Tên giao dịch
hoặc tên viết tắt dùng trong giao dịch kinh doanh.
3. Địa chỉ trụ sở: Địa chỉ trụ
sở của đơn vị, tổ chức kinh tế. Ghi rõ số nhà, đường phố, thôn/ấp, phường/xã,
quận/huyện, tỉnh/thành phố. Nếu có số điện thoại, số Fax thì ghi rõ mã vùng -
số điện thoại/số Fax.
4. Địa chỉ nhận thông báo thuế:
Nếu đơn vị có địa chỉ nhận thông báo thuế khác với địa chỉ của trụ sở thì ghi
rõ địa chỉ nhận thông báo thuế để cơ quan thuế liên hệ; nếu không có thì ghi
đúng địa chỉ trụ sở.
5. Giấy phép đặt đơn vị trực
thuộc: Giấy phép đặt đơn vị trực thuộc của cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm
quyền.
6. Giấy phép kinh doanh: Ghi rõ
số, ngày cấp và cơ quan cấp giấy phép kinh doanh.
7. Ngành nghề kinh doanh: Ghi
theo giấy phép kinh doanh và ngành nghề thực tế đang kinh doanh.
8. Mã số hiện thời: Ghi mã số
của đơn vị do cơ quan thuế cấp từ tháng 1/1999 trở về trước, mã số này áp dụng
trên hệ thống máy vi tính (nếu có), không phải số đăng ký thuế. Đối với những
doanh nghiệp được thành lập từ 01/01/1999 trở đi thì để trống chỉ tiêu này.
9. Ngày bắt đầu hoạt động kinh
doanh: Ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
10. Vốn pháp định: Ghi vốn pháp
định của ngành nghề có vốn pháp định cao nhất của đơn vị.
11. Vốn điều lệ: Ghi theo vốn
điều lệ được ghi trên quyết định thành lập hoặc giấy phép kinh doanh. Nếu khác
với vốn thực tế đang sử dụng thì ghi theo vốn thực tế.
12. Tổng số lao động: Ghi tổng
số lao động (người) thường xuyên tại thời điểm đăng ký, bao gồm cả lao động là
người Việt Nam và người nước ngoài.
13. Tài khoản ngân hàng, kho
bạc: Ghi rõ số tài khoản, tên ngân hàng, kho bạc nơi doanh nghiệp mở tài khoản.
Nếu doanh nghiệp có nhiều tài khoản thì có thể cung cấp bổ sung về sau cho cơ
quan thuế.
14. Loại hình của doanh nghiệp:
Căn cứ vào loại hình doanh nghiệp của doanh nghiệp chủ quản đánh dấu X vào một
trong những ô thích hợp, nếu không phải là những loại hình đã được liệt kê thì
đánh dấu X vào ô khác.
15. Hình thức hạch toán kế toán
về kết quả kinh doanh: Chỉ đánh dấu X vào một trong hai ô của chỉ tiêu này.
16. Năm tài chính: Ghi rõ từ
ngày, tháng đầu niên độ kế toán đến ngày, tháng cuối niên độ kế toán theo năm
dương lịch.
17. Tên doanh nghiệp chủ quản:
Ghi tên doanh nghiệp chủ quản trực tiếp.
Mã số doanh nghiệp chủ quản: Kê
khai mã số đối tượng nộp thuế của doanh nghiệp chủ quản.
Địa chỉ doanh nghiệp chủ quản:
Kê khai địa chỉ của doanh nghiệp chủ quản. Ghi rõ số nhà, đường phố, thôn/ấp,
phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố.
18. Các loại thuế phải nộp: Đánh
dấu X vào những ô tương ứng với những sắc thuế mà đơn vị phải nộp định kỳ.
19. Đăng ký phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản
dưới luật, đối tượng nộp thuế tự đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là khấu trừ
hay trực tiếp (cơ quan thuế sẽ xem xét lại và quyết định sau).
20. Giấy phép kinh doanh xuất
nhập khẩu: Đánh dấu X vào một trong hai ô có hoặc không.
21. Nơi đăng ký nộp thuế: Cơ
quan thuế mà đơn vị nộp tờ khai và đăng ký nộp thuế.
22. Kho hàng trực thuộc: Nếu đơn
vị có kho hàng trực thuộc thì đánh dấu vào ô Có, sau đó phải kê phải rõ vào
phần "Bản kê các kho hàng trực thuộc".
23. Có hợp đồng với Nhà thầu,
Nhà thầu phụ nước ngoài: Nếu đơn vị có hợp đồng với Nhà thầu, Nhà thầu phụ là
các tổ chức kinh tế nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam thì đánh dấu vào ô Có. Sau đó phải kê khai chi tiết vào phần "Bản kê Nhà
thầu".
24. Thông tin khác: Ghi rõ họ và
tên, địa chỉ nơi ở (số nhà, đường phố, thôn, xã) của người có quyền điều hành
cao nhất (Tổng giám đốc, giám đốc,...) và kế toán trưởng.
|
Cơ
quan thuế
|
CỘNG
HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
|
Mẫu số:
|
|
|
Độc
lập - Tự do - Hạnh phúc
|
03-ĐK-TCT
|
TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ
DÙNG CHO CÁ NHÂN SẢN XUẤT, KINH DOANH HÀNG
HOÁ, DỊCH VỤ
|
CƠ
QUAN THUẾ GHI
|
|
Mã số
|
GTGT
|
|
|
|
(Mầu vàng nhạt)
|
1. Tên chính thức:
|
2. Tên giao dịch (nếu có):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Địa chỉ kinh doanh:
|
4. Tên chủ cơ sở kinh doanh:
|
|
|
Số nhà, đường phố, thôn, xã:
|
Số CMT chủ cơ sở kinh doanh:
|
|
|
|
Địa chỉ (số nhà, đường phố,
thôn, xã):
|
|
|
Quận/huyện:
|
Quận/huyện:
|
|
|
Tỉnh/thành phố:
|
Tỉnh/thành phố:
|
|
|
Điện thoại: Fax:
|
Điện thoại: Fax:
|
|
|
5. Giấy phép kinh doanh:
|
6. Ngành nghề kinh doanh:
|
|
|
Số giấy phép:
|
|
|
|
Ngày cấp:..../..../.....
|
|
|
|
Cơ quan cấp:
|
|
|
Ngày cấp:....../.../....
|
|
7. Vốn kinh doanh:
|
|
9. Ngày bắt đầu hoạt động
KD:../../..
|
|
|
|
|
|
8. Tổng số lao động:
|
|
|
|
10. Tài khoản Ngân hàng,
Kho bạc:
|
|
Số: Tại
|
|
Số: Tại
|
11. Các loại thuế phải nộp:
|
Giá
trị gia tăng
|
Tiêu
thụ
đặc biệt
|
Thu
nhập
doanh nghiệp
|
Môn
bài
|
Nhà
đất
|
|
12. Đăng ký phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng (GTGT):
|
Phương
pháp khấu trừ
|
|
Phương pháp tính trực tiếp
|
|
|
13. Nơi đăng ký nộp thuế:
|
Tôi xin cam đoan những nội dung
trong bản kê khai này là đúng.
|
Họ và tên người khai (CHỮ IN)
|
Ngày..../..../.....
Chữ
ký (đóng dấu)
|
|
Chức vụ:
|
|
XÁC
NHẬN CỦA CƠ QUAN THUẾ
|
Mục lục ngân sách
|
|
Mã ngành nghề
|
|
|
|
|
|
Phương
pháp tính thuế GTGT:
|
Khấu trừ
|
Trực tiếp trên
GTGT
|
Trực tiếp trên DT
|
Khoán
|
|
Ngày nhận được tờ khai:.../.../
|
|
Người kiểm tra (ký, ghi rõ họ
tên)
|
|
Ngày kiểm tra tờ
khai:.../..../...
|
|
|
MẪU SỐ: 03-ĐK-TCT
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI
Chỉ tiêu
Nội dung hướng dẫn
1. Tên chính thức: Ghi rõ ràng,
đầy đủ bằng chữ in hoa tên của cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ
đúng theo giấy phép kinh doanh.
2. Tên giao dịch: Tên bảng hiệu
hoặc tên viết tắt dùng trong giao dịch kinh doanh.
3. Địa chỉ kinh doanh: Địa chỉ
trụ sở của cơ sở kinh doanh. Ghi rõ số nhà, đường phố, thôn/ấp, phường/xã,
quận/huyện, tỉnh/thành phố. Nếu có số điện thoại, số Fax thì ghi rõ mã vùng -
số điện thoại/số Fax.
4. Tên chủ cơ sở kinh doanh: Họ
và tên chủ cơ sở kinh doanh hoặc tên người đại diện nhóm kinh doanh; Số CMT chủ
cơ sở kinh doanh: Số chứng minh thư nhân dân do cơ quan Công an cấp; Địa chỉ
thường trú hoặc tạm trú dài hạn của chủ cơ sở kinh doanh. Ghi rõ số nhà, đường
phố, thôn/ấp, phường/xã, quận/huyện, tỉnh/thành phố. Nếu có số điện thoại, số
Fax thì ghi rõ mã vùng - số điện thoại/số Fax.
5. Giấy phép kinh doanh: Ghi rõ
số, ngày cấp và cơ quan cấp giấy phép kinh doanh.
6. Ngành nghề kinh doanh: Ghi
theo giấy phép kinh doanh và ngành nghề thực tế đang kinh doanh.
7. Vốn kinh doanh: Ghi theo giấy
phép kinh doanh, nếu khác với vốn thực tế đang sử dụng thì ghi theo vốn thực tế.
8. Tổng số lao động: Ghi tổng số
lao động (số người) thường xuyên tại thời điểm đăng ký.
9. Ngày bắt đầu hoạt động kinh
doanh: Ngày bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
10. Tài khoản Ngân hàng, Kho
bạc: Ghi rõ số tài khoản, tên Ngân hàng, Kho bạc nơi mở tài khoản.
11. Các loại thuế phải nộp: Đánh
dấu X vào những ô tương ứng với những sắc thuế mà cơ sở kinh doanh phải nộp
định kỳ.
12. Đăng ký phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản
dưới luật, đối tượng nộp thuế tự đăng ký phương pháp tính thuế GTGT là khấu trừ
hay trực tiếp (cơ quan thuế sẽ xem xét lại và quyết định sau).
13. Nơi đăng ký nộp thuế: Cơ
quan thuế mà cơ sở đăng ký nộp thuế.
|
TỜ
KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ
|
|
Mẫu
số:
|
|
TAX
REGISTRATION FORM
|
|
Form
No:
|
|
|
|
04-ĐK-TCT
|
|
CƠ
QUAN THUẾ GHI
FOR TAX OFFICE ONLY
|
|
Mã số
|
GTGT
|
|
|
|
(Mầu xanh lá mạ)
|
1. Tên nhà thầu (hoặc Nhà
thầu phụ):
Name of contractor/sub-contrator
|
|
|
|
|
|
2. Quốc tịch:
Nationality
|
|
|
|
3. Địa chỉ trụ sở chính:
Address of the head office
|
|
4. Địa chỉ văn phòng điều
hành tại Việt Nam:
Address of Management Office in Vietnam
|
|
Địa chỉ
Address
|
|
Số nhà, đường phố, thôn, xã:
Street Number, Street name or Commune
|
|
|
|
Quận/huyện:
District
|
|
|
|
Tỉnh/thành phố:
Province/City
|
|
Điện thoại:
Tel
|
|
Điện thoại:
Tel
|
|
Fax:
|
|
Fax:
|
|
5. Giấy phép hoạt động kinh
doanh tại Việt Nam:
Business license in Vietnam:
|
|
6. Hoạt động tại Việt Nam theo hợp đồng Nhà thầu hoặc Nhà thầu phụ:
Contract for contractor/sub-contractor operation in VN:
|
|
Số giấy phép:
Number
|
|
Số giấy phép:
Number
|
|
Ngày cấp:..../..../.....
Date
|
|
Ngày cấp:..../..../.....
Date
|
|
Cơ quan cấp:
Granted by
|
|
Ký với:
Signed with:
|
|
7. Mục tiêu hoạt động tại VN theo hợp đồng:
|
|
Mã số ĐTNT tại Việt Nam (nếu có) Taxpayres identification number in Việt Nam (if any)
|
|
Contract objectives
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Địa điểm tiến hành công
việc theo hợp đồng:
Location of business according to the contract
|
|
|
|
|
|
9. Thời gian thực hiện hợp
đồng:
Contract duration:
|
|
Từ:
........................../.................. đến
........................../..................
|
|
From:
...................../..................... to
........................../..................
|
|
10. Tổng số lao động:
|
|
Number of employees hired
in the contract
|
|
11. Tài khoản Ngân hàng,
Kho bạc:
Banhk and Treasury Accounts
|
|
Số:
Account number
|
Tại
Name of Bank or Treasury
|
|
|
Số:
Account number
|
Tại
Name of Bank or Treasury
|
|
12. Đăng ký phương pháp tính
thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Register method of VAT caculation
|
Phương
pháp khấu trừ
Credit method
|
|
Phương pháp tính trực tiếp
Direc subtraction method
|
|
|
13.
Nhà thầu phụ:
Do you have sub-contractor?
|
Có
Yes
|
Không
No
|
|
14. Tài liệu kèm theo:
Attachments
|
|
|
|
|
Cam kết của Nhà thầu hoặc Nhà
thầu phụ thực hiện nghiêm chỉnh luật pháp về thuế, nộp kịp thời và đầy đủ các
khoản thuế phát sinh, đảm bảo việc khấu trừ và nộp đủ các khoản thuế của các
Nhà thầu phụ và người lao động làm việc tại Việt Nam theo Hợp đồng.
Contractors, sub-contractors
commit to observe all tax laws, timely and fully pay taxes, ensure to withhold
and pay full tax dues of sub-contractors and employees involved inthe contract
in Vietnam.
|
Người
đại diện Nhà thầu (hoặc Nhà thầu phụ):
Representative of constractor (or sub-constrator)
|
Ngày....../....../......
Date..../.../....
|
|
Chức vụ
Position
|
Chữ
ký
Signature
|
**************************************************
XÁC
NHẬN CỦA CƠ QUAN THUẾ
|
Phương
pháp tính thuế GTGT:
|
Khấu trừ
|
Trực tiếp trên
GTGT
|
Trực tiếp trên DT
|
Khoán
|
|
Ngày nhận được tờ khai:.../.../
|
|
Ngày kiểm tra tờ
khai:.../..../...
Người kiểm tra (ký, ghi rõ họ
tên)
|
|
|
|
|