CHÍNH PHỦ
-------
|
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
|
Số: 86/2024/NĐ-CP
|
Hà Nội, ngày 11 tháng 7 năm 2024
|
NGHỊ ĐỊNH
QUY ĐỊNH VỀ MỨC TRÍCH, PHƯƠNG PHÁP
TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO, VIỆC SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT
ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI VÀ TRƯỜNG HỢP TỔ CHỨC
TÍN DỤNG PHÂN BỔ LÃI PHẢI THU PHẢI THOÁI
Căn
cứ Luật Tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng 6 năm 2015; Luật sửa
đổi, bổ sung một số điều của Luật Tổ chức Chính phủ và Luật Tổ chức chính quyền
địa phương ngày 22 tháng 11 năm 2019;
Căn
cứ Luật Các tổ chức tín dụng ngày 18 tháng 01 năm 2024;
Theo
đề nghị của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
Chính
phủ ban hành Nghị định quy định về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng
rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và trường
hợp tổ chức tín dụng phân bổ lãi phải thu phải thoái.
Chương I
QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
1.
Nghị định này quy định về:
a) Mức
trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý
rủi ro tín dụng trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài theo quy định tại khoản 3 Điều 147
Luật Các tổ chức tín dụng đối với các tài sản có quy định tại
khoản 2 Điều 3 Nghị định này;
b) Trường hợp tổ chức
tín dụng có thời gian phân bổ lãi phải thu phải thoái lớn hơn 05 năm nhưng
không quá 10 năm theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 159 Luật Các tổ chức tín
dụng.
2. Việc
trích lập và sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản
đầu tư tài chính, dự phòng tổn thất các khoản nợ phải thu khó đòi, trừ các khoản
quy định tại khoản 2 Điều 3 Nghị định này thực hiện
theo quy định của pháp luật về việc trích lập và xử lý các khoản dự phòng giảm
giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư, nợ phải thu khó đòi và bảo hành
sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, công trình xây dựng tại doanh nghiệp.
3. Việc
trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro đối với trái phiếu đặc biệt do Công
ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam phát hành để mua nợ
xấu của tổ chức tín dụng thực hiện theo quy định của pháp luật về
việc mua, bán và xử lý nợ xấu của Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín
dụng Việt Nam.
4. Các
khoản nợ mà Chính phủ có quy định về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng
rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro khác với quy
định tại Nghị định này thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài thực hiện theo quy định đó của Chính phủ.
5. Các khoản
nợ mà Thủ tướng Chính phủ quyết định về mức trích, phương pháp
trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy
định tại khoản 4 Điều 147 Luật Các tổ chức tín dụng thì tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện theo quyết định đó
của Thủ tướng Chính phủ.
Điều 2. Đối tượng áp dụng
Nghị định này
áp dụng đối với:
1. Tổ
chức tín dụng: Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ
chức tín dụng là hợp tác xã (ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân) và tổ
chức tài chính vi mô.
2. Chi
nhánh ngân hàng nước ngoài, trừ trường hợp chi nhánh ngân hàng nước
ngoài được áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài quy định
tại Điều 16 Nghị định này.
3. Tổ
chức, cá nhân khác có liên quan.
Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong
Nghị định này, những từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
1.
Rủi ro tín dụng trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài (sau đây gọi là rủi ro) là khả
năng xảy ra tổn thất đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài do khách hàng không có khả năng trả được một phần hoặc toàn bộ nợ của
mình theo hợp đồng hoặc thỏa thuận (sau đây gọi là thỏa thuận) với
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
2. Tài
sản có (sau đây gọi là nợ) của tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phát sinh từ các hoạt động sau:
a) Cho vay;
b) Cho thuê tài chính;
c) Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá
khác;
d) Bao thanh toán;
đ) Cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng;
e) Trả thay theo cam kết ngoại bảng (bao gồm khoản trả thay nghĩa vụ của
khách hàng trong hoạt động bảo lãnh, nghiệp vụ thư tín dụng (trừ các trường hợp
quy định tại điểm n khoản này) và các khoản trả thay khác theo cam kết ngoại bảng);
g) Mua và ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp (bao gồm cả trái phiếu
do tổ chức tín dụng khác phát hành) chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán hoặc
chưa đăng ký giao dịch trên hệ thống giao dịch Upcom (sau đây gọi là trái phiếu chưa niêm yết), không bao gồm mua trái phiếu
chưa niêm yết bằng nguồn vốn ủy thác mà bên ủy thác chịu rủi ro;
h) Ủy thác cấp tín dụng;
i) Gửi tiền (trừ tiền gửi không kỳ hạn tại tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài, tiền gửi tại ngân hàng chính sách xã hội theo quy định của
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc các tổ chức tín dụng nhà nước duy
trì số dư tiền gửi tại ngân hàng chính sách xã hội) tại tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật và gửi tiền (trừ tiền gửi
không kỳ hạn) tại tổ chức tín dụng ở nước ngoài;
k) Mua, bán nợ theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
(sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước);
l) Mua bán lại trái phiếu Chính phủ trên thị trường chứng khoán theo
quy định của pháp luật về phát hành, đăng ký, lưu ký, niêm yết và giao dịch
công cụ nợ của Chính phủ trên thị trường chứng khoán;
m) Mua chứng chỉ tiền gửi do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài khác phát hành;
n) Nghiệp vụ phát hành thư tín dụng trả chậm có điều khoản thỏa thuận
bên thụ hưởng được thanh toán trả ngay hoặc trả trước ngày đến hạn thanh toán
thư tín dụng và nghiệp vụ hoàn trả thư tín dụng theo hình thức thỏa thuận với
khách hàng thanh toán bằng nguồn tiền của ngân hàng hoàn trả kể từ ngày ngân
hàng hoàn trả thanh toán cho bên thụ hưởng; nghiệp vụ thương lượng thanh toán
thư tín dụng;
o) Mua hẳn miễn truy đòi bộ chứng từ xuất trình theo thư tín dụng, trừ
trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài mua hẳn miễn truy
đòi bộ chứng từ theo thư tín dụng do chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài đó phát hành.
3. Khoản
nợ là số tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã gửi,
thanh toán, giải ngân từng lần theo thỏa
thuận (đối với trường hợp mỗi lần giải ngân có thời điểm cuối cùng của thời
hạn, kỳ hạn trả nợ khác nhau) hoặc số tiền tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài đã giải ngân theo thỏa thuận (đối với trường hợp nhiều lần giải
ngân nhưng có thời điểm cuối cùng của thời hạn và kỳ hạn trả nợ giống nhau) đối với nợ chưa hoàn
trả của một khách hàng.
4. Dự
phòng rủi ro là số tiền được trích lập để dự phòng cho những rủi
ro có thể xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
5. Dự
phòng cụ thể là số tiền được trích lập để dự phòng cho những rủi
ro có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể.
6. Dự
phòng chung là số tiền được trích lập để dự phòng cho những rủi
ro có thể xảy ra nhưng chưa xác định được khi trích lập dự phòng cụ thể.
7.
Khách hàng là tổ chức (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài), cá nhân, các chủ thể khác theo quy định của pháp luật dân sự có nghĩa
vụ trả nợ, thanh toán cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo
thỏa thuận.
8. Sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro là việc tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thay đổi
hạch toán đối với khoản nợ, chuyển khoản nợ được xử lý rủi ro ra hạch toán trên
các tài khoản ngoại bảng; việc sử dụng dự phòng để xử lý
rủi ro không làm thay đổi nghĩa vụ trả nợ của khách hàng đối
với khoản nợ được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro và trách nhiệm của tổ chức,
cá nhân liên quan đến khoản nợ.
9. Nợ nhóm
1, nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5 quy định tại Nghị định này là nợ được phân
loại theo quy định tại khoản 2 Điều 147 Luật Các tổ chức tín dụng.
Chương II
TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI
RO
Mục 1. MỨC
TRÍCH, PHƯƠNG PHÁP TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO
Điều 4. Mức
trích lập dự phòng cụ thể
1.
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng của tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được tính theo công thức sau:
![](00616538_files/image001.jpg)
Trong
đó:
R:
Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng;
: là tổng số tiền dự phòng
cụ thể của khách hàng từ
số dư nợ thứ 1 đến thứ n.
Ri:
là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của khách hàng đối với số dư nợ gốc của khoản
nợ thứ i. Ri được xác định theo công thức:
Ri
= (Ai - Ci) x r
Trong
đó:
Ai:
Số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Đối với
khoản nợ đã bán nhưng chưa thu được đầy đủ tiền bán nợ, Ai là số tiền bán nợ
chưa thu được đầy đủ.
Ci:
Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính, công cụ
chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác trong hoạt động chiết khấu, mua bán lại trái
phiếu Chính phủ (sau đây gọi là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i.
r:
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm được quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này.
Trường
hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0.
2.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ được phân
loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 5 của tổ chức tín dụng (trừ
tổ chức tài chính vi mô), chi nhánh ngân hàng nước ngoài như
sau:
a)
Nhóm 1: 0%;
b)
Nhóm 2: 5%;
c)
Nhóm 3: 20%;
d)
Nhóm 4: 50%;
đ)
Nhóm 5: 100%.
3.
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến
nợ nhóm 5 của tổ chức tài chính vi mô như
sau:
a)
Nhóm 1: 0%;
b)
Nhóm 2: 2%;
c)
Nhóm 3: 25%;
d)
Nhóm 4: 50%;
đ)
Nhóm 5: 100%.
4.
Tài sản bảo đảm để khấu trừ khi tính số tiền dự phòng cụ thể (Ri)
quy định tại khoản 1 Điều này phải đáp ứng các điều kiện sau:
a)
Tài sản bảo đảm (trừ tài sản cho thuê tài chính, công cụ chuyển
nhượng, giấy tờ có giá khác trong hoạt động chiết khấu, mua bán lại trái phiếu
Chính phủ) phải tuân thủ quy định
của pháp luật về bảo đảm thực hiện nghĩa vụ và pháp luật khác có liên quan; tài sản
cho thuê tài chính, công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác trong hoạt động
chiết khấu, mua bán lại trái phiếu Chính phủ phải tuân thủ quy
định của pháp luật có liên quan;
b)
Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có quyền xử lý tài sản bảo đảm
theo thỏa thuận và theo quy định của pháp luật khi khách hàng
không thực hiện nghĩa vụ của mình theo thỏa thuận.
5. Giá
trị khấu trừ của tài sản bảo đảm phải coi bằng 0 trong các trường hợp
sau:
a) Tài
sản bảo đảm không đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 4 Điều
này;
b) Quá thời gian 01
năm đối với tài sản bảo đảm không phải là bất động sản và quá thời gian 02
năm đối với tài sản bảo đảm là bất động sản, kể từ khi tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài có quyền xử lý tài sản bảo đảm theo
thỏa thuận và theo quy định của pháp luật.
6. Giá
trị khấu trừ của tài sản bảo đảm được xác định bằng tích số giữa giá trị tài
sản bảo đảm quy định tại Điều 5 Nghị định này với
tỷ lệ khấu trừ đối với từng loại tài sản bảo đảm quy định tại Điều 6 Nghị
định này.
7. Trường
hợp Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ có quy định, quyết định về phân loại tài sản
có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài mà không có quy
định về trích lập dự phòng rủi ro thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Nghị định này
trên cơ sở nhóm nợ được phân loại theo quy định, quyết định của Chính phủ, Thủ
tướng Chính phủ.
8. Tổ chức
tín dụng được can thiệp sớm được thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quy
định tại điểm a khoản 2 Điều 159 Luật Các tổ chức tín dụng sau khi được Ngân
hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản.
9. Tổ chức
tín dụng được kiểm soát đặc biệt thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quy
định tại khoản 1 Điều 166 Luật Các tổ chức tín dụng.
Điều
5. Giá trị tài sản bảo đảm để tính khấu trừ khi trích lập dự phòng rủi ro
Giá trị
tài sản bảo đảm để tính khấu trừ khi trích lập dự phòng rủi ro được xác định
như sau:
1. Vàng
miếng: Giá mua vào tại trụ sở chính của doanh nghiệp, tổ chức tín dụng sở hữu
nhãn hiệu vàng miếng tại thời điểm cuối ngày của ngày gần nhất có
giao dịch trước ngày trích lập dự phòng cụ thể.
2. Chứng khoán đã niêm yết (bao gồm
cả cổ phiếu, chứng chỉ quỹ, chứng khoán phái sinh, chứng quyền có bảo đảm đã
niêm yết): Giá đóng cửa tại ngày gần nhất có giao dịch trước ngày trích lập dự
phòng cụ thể. Trường hợp chứng khoán đã niêm yết trên thị trường mà không có
giao dịch trong vòng 30 ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể và
trường hợp tại ngày trích lập dự phòng cụ thể, chứng
khoán bị hủy niêm yết hoặc bị đình chỉ giao dịch hoặc bị ngừng giao dịch, thì
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định
giá trị tài sản bảo đảm theo quy định tại khoản 6 Điều này.
3. Cổ phiếu đã đăng ký giao dịch
trên hệ thống giao dịch Upcom: Giá tham chiếu tại ngày giao dịch liền kề gần
nhất trước ngày trích lập dự phòng cụ thể do Sở Giao
dịch chứng khoán công bố. Trường hợp cổ phiếu của công ty cổ phần đã đăng ký
giao dịch trên hệ thống giao dịch Upcom mà không có giao dịch trong vòng 30
ngày trước ngày trích lập dự phòng cụ thể và trường hợp tại ngày trích lập dự
phòng cụ thể, cổ phiếu bị hủy niêm yết hoặc bị đình chỉ giao
dịch hoặc bị ngừng giao dịch, thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài xác định giá trị tài sản bảo đảm theo quy định tại khoản
6 Điều này.
4. Trái
phiếu Chính phủ được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán: Giá bình quân các
mức giá giao dịch trong phiên chào giá cam kết chắc chắn theo quy định của
Chính phủ về phát hành, đăng ký, lưu ký, niêm yết và giao dịch công cụ nợ của
Chính phủ trên thị trường chứng khoán; các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính
và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế (nếu
có). Trường hợp không có mức giá giao dịch trong
phiên chào giá cam kết chắc chắn nêu trên, giá trái phiếu để tính
khấu trừ là bình quân các mức giá giao dịch trên thị trường
thứ cấp trong vòng 10 ngày làm việc gần nhất tính đến thời điểm trích lập dự
phòng cụ thể. Trường hợp không có giao dịch trong vòng 10 ngày
làm việc gần nhất tính đến thời điểm trích lập dự phòng cụ thể thì
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định
giá trị tài sản bảo đảm theo mệnh giá.
5. Trái
phiếu chính quyền địa phương, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh và trái phiếu doanh
nghiệp (kể cả tổ chức tín dụng) đã niêm yết, đăng ký giao dịch: Giá bình quân
các mức giá giao dịch trên thị trường thứ cấp trong vòng 10 ngày
làm việc gần nhất trước ngày trích lập dự phòng cụ thể do Sở
Giao dịch chứng khoán công bố. Trường hợp không có giao dịch trong vòng 10 ngày
làm việc tính đến ngày trích lập dự phòng cụ thể thì tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài xác định giá trị tài sản
bảo đảm theo mệnh giá.
6. Chứng
khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi do
doanh nghiệp (kể cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) phát
hành: tính theo mệnh giá.
Trường
hợp tại thời điểm trích lập dự phòng cụ thể, giá trị
vốn chủ sở hữu thấp hơn giá trị vốn đầu tư thực tế của các chủ sở hữu ở tổ chức
phát hành thì giá trị tài sản bảo đảm được xác định như sau:
Mệnh
giá chứng khoán, giấy tờ có giá nhân (x) với vốn chủ
sở hữu của tổ chức phát hành chia (:) cho vốn đầu
tư thực tế của các chủ sở hữu ở tổ chức phát hành.
Trong
đó: Vốn đầu tư thực tế của các chủ sở hữu ở tổ chức phát hành và vốn chủ sở hữu
của tổ chức phát hành được xác định trên Bảng cân đối kế toán kỳ gần nhất trước
ngày trích lập dự phòng cụ thể theo quy định của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ
kế toán doanh nghiệp.
Trường
hợp vốn chủ sở hữu của tổ chức phát hành âm hoặc bằng 0, giá trị khấu
trừ của tài sản bảo đảm (Ci) phải coi bằng 0.
7. Tài
sản cho thuê tài chính: Giá trị của tài sản cho thuê tài chính được định giá
theo quy định tại khoản 10 Điều này hoặc giá trị còn lại của tài sản cho thuê tài chính theo thời gian cho
thuê được tính bằng công thức:
Giá
trị tài sản cho thuê tài chính chia (:) cho thời gian cho thuê theo hợp đồng
nhân (x) với thời gian thuê còn lại theo hợp đồng.
8. Tiền
gửi và chứng chỉ tiền gửi: Số dư gốc của tiền
gửi, chứng chỉ tiền gửi tại
ngày gần nhất trước ngày trích lập dự phòng cụ thể.
9. Giá trị
tài sản bảo đảm để tính khấu trừ trong hoạt động bán nợ nhưng chưa thu được đầy
đủ tiền bán nợ là giá trị tài sản bảo đảm theo hợp đồng mua, bán nợ (nếu có).
10. Việc
xác định giá trị của tài sản bảo đảm để tính khấu
trừ khi tính số tiền dự phòng cụ thể đối với từng tài sản bảo đảm là động
sản, bất động sản hoặc các loại tài sản bảo đảm khác, trừ tài
sản quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 Điều này được thực hiện như sau:
a) Tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thuê tổ chức có chức năng
thẩm định giá theo quy định của pháp luật để xác
định giá trị tài sản bảo đảm được khấu trừ khi tính số tiền trích lập dự phòng
cụ thể tại thời điểm cuối năm tài chính trong các trường hợp sau đây:
Tài
sản bảo đảm mà tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài xác định giá trị tài sản bảo đảm để tính khấu trừ từ
50 tỷ đồng trở lên đối với khoản nợ của khách hàng là người có liên quan của tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các đối tượng bị hạn chế cấp
tín dụng theo quy định tại Điều 135 Luật Các tổ chức tín dụng; tài
sản bảo đảm mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định
giá trị tài sản bảo đảm để tính khấu trừ từ 200 tỷ
đồng trở lên.
Kết
quả định giá tài sản bảo đảm của tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy
định của pháp luật còn hiệu lực tại ngày trích lập dự phòng cụ thể được
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng để xác định giá trị
tài sản bảo đảm được khấu trừ.
Trường
hợp không có văn bản định giá tài sản bảo đảm của tổ chức có chức năng thẩm
định giá thì giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm phải coi
bằng 0.
b) Trừ
trường hợp quy định tại điểm a khoản này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài xác định giá trị
tài sản bảo đảm để tính khấu trừ khi tính số tiền
trích lập dự phòng cụ thể theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài.
Điều
6. Tỷ lệ khấu trừ của tài sản bảo đảm
1. Tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tự xác định tỷ lệ khấu trừ đối
với từng loại tài sản bảo đảm trên cơ sở đánh giá khả năng thu hồi khi xử lý
tài sản bảo đảm đó; tài sản bảo đảm có khả năng thanh khoản càng
thấp, mức biến động giá càng lớn thì tỷ lệ khấu trừ tài
sản bảo đảm càng thấp; tỷ lệ khấu trừ tối đa đối với
từng loại tài sản bảo đảm theo quy định
tại khoản 2 Điều này.
2. Tỷ
lệ khấu trừ tối đa đối với tài sản bảo đảm được xác định như sau:
a)
Số dư tiền gửi (bao gồm cả tiết kiệm bắt buộc, tiền gửi tự nguyện
đối với tổ chức tài chính vi mô), chứng chỉ tiền gửi bằng Đồng
Việt Nam tại chính tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 100%;
b)
Trái phiếu Chính phủ, vàng miếng theo quy định của pháp luật về hoạt động kinh
doanh vàng; số dư tiền gửi, chứng chỉ tiền gửi bằng ngoại tệ tại chính tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: 95%;
c)
Trái phiếu chính quyền địa phương, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh; công
cụ chuyển nhượng, trái phiếu do chính tổ chức
tín dụng phát hành; số dư tiền gửi, chứng chỉ tiền gửi do
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác phát hành:
Có
thời hạn còn lại dưới 1 năm: 95%;
Có
thời hạn còn lại từ 1 năm đến 5 năm: 85%;
Có
thời hạn còn lại trên 5 năm: 80%;
d)
Chứng khoán được niêm yết trên Sở
giao dịch chứng khoán do các tổ chức tín dụng khác phát hành: 70%;
đ)
Chứng khoán được niêm yết trên Sở
giao dịch chứng khoán do doanh nghiệp (trừ tổ chức tín dụng) phát hành: 65%;
e)
Chứng khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá,
trừ các khoản quy định tại điểm c khoản này, do tổ chức tín dụng khác có niêm yết cổ phiếu trên Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%;
Chứng
khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá, trừ các
khoản quy định tại điểm c khoản này, do tổ chức tín dụng khác chưa niêm
yết cổ phiếu trên Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%;
g)
Chứng khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá do
doanh nghiệp có niêm yết cổ phiếu trên Sở
giao dịch chứng khoán phát hành: 30%;
Chứng
khoán chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá do doanh
nghiệp chưa niêm yết cổ phiếu trên
Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%;
h)
Bất động sản: 50%;
i)
Các loại tài sản bảo đảm khác: 30%.
Điều 7. Mức
trích lập dự phòng chung
1. Đối với
tổ chức tín dụng (trừ tổ chức tài chính vi mô), chi
nhánh ngân hàng nước ngoài, số tiền dự phòng chung phải trích
được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ được phân loại từ nợ nhóm
1 đến nợ nhóm 4, trừ các khoản sau đây:
a) Tiền
gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín dụng ở
nước ngoài;
b) Khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá giữa các tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam;
c) Khoản mua chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu do tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài khác phát hành trong nước;
d) Khoản mua bán lại trái phiếu
Chính phủ trên thị trường chứng khoán theo quy định của pháp luật về phát hành,
đăng ký, lưu ký, niêm yết và giao dịch công cụ nợ của Chính phủ trên thị trường
chứng khoán;
đ) Các
khoản nợ khác phát sinh từ hoạt động quy định tại khoản 2 Điều 3 Nghị định này giữa
các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam theo quy
định của pháp luật.
2. Đối với
tổ chức tài chính vi mô, số tiền dự phòng chung phải trích được xác
định bằng 0,5% tổng số dư các khoản nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm
4 (không bao gồm tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài theo quy định của pháp luật).
Điều 8. Bổ sung
và hoàn nhập số tiền dự phòng
1.
Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung chưa sử
dụng của kỳ kế toán trước nhỏ hơn số tiền dự phòng cụ thể và dự
phòng chung phải trích của kỳ kế toán trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài phải trích lập bổ sung phần chênh lệch
thiếu.
2.
Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể và dự phòng chung chưa sử
dụng của kỳ kế toán trước lớn hơn số tiền dự phòng cụ thể và dự
phòng chung phải trích của kỳ kế toán trích lập, tổ chức tín dụng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa.
Điều
9. Thời điểm trích lập dự phòng rủi ro
1. Ngân hàng
thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực
hiện trích lập dự phòng rủi ro như sau:
a) Trong 07
ngày đầu tiên của tháng, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện trích lập dự phòng cho thời điểm cuối
ngày cuối cùng của tháng trước liền kề căn cứ nhóm nợ có mức độ rủi ro cao hơn
giữa:
Nhóm nợ
theo kết quả tự phân loại nợ cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước
liền kề theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về phân
loại tài sản có trong hoạt động của ngân hàng thương mại, tổ chức tín
dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; và
Nhóm nợ đã
được điều chỉnh theo nhóm nợ của danh sách khách hàng do Trung tâm Thông tin
tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC) cung cấp theo quy định của Thống đốc Ngân hàng
Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của ngân hàng
thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài tại thời điểm gần nhất.
b) Đối với
tháng đầu tiên của quý, trong 03 ngày kể từ ngày nhận được danh sách khách
hàng do CIC cung cấp cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề,
ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh
ngân hàng nước ngoài căn cứ kết quả phân loại nợ đã được điều chỉnh theo
nhóm nợ của danh sách khách hàng do CIC cung cấp theo quy định của Thống đốc Ngân
hàng Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của ngân hàng
thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài để điều chỉnh số tiền trích lập dự phòng rủi
ro cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề và thể hiện số
tiền trích lập dự phòng rủi ro này trên báo cáo tài chính cho thời điểm cuối
ngày cuối cùng của tháng trước liền kề.
2. Tổ
chức tín dụng là hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô thực hiện
trích lập dự phòng rủi ro như sau:
Trong 07
ngày đầu tiên của tháng, tổ chức tín dụng là hợp tác xã, tổ
chức tài chính vi mô căn cứ kết quả phân loại nợ theo quy định của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có trong hoạt động của tổ
chức tín dụng là hợp tác xã, tổ chức tài chính vi mô để thực
hiện trích lập dự phòng rủi ro cho thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng
trước liền kề.
Mục 2. SỬ
DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO
Điều 10. Hội đồng
xử lý rủi ro
1.
Thành phần của Hội đồng xử lý rủi ro:
a) Ngân
hàng thương mại phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm 01 thành
viên là thành viên Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng thành viên làm
Chủ tịch; 01 thành viên khác là thành
viên của Ủy ban quản lý rủi ro; 01 thành viên khác là Tổng
giám đốc (Giám đốc) và tối thiểu 02 thành viên khác do Hội đồng quản trị, Hội
đồng thành viên quyết định;
b) Chi
nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thành lập Hội
đồng xử lý rủi ro gồm Tổng giám đốc (Giám đốc) làm Chủ
tịch và tối thiểu 02 thành viên khác do Tổng giám đốc (Giám đốc) quyết định;
c) Tổ
chức tài chính vi mô phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm 01
thành viên là thành viên Hội đồng thành viên làm Chủ
tịch; 01 thành viên khác là thành viên của Ủy ban quản lý rủi ro; 01 thành
viên khác là Tổng giám đốc (Giám đốc) và tối thiểu
02 thành viên khác do Hội đồng thành viên quyết định;
d) Tổ
chức tín dụng là hợp tác xã phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro gồm 01
thành viên là thành viên Hội đồng quản trị làm Chủ tịch; 01 thành viên khác là
Tổng giám đốc (Giám đốc) và tối thiểu 02 thành viên khác do Hội đồng quản trị
quyết định.
2.
Trách nhiệm Hội đồng xử lý rủi ro của tổ chức tín dụng, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khoản nợ sử dụng dự phòng để xử lý
rủi ro:
a)
Phê duyệt báo cáo tổng hợp toàn hệ thống về kết quả thu hồi nợ đã sử dụng dự
phòng để xử lý rủi ro, bao gồm kết quả xử lý tài sản bảo đảm
và xác định rõ cơ sở của việc phê duyệt;
b)
Quyết định hoặc phê duyệt việc phân loại nợ, trích lập dự phòng, sử dụng dự phòng để xử lý rủi
ro trong toàn hệ thống đối với khoản nợ sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro;
c)
Quyết định hoặc phê duyệt các biện pháp thu hồi nợ đã được sử dụng dự phòng để xử lý
rủi ro trong toàn hệ thống, bao gồm cả việc xử lý tài sản
bảo đảm.
3. Hội đồng
xử lý rủi ro làm việc khi có tối thiểu hai phần ba tổng số lượng thành viên
tham dự và quyết định theo nguyên tắc đa số.
Điều
11. Nguyên tắc và hồ sơ xử lý rủi ro
1. Tổ chức tín dụng (trừ tổ chức tài chính vi mô), chi nhánh ngân hàng
nước ngoài sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong các trường hợp sau:
a) Khách hàng là tổ chức bị giải thể, phá sản; cá nhân bị chết, mất
tích;
b) Các khoản nợ được phân loại vào nợ nhóm 5.
2. Tổ chức tài chính vi mô sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong các trường hợp sau:
a) Khách hàng thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;
b) Khách hàng là cá nhân bị thương tật vĩnh viễn không còn khả năng
lao động tạo thu nhập.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng dự phòng
để xử lý rủi ro theo nguyên tắc sau:
a) Đối với trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
đã xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ theo thỏa thuận của các bên và theo quy
định của pháp luật, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài sử dụng dự
phòng cụ thể để xử lý rủi ro đối với số dư nợ còn lại của khoản nợ; trường hợp
sử dụng dự phòng cụ thể không đủ bù đắp rủi ro của khoản nợ thì sử dụng dự
phòng chung để xử lý rủi ro;
b) Đối với trường hợp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
chưa xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo nguyên tắc sau:
(i) Sử dụng dự phòng cụ thể để xử lý rủi ro đối với khoản nợ đó;
(ii) Khẩn trương tiến hành xử lý tài sản bảo đảm theo thỏa thuận với
khách hàng và theo quy định của pháp luật để thu hồi nợ;
(iii) Trường hợp sử dụng dự phòng cụ thể và số tiền thu được từ xử lý
tài sản bảo đảm không đủ bù đắp rủi ro của khoản nợ thì sử dụng dự phòng chung
để xử lý rủi ro;
c) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hạch toán ngoại
bảng phần dư nợ đã sử dụng dự phòng cụ thể, dự phòng chung để xử lý rủi ro quy
định tại các điểm a, b khoản này.
4. Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro là hình thức thay đổi hạch
toán đối với khoản nợ, chuyển khoản nợ được xử lý rủi ro ra hạch toán trên các
tài khoản ngoại bảng; là công việc nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài; không làm thay đổi nghĩa vụ trả nợ của khách hàng đối với khoản
nợ được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro và trách nhiệm của tổ chức, cá nhân
liên quan đến khoản nợ. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không
được thông báo cho khách hàng về việc khoản nợ đã được sử dụng dự phòng để xử
lý rủi ro. Sau khi xử lý rủi ro, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phải theo dõi, có các biện pháp thu hồi nợ đầy đủ, triệt để đối với khoản nợ
được xử lý rủi ro, trừ trường hợp khoản nợ sau khi xử lý rủi ro được tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bán cho tổ chức, cá nhân, thu được đầy
đủ tiền bán nợ theo Hợp đồng mua, bán nợ.
5. Hồ sơ xử lý rủi ro gồm:
a) Hồ sơ cấp tín dụng và hồ sơ thu nợ đối với các khoản nợ được sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro;
b) Hồ sơ tài sản bảo đảm và các giấy tờ khác có liên quan (nếu có);
c) Quyết định hoặc phê duyệt của Hội đồng xử lý rủi ro về kết quả phân
loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro đối với khoản nợ được sử dụng dự phòng để xử
lý rủi ro;
d) Quyết định hoặc phê duyệt của Hội đồng xử lý rủi ro về việc sử dụng
dự phòng để xử lý rủi ro;
đ) Đối với trường hợp khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị phá sản,
giải thể, ngoài hồ sơ nêu tại các điểm a, b, c, d khoản này phải có bản gốc
hoặc bản sao được chứng thực hoặc bản sao từ sổ gốc Quyết định tuyên bố phá sản
của Tòa án hoặc quyết định giải thể doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
e) Đối với trường hợp khách hàng là cá nhân bị chết, mất tích, ngoài
hồ sơ quy định tại các điểm a, b, c, d khoản này phải có bản gốc hoặc bản sao
được chứng thực hoặc bản sao từ sổ gốc Giấy báo tử hoặc giấy tờ thay Giấy báo
tử do cơ quan có thẩm quyền cấp theo quy định của pháp luật, hoặc quyết định
tuyên bố mất tích theo quy định của pháp luật;
g) Đối với trường hợp khách hàng của tổ chức tài chính vi mô là cá
nhân bị thương tật vĩnh viễn không còn khả năng lao động tạo thu nhập, ngoài hồ
sơ quy định tại các điểm a, b, c, d khoản này phải có bản sao giấy tờ chứng
minh bị thương tật vĩnh viễn không còn khả năng lao động tạo thu nhập do cơ
quan có thẩm quyền cấp.
Điều 12. Theo dõi
nợ đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro và xuất toán khỏi ngoại bảng
1. Sau thời gian tối thiểu 05 năm, kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử
lý rủi ro và sau khi đã thực hiện tất cả các biện pháp để thu hồi nợ nhưng
không thu hồi được, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được quyết
định xuất toán nợ đã xử lý rủi ro ra khỏi ngoại bảng.
Các khoản nợ được xuất toán ra khỏi ngoại bảng phải theo dõi trong hệ
thống quản trị của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy
định về trích lập và xử lý các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất
các khoản đầu tư, nợ phải thu khó đòi và bảo hành sản phẩm hàng hóa dịch vụ
công trình xây dựng tại doanh nghiệp trong thời hạn tối thiểu là 10 năm kể từ
ngày quyết định xuất toán nợ đã xử lý rủi ro ra khỏi ngoại bảng, trừ các khoản
nợ mà khách hàng là tổ chức đã phá sản, giải thể theo quy định của pháp luật và
sau khi thanh lý, xử lý toàn bộ tài sản hoặc khách hàng là cá nhân đã chết, bị
tuyên bố mất tích theo quyết định của Tòa án và đã xử lý xong di sản, nghĩa vụ của
người này theo quy định của pháp luật.
2. Đối với ngân hàng thương mại mà Nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều
lệ hoặc tổng số cổ phần có quyền biểu quyết, việc xuất toán nợ ra khỏi ngoại
bảng quy định tại khoản 1 Điều này chỉ được thực hiện khi đáp ứng các điều kiện
sau đây:
a) Có hồ sơ, tài liệu chứng minh đã thực hiện tất cả các biện pháp thu
hồi nợ nhưng không thu được nợ;
b) Phải được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt bằng văn bản sau khi có ý
kiến của Bộ Tài chính;
c) Phải được Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng thành viên thông qua.
3. Đối với tổ chức tín dụng là công ty cổ phần, trừ tổ chức tín dụng
quy định tại khoản 2 Điều này, việc xuất toán nợ ra khỏi ngoại bảng quy định
tại khoản 1 Điều này chỉ được thực hiện khi đáp ứng các điều kiện sau đây:
a) Có hồ sơ, tài liệu chứng minh đã thực hiện tất cả các biện pháp thu
hồi nợ nhưng không thu được nợ;
b) Phải được Đại hội đồng cổ đông thông qua.
4. Đối với tổ chức tín dụng là công ty trách nhiệm hữu hạn, trừ tổ
chức tín dụng quy định tại khoản 2 Điều này, việc xuất toán nợ ra khỏi ngoại
bảng quy định tại khoản 1 Điều này chỉ được thực hiện khi đáp ứng các điều kiện
sau đây:
a) Có hồ sơ, tài liệu chứng minh đã thực hiện tất cả các biện pháp thu
hồi nợ nhưng không thu được nợ;
b) Phải được Hội đồng thành viên thông qua.
5. Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, việc xuất toán nợ ra khỏi
ngoại bảng quy định tại khoản 1 Điều này chỉ được thực hiện khi đáp ứng các điều
kiện sau đây:
a) Có hồ sơ, tài liệu chứng minh đã thực hiện tất cả các biện pháp thu
hồi nợ nhưng không thu được nợ;
b) Phải được ngân hàng nước ngoài chấp thuận.
6. Đối với tổ chức tín dụng là hợp tác xã, việc xuất
toán nợ ra khỏi ngoại bảng quy định tại khoản 1 Điều này chỉ được thực hiện khi
đáp ứng các điều kiện sau đây:
a) Có hồ sơ, tài liệu chứng minh đã thực hiện tất cả các biện pháp thu
hồi nợ nhưng không thu được nợ;
b) Phải được Đại hội thành viên thông qua.
7. Hồ sơ xuất toán nợ ra khỏi ngoại bảng quy định tại khoản 1 Điều này
gồm:
a) Hồ sơ xử lý rủi ro quy định tại khoản 5 Điều 11 Nghị
định này;
b) Quyết định hoặc phê duyệt của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài về việc xuất toán khỏi ngoại bảng đối với nợ đã sử dụng dự phòng để
xử lý rủi ro; văn bản chấp thuận của ngân hàng nước ngoài quy định tại điểm b
khoản 5 Điều này; văn bản phê duyệt của Ngân hàng Nhà nước quy định tại điểm b
khoản 2 Điều này đối với ngân hàng thương mại mà Nhà nước sở
hữu trên 50% vốn điều lệ hoặc tổng số cổ phần có quyền biểu quyết;
c) Quyết định hoặc phê duyệt các biện pháp thu hồi nợ đối với khoản nợ
đã được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro;
d) Tài liệu chứng minh đã thực hiện tất cả các biện pháp để thu hồi nợ
nhưng không thu hồi được, phù hợp thực tế và các quy định của pháp luật liên
quan.
Hồ sơ xuất toán nợ đã xử lý rủi ro ra khỏi ngoại bảng phải được tổ
chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài lưu giữ theo quy định của pháp
luật.
Điều 13. Xử lý
đối với số tiền thu hồi được từ nợ đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
1. Số tiền thu hồi được từ nợ
đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, kể cả số tiền thu hồi được từ việc xử lý
tài sản bảo đảm, được coi là thu nhập khác trong kỳ kế toán của tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Số tiền thu hồi được từ nợ đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro đối
với số dư nợ ngoại bảng đã loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp khi
thực hiện cổ phần hóa của các ngân hàng thương mại nhà nước cổ phần hóa thực
hiện theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ về tỷ lệ phí tổ chức tín dụng cổ
phần hóa được hưởng khi thu hồi khoản nợ ngoại bảng được giữ lại và hướng dẫn
của Bộ Tài chính.
Điều
14. Nguyên tắc xử
lý khi có tổn thất về tài sản đối với khoản nợ
Trường hợp có tổn thất về tài sản đối với khoản nợ, tổ chức tín dụng,
chi nhánh ngân hàng nước ngoài xử lý theo nguyên tắc như sau:
1. Xử lý tài sản bảo đảm (nếu có) theo thỏa thuận của các bên và theo
quy định của pháp luật.
2. Xác định nguyên nhân, trách nhiệm và xử lý tổn thất về tài sản đối
với khoản nợ thực hiện theo quy định của Chính phủ về chế độ tài chính đối với
tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Điều
15. Hạch toán, báo cáo
1. Tổ chức tín
dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực
hiện hạch toán số tiền trích lập, sử dụng, bổ sung, hoàn nhập dự phòng cụ thể
và dự phòng chung theo các quy định của pháp luật về chế độ hạch toán kế toán
của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
2. Tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện báo cáo việc trích lập và sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro như sau:
a) Tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài báo cáo việc trích lập và sử dụng dự
phòng để xử lý rủi ro theo quy định về chế độ báo cáo thống kê áp dụng đối với
các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Ngân hàng Nhà nước ban
hành.
b) Tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài báo cáo việc trích lập và sử dụng dự
phòng để xử lý rủi ro cho Tổng cục Thuế và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức
tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đặt trụ sở chính theo quy định pháp
luật về báo cáo thuế.
c) Hằng
năm, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài báo cáo Đại hội đồng cổ
đông (đối với tổ chức tín dụng cổ phần), Đại hội thành viên (đối với tổ chức
tín dụng là hợp tác xã), chủ sở hữu (đối với tổ chức tín dụng là công ty trách
nhiệm hữu hạn một thành viên), thành viên góp vốn (đối với tổ chức tín dụng là
công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên), ngân hàng mẹ (đối với
chi nhánh ngân hàng nước ngoài) về việc trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý
rủi ro.
Điều
16. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài
áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài
1. Chi
nhánh ngân hàng nước ngoài được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính
sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài để phân loại nợ, trích lập và sử
dụng dự phòng để xử lý rủi ro khi đáp ứng điều kiện 03 năm tài chính gần nhất
trước thời điểm đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, tổng số tiền trích lập dự
phòng cụ thể hàng năm được xác định theo chính sách dự phòng rủi ro của ngân
hàng nước ngoài dự kiến áp dụng không thấp hơn tổng số tiền trích lập dự phòng
rủi ro cụ thể hàng năm thực hiện theo quy định tại Nghi định này.
2. Hồ sơ đề nghị chấp thuận
a) Văn bản đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự
phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài;
b) Bản sao chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước
ngoài;
c) Văn bản xác nhận của chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tài liệu chứng
minh đáp ứng đủ điều kiện quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Trình tự, thủ tục chấp thuận
a) Chi nhánh ngân hàng nước ngoài lập 01 bộ hồ sơ theo quy định tại
khoản 2 Điều này nộp trực tiếp tại Bộ phận Một cửa hoặc qua dịch vụ bưu chính đến
Ngân hàng Nhà nước. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ, hợp lệ, trong thời hạn 05
ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ, Ngân hàng Nhà nước có văn bản yêu cầu
chi nhánh ngân hàng nước ngoài bổ sung hồ sơ;
b) Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ theo quy
định tại khoản 2 Điều này, Ngân hàng Nhà nước có văn bản chấp thuận hoặc không
chấp thuận cho chi nhánh ngân hàng nước ngoài áp dụng áp dụng
chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài. Trường hợp không chấp thuận, Ngân hàng Nhà nước có văn bản nêu rõ lý
do.
4. Đối với
chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã được Ngân hàng Nhà nước chấp
thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài, trường
hợp sửa đổi, bổ sung chính sách dự phòng rủi ro đã được
Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải báo cáo Ngân
hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung chính sách dự phòng rủi ro, trong đó
đánh giá việc đáp ứng nguyên tắc tổng số tiền trích
lập dự phòng cụ thể được xác định theo chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng
nước ngoài sau khi sửa đổi, bổ sung không thấp hơn tổng số tiền trích lập dự
phòng cụ thể thực hiện theo quy định tại Nghị định này cho năm tài chính bắt đầu
áp dụng chính sách dự phòng rủi ro được sửa đổi, bổ sung. Trường hợp chi nhánh
ngân hàng nước ngoài đánh giá không đáp ứng nguyên tắc này, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài phải thực hiện phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập
dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định pháp luật
Việt Nam.
5. Đối với
chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã được Ngân hàng Nhà nước chấp
thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài, căn cứ
kết quả kiểm tra, thanh tra, giám sát, trường hợp
Ngân hàng Nhà nước đánh giá chính sách dự phòng rủi ro của
ngân hàng nước ngoài không phản ánh được đầy đủ mức độ rủi ro tín dụng thực tế trong
hoạt động ngân hàng tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu chi nhánh ngân
hàng nước ngoài thực hiện trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý
rủi ro theo quy định tại Nghị định này.
Chương III
PHÂN BỔ LÃI PHẢI THU PHẢI THOÁI
Điều 17. Trường
hợp chấp thuận thời gian phân bổ lãi phải thu phải thoái lớn hơn 05 năm nhưng
không quá 10 năm
1. Ngân hàng Nhà nước xem xét, chấp thuận thời gian phân bổ lãi phải
thu phải thoái lớn hơn 05 năm nhưng không quá 10 năm đối với tổ chức tín dụng
được can thiệp sớm trong thời gian thực hiện phương án khắc phục trên cơ sở đề
xuất, báo cáo của tổ chức tín dụng về nguyên nhân, khả năng không phân bổ hết
lãi phải thu phải thoái trong thời gian 05 năm, sự cần thiết phải phân bổ lãi
phải thu phải thoái trong thời gian lớn hơn 05 năm nhưng không quá 10 năm và
khả năng phục hồi theo lộ trình tại phương án khắc phục được xây dựng theo quy
định tại Luật Các tổ chức tín dụng, khi tổ chức tín dụng thuộc một trong các trường
hợp sau đây:
a) Tổ chức tín dụng được can thiệp sớm đã được Ngân hàng Nhà nước áp
dụng biện pháp hỗ trợ quy định tại điểm b khoản 2 Điều 159 Luật Các tổ chức tín
dụng với thời gian phân bổ lãi phải thu phải thoái tối đa 05 năm kể từ ngày
được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận và tổ chức tín dụng đã thực hiện đúng nguyên
tắc quy định tại khoản 2 Điều này mà kết thúc thời hạn 05 năm tổ chức tín dụng
chưa phân bổ hết lãi phải thu phải thoái theo văn bản chấp thuận của Ngân hàng
Nhà nước thì Ngân hàng Nhà nước xem xét chấp thuận thời gian phân bổ thêm, đảm
bảo tổng thời gian phân bổ tối đa không quá 10 năm;
b) Tổ chức tín dụng được can thiệp sớm có lỗ lũy kế từ 100% trở lên giá trị của vốn
điều lệ và các quỹ dự trữ ghi trong báo cáo tài chính đã được kiểm toán gần
nhất hoặc theo kết luận thanh tra, kiểm toán của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
2. Tổ chức tín dụng thực hiện phân bổ lãi phải thu
phải thoái theo năng lực tài chính trên nguyên tắc tổng mức phân bổ lãi phải
thu phải thoái và số tiền phải trích lập dự phòng rủi ro bằng chênh lệnh thu
chi từ kết quả kinh doanh hằng năm của tổ chức tín dụng và chỉ áp dụng cho
khoản phải thu phát sinh đến thời điểm Ngân hàng Nhà nước có văn bản quy định
tại khoản 2 Điều 156 của Luật Các tổ chức tín
dụng.
Chương IV
TRÁCH NHIỆM CỦA CƠ QUAN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC
Điều
18. Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước
1. Kiểm tra, thanh tra, giám sát tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài thực hiện việc trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
theo quy định tại Nghị định này; xử lý vi phạm trong việc trích lập và sử dụng
dự phòng để xử lý rủi ro theo thẩm quyền và theo quy định pháp luật.
2. Xử lý hồ sơ chấp thuận đề nghị của chi nhánh ngân hàng nước ngoài
về việc áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài.
3. Chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính và các bộ, ngành liên quan báo
cáo Chính phủ thực hiện việc tổng kết, đánh giá việc thực hiện Nghị định này để
trình Chính phủ sửa đổi, bổ sung, thay thế Nghị định này trong trường hợp cần
thiết.
Điều
19. Trách nhiệm của Bộ Tài chính và
các bộ, ngành có liên quan
Phối hợp với Ngân hàng Nhà nước báo cáo Chính phủ thực hiện việc tổng
kết, đánh giá việc thực hiện Nghị định này để trình Chính phủ sửa đổi, bổ sung,
thay thế Nghị định này trong trường hợp cần thiết.
Chương V
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 20. Quy định
chuyển tiếp
1. Tổ chức tín dụng đã được Thủ tướng
Chính phủ, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định các biện
pháp cụ thể về trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trước ngày Nghị định này
có hiệu lực thi hành thì thực hiện theo quyết định đó của Thủ tướng
Chính phủ, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
2. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã được Ngân hàng
Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách
dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngoài trước ngày Nghị định này
có hiệu lực thi hành được tiếp tục thực hiện trích lập
và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo chính sách dự phòng rủi ro của ngân
hàng nước ngoài đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, trừ trường hợp quy định
tại khoản 4 và khoản 5 Điều 16 Nghị định này.
3. Việc trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro đối với
các kỳ phiếu, tín phiếu do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
phát hành trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thực hiện như trích lập dự phòng và
sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro đối với chứng chỉ tiền gửi theo quy định tại
Nghị định này.
4. Đối
với các khoản nợ được giữ nguyên nhóm nợ trong trường hợp cơ cấu lại thời hạn
trả nợ theo các quy định của Ngân hàng Nhà nước được ban hành trước ngày Nghị
định này có hiệu lực thi hành thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài được tiếp tục thực hiện việc trích lập dự phòng theo quy định của Thống
đốc Ngân hàng Nhà nước.
Điều 21. Điều khoản
thi hành
Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 11 tháng 7 năm
2024.
Điều
22. Tổ chức thực hiện
Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang bộ,
Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ; tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước
ngoài và tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này.
Nơi nhận:
- Ban Bí thư Trung ương Đảng;
- Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ;
- Các bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương;
- Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Hội đồng Dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội;
- Văn phòng Quốc hội;
- Toà án nhân dân tối cao;
- Viện kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán nhà nước;
- Ủy ban Giám sát tài chính Quốc gia;
- Ngân hàng Chính sách xã hội;
- Ngân hàng Phát triển Việt Nam;
- Ủy ban trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam;
- Cơ quan trung ương của các đoàn thể;
- VPCP: BTCN, các PCN, Trợ lý TTg, TGĐ Cổng TTĐT,
các Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Công báo;
- Lưu: VT, KTTH (2).
|
TM. CHÍNH PHỦ
KT. THỦ TƯỚNG
PHÓ THỦ TƯỚNG
Lê Minh Khái
|