Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng 3 năm 2024 là khi nào?

Chào chị, Ban biên tập xin giải đáp như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng 3 năm 2024 là khi nào?

Căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

...

Đối chiếu với quy định trên, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng 3 năm 2024 được xác định là ngày 20/04/2024.

Tuy nhiên, ngày 20/04/2024 là thứ 7 trùng với ngày nghỉ nên ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng 3 năm 2024 được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó, theo khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015.

Chính vì vậy, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng 3 năm 2024 chậm nhất là ngày 22/04/2024.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng có thể được gia hạn bao nhiêu ngày?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019 quy định gia hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

2. Thời gian gia hạn không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế quý, khai thuế năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế; 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.

3. Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn quy định tại khoản 1 Điều này.

4. Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế phải trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Như vậy, người nộp thuế được gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế trong trường hợp có thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ dẫn đến không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn.

Theo đó, trường hợp nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thì thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế không quá 30 ngày.

Người nộp thuế có hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế bị xử phạt như thế nào?

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trường hợp người nộp thuế có hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế có thể bị xử phạt với các mức phạt dưới đây:

- Phạt cảnh cáo đối với hành vi người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định trên.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

+ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

+ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.

- Biện pháp khắc phục hậu quả:

+ Người nộp thuế buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm về thời gian nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

+ Người nộp thuế buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi sau:

++ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

++ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đây là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức. Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh có hành vi vi phạm sẽ chịu mức phạt tiền như đối với cá nhân, theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Trân trọng!