Thông tư 38/2007/TT-BTC hướng dẫn công bố thông tin thị trường chứng khoán

• Số hiệu: 38/2007/TT-BTC
• Loại văn bản: Thông tư
• Nơi ban hành: Bộ Tài chính
• Người ký: Trần Xuân Hà
• Ngày ban hành: 18/04/2007

BỘ TÀI CHÍNH -----	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 38/2007/TT-BTC	Hà Nội, ngày 18 tháng 04 năm 2007

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN VỀ VIỆC CÔNG BỐ THÔNG TIN TRÊN THỊ TRƯỜNG CHỨNG KHOÁN

Thi hành Luật chứng khoán số 70/2006/QH11 ngày 29/6/2006 (Luật chứng khoán), Bộ Tài chính hướng dẫn về việc công bố thông tin trên thị trường chứng khoán như sau:

I. QUY ĐỊNH CHUNG

1. Đối tượng công bố thông tin

Đối tượng công bố thông tin bao gồm: Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng, tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, công ty đầu tư chứng khoán, Sở giao dịch chứng khoán (SGDCK), Trung tâm Giao dịch Chứng khoán (TTGDCK) và các cá nhân liên quan.

2. Yêu cầu thực hiện công bố thông tin

2.1. Việc công bố thông tin phải đầy đủ, chính xác và kịp thời theo qui định của pháp luật.

2.2. Việc công bố thông tin phải do Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc hoặc người được uỷ quyền công bố thông tin thực hiện. Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc phải chịu trách nhiệm về nội dung thông tin do người được uỷ quyền công bố thông tin công bố.

Trường hợp có bất kỳ người nào công bố thông tin làm ảnh hưởng đến giá chứng khoán thì người được uỷ quyền công bố thông tin phải xác nhận hoặc đính chính thông tin đó trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi thông tin trên được công bố.

2.3. Việc công bố thông tin phải được thực hiện đồng thời với việc báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN), SGDCK hoặc TTGDCK về nội dung thông tin công bố, cụ thể như sau:

a. Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng, công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, SGDCK, TTGDCK khi thực hiện công bố thông tin phải đồng thời báo cáo UBCKNN.

b. Tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán thành viên, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng; công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/công ty đầu tư chứng khoán đại chúng khi thực hiện công bố thông tin phải đồng thời báo cáo UBCKNN, SGDCK hoặc TTGDCK.

2.4. Việc công bố thông tin phải được thực hiện đồng thời trên các phương tiện thông tin đại chúng .

2.5. SGDCK, TTGDCK cung cấp thông tin về tổ chức niêm yết, công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/công ty đầu tư chứng khoán đại chúng; quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng cho các công ty chứng khoán thành viên. Các công ty chứng khoán thành viên có trách nhiệm cung cấp ngay các thông tin trên một cách đầy đủ cho nhà đầu tư.

3. Người được ủy quyền công bố thông tin

Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng, tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, công ty đầu tư chứng khoán phải đăng ký người được uỷ quyền thực hiện công bố thông tin theo Mẫu CBTT-01 kèm theo Thông tư này. Trường hợp thay đổi người được uỷ quyền công bố thông tin phải thông báo bằng văn bản cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK ít nhất năm (05) ngày làm việc trước khi có sự thay đổi.

4. Phương tiện và hình thức công bố thông tin

4.1. Việc công bố thông tin được thực hiện qua các phương tiện công bố thông tin sau:

a. Báo cáo thường niên, trang thông tin điện tử và các ấn phẩm khác của tổ chức thuộc đối tượng công bố thông tin.

b. Các phương tiện công bố thông tin của UBCKNN bao gồm: báo cáo thường niên, trang thông tin điện tử và các ấn phẩm khác của UBCKNN.

c. Các phương tiện công bố thông tin của SGDCK, TTGDCK bao gồm: bản tin thị trường chứng khoán, trang thông tin điện tử của SGDCK, TTGDCK, bảng hiển thị điện tử tại SGDCK, TTGDCK, các trạm đầu cuối tại SGDCK, TGDCK.

d. Phương tiện thông tin đại chúng.

4.2. Công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng, công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ thực hiện công bố thông tin qua các phương tiện qui định tại tiết a, b, d điểm 4.1 khoản này.

4.3. Tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán thành viên, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng, công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/công ty đầu tư chứng khoán đại chúng thực hiện công bố thông tin qua các phương tiện qui định tại tiết a, b, c, d điểm 4.1 khoản này.

4.4. SGDCK, TTGDCK thực hiện công bố thông tin qua các phương tiện qui định tại tiết b, c, d điểm 4.1 khoản này.

4.5. Các tài liệu, báo cáo gửi cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK được thể hiện dưới hình thức văn bản và dữ liệu điện tử theo qui định của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK.

4.6. Các đối tượng công bố thông tin phải lập trang thông tin điện tử của mình và phải thường xuyên cập nhật việc công bố thông tin theo quy định tại Thông tư này trên trang thông tin điện tử đó. Các đối tượng công bố thông tin phải thông báo với UBCKNN, SGDCK, TTGDCK và công khai về địa chỉ trang thông tin điện tử và mọi thay đổi liên quan đến địa chỉ này.

5. Bảo quản, lưu giữ thông tin

Các đối tượng công bố thông tin thực hiện bảo quản, lưu giữ thông tin đã báo cáo, công bố theo qui định của pháp luật.

6. Xử lý vi phạm về công bố thông tin

Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm qui định của pháp luật về công bố thông tin thì tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử lý kỷ luật, xử phạt hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự; nếu gây thiệt hại thì phải bồi thường theo qui định của pháp luật.

II. CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÔNG TY ĐẠI CHÚNG

1. Công bố thông tin định kỳ

Trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày có báo cáo tài chính năm được kiểm toán, công ty đại chúng phải công bố thông tin định kỳ về báo cáo tài chính năm theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều 16 Luật chứng khoán, cụ thể như sau:

1.1. Ngày hoàn thành báo cáo tài chính năm được tính từ ngày tổ chức kiểm toán được chấp thuận ký báo cáo kiểm toán. Thời hạn hoàn thành báo cáo tài chính năm chậm nhất là chín mươi (90) ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

1.2. Nội dung công bố thông tin về báo cáo tài chính năm bao gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Bản thuyết minh báo cáo tài chính theo qui định của pháp luật về kế toán. Trường hợp công ty đại chúng thuộc các ngành đặc thù thì việc công bố báo cáo tài chính năm sẽ theo Mẫu báo cáo tài chính do Bộ Tài chính ban hành hoặc chấp thuận.

1.3. Trường hợp công ty đại chúng là công ty mẹ của một tổ chức khác thì nội dung công bố thông tin về báo cáo tài chính năm bao gồm Báo cáo tài chính của công ty đại chúng (công ty mẹ) và Báo cáo tài chính hợp nhất theo qui định của pháp luật về kế toán.

1.4. Công ty đại chúng phải lập và công bố Báo cáo Thường niên theo Mẫu CBTT-02 kèm theo Thông tư này đồng thời với công bố báo cáo tài chính năm.

1.5. Công ty đại chúng phải công bố Báo cáo tài chính năm tóm tắt theo Mẫu CBTT-03 kèm theo Thông tư này trên ba (03) số báo liên tiếp của một (01) tờ báo Trung ương và một (01) tờ báo địa phương nơi công ty đại chúng đóng trụ sở chính hoặc thông qua phương tiện công bố thông tin của UBCKNN.

1.6. Báo cáo tài chính năm, Báo cáo Thường niên của công ty đại chúng phải công bố trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty đại chúng và lưu trữ ít nhất mười (10) năm tại trụ sở chính của tổ chức để nhà đầu tư tham khảo.

2. Công bố thông tin bất thường

2.1. Công ty đại chúng công bố thông tin bất thường theo qui định tại khoản 2, khoản 3 Điều 101 Luật chứng khoán, cụ thể như sau:

2.1.1. Công ty đại chúng phải công bố thông tin bất thường trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây:

a) Tài khoản của công ty tại ngân hàng bị phong toả hoặc tài khoản được phép hoạt động trở lại sau khi bị phong toả;

b) Tạm ngừng kinh doanh;

c) Bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép hoạt động;

d) Thông qua các quyết định của Đại hội đồng cổ đông theo quy định tại Điều 104 của Luật doanh nghiệp;

đ) Quyết định của Hội đồng quản trị về việc mua lại cổ phiếu của công ty mình hoặc bán lại số cổ phiếu đã mua; về ngày thực hiện quyền mua cổ phiếu của người sở hữu trái phiếu kèm theo quyền mua cổ phiếu hoặc ngày thực hiện chuyển đổi trái phiếu chuyển đổi sang cổ phiếu và các quyết định liên quan đến việc chào bán theo quy định tại khoản 2 Điều 108 của Luật doanh nghiệp, kết quả các đợt phát hành riêng lẻ của công ty đại chúng;

e) Có quyết định khởi tố đối với thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc, Phó Giám đốc hoặc Phó Tổng giám đốc, Kế toán trưởng của công ty; có bản án, quyết định của Toà án liên quan đến hoạt động của công ty; có kết luận của cơ quan thuế về việc công ty vi phạm pháp luật về thuế.

2.1.2. Công ty đại chúng phải công bố thông tin bất thường trong thời hạn bảy mươi hai (72) giờ, kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây:

a) Quyết định vay hoặc phát hành trái phiếu có giá trị từ ba mươi phần trăm (30%) vốn thực có trở lên;

b) Quyết định của Hội đồng quản trị về chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty; quyết định thay đổi phương pháp kế toán áp dụng;

c) Công ty nhận được thông báo của Toà án thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản doanh nghiệp.

2.2. Công ty đại chúng phải công bố thông tin về các sự kiện qui định tại điểm 2.1.1 và 2.1.2 trên đây trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty đại chúng và trên trang thông tin điện tử của UBCKNN.

2.3. Công ty đại chúng khi công bố thông tin bất thường phải nêu rõ sự kiện xảy ra, nguyên nhân, kế hoạch và các giải pháp khắc phục (nếu có).

3. Công bố thông tin theo yêu cầu

3.1. Công ty đại chúng phải công bố thông tin theo qui định tại khoản 4 Điều 101 Luật chứng khoán trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi nhận được yêu cầu của UBCKNN, bao gồm các sự kiện sau đây:

a) Có thông tin liên quan đến công ty đại chúng ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư;

b) Có thông tin liên quan đến công ty đại chúng ảnh hưởng lớn đến giá chứng khoán và cần phải xác nhận thông tin đó.

3.2. Công ty đại chúng phải công bố thông tin theo yêu cầu thông qua các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty đại chúng, qua phương tiện thông tin đại chúng hoặc phương tiện công bố thông tin của UBCKNN. Nội dung công bố thông tin phải nêu rõ sự kiện được UBCKNN yêu cầu công bố; nguyên nhân; mức độ xác thực của sự kiện đó.

III. CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA TỔ CHỨC PHÁT HÀNH THỰC HIỆN CHÀO BÁN TRÁI PHIẾU RA CÔNG CHÚNG

1. Thời gian công bố thông tin

Tổ chức phát hành thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng (tổ chức phát hành trái phiếu) công bố thông tin theo qui định tại Thông tư này trong khoảng thời gian từ khi phát hành trái phiếu ra công chúng đến khi hoàn tất thanh toán trái phiếu.

2. Nội dung công bố thông tin của tổ chức phát hành trái phiếu, bao gồm:

2.1. Công bố thông tin định kỳ

Tổ chức phát hành trái phiếu phải công bố thông tin định kỳ về báo cáo tài chính năm theo qui định tại khoản 1 Mục II Thông tư này.

2.2. Công bố thông tin bất thường

2.2.1. Tổ chức phát hành trái phiếu phải công bố thông tin về các sự kiện qui định tại tiết a, b và c điểm 2.1.1 và điểm 2.1.2, khoản 2 Mục II Thông tư này trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của tổ chức phát hành trái phiếu và trên trang thông tin điện tử của UBCKNN.

2.2.2. Tổ chức phát hành trái phiếu khi công bố thông tin bất thường phải nêu rõ nguyên nhân và nội dung sự kiện xảy ra, kế hoạch và các giải pháp khắc phục (nếu có).

IV. CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA TỔ CHỨC NIÊM YẾT

1. Công bố thông tin định kỳ

1.1. Tổ chức niêm yết công bố thông tin định kỳ về báo cáo tài chính năm theo qui định tại khoản 1 Mục II Thông tư này.

1.2. Tổ chức niêm yết công bố thông tin định kỳ về báo cáo tài chính quý trong thời hạn năm (05) ngày, kể từ ngày hoàn thành báo cáo tài chính quý, cụ thể như sau:

1.2.1. Thời hạn hoàn thành báo cáo tài chính quý trước ngày thứ hai mươi của tháng đầu quý tiếp theo. Báo cáo tài chính quý không phải kiểm toán.

1.2.2. Nội dung công bố thông tin về báo cáo tài chính quý của tổ chức niêm yết bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật về kế toán.Trường hợp tổ chức niêm yết thuộc các ngành đặc thù thì việc công bố báo cáo tài chính quý sẽ theo Mẫu báo cáo tài chính do Bộ Tài chính ban hành hoặc chấp thuận

Trường hợp kết quả hoạt động kinh doanh giữa hai kỳ báo cáo có biến động từ năm phần trăm (5%) trở lên, tổ chức niêm yết phải giải trình rõ nguyên nhân dẫn đến những biến động bất thường đó trong báo cáo tài chính quý.

1.2.3. Tổ chức niêm yết công bố báo cáo tài chính quý tóm tắt theo Mẫu CBTT-03 kèm theo Thông tư này thông qua phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK.

1.2.4. Báo cáo tài chính quý của tổ chức niêm yết phải công bố trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của tổ chức niêm yết và phải lưu trữ ít nhất trong vòng mười hai (12) tháng tiếp theo tại trụ sở chính của tổ chức để nhà đầu tư tham khảo.

2. Công bố thông tin bất thường

2.1. Tổ chức niêm yết phải công bố thông tin trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi bị tổn thất tài sản có giá trị từ mười phần trăm (10%) vốn chủ sở hữu trở lên hoặc kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện qui định tại điểm 2.1.1 khoản 2 Mục II Thông tư này; trong thời hạn bảy mươi hai (72) giờ kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện qui định tại điểm 2.1.2 khoản 2 Mục II Thông tư này trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của tổ chức niêm yết và trên phương tiện công bố thông tin của SGDCK, TTGDCK.

2.2. Tổ chức niêm yết khi công bố thông tin bất thường phải nêu rõ nội dung và nguyên nhân sự kiện xảy ra, kế hoạch và các giải pháp khắc phục (nếu có).

3. Công bố thông tin theo yêu cầu

3.1. Tổ chức niêm yết phải công bố thông tin theo qui định tại khoản 3, Mục II Thông tư này trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi nhận được yêu cầu của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK.

3.2. Tổ chức niêm yết phải công bố thông tin theo yêu cầu của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK thông qua các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của tổ chức niêm yết, qua phương tiện thông tin đại chúng hoặc phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK. Nội dung công bố thông tin phải nêu rõ sự kiện được UBCKNN, SGDCK, TTGDCK yêu cầu công bố; nguyên nhân; mức độ xác thực của sự kiện đó.

4. Công bố thông tin về giao dịch của các cổ đông nội bộ

4.1. Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc, Phó Giám đốc hoặc Phó Tổng giám đốc, Kế toán trưởng của tổ chức niêm yết và người có liên quan khi có ý định giao dịch cổ phiếu của tổ chức niêm yết, kể cả trường hợp chuyển nhượng không thông qua hệ thống giao dịch tại SGDCK, TTGDCK (cho, tặng, thừa kế….) phải báo cáo cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK trước ngày thực hiện giao dịch tối thiểu là một (01) ngày làm việc. Trong thời hạn ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày hoàn tất giao dịch người thực hiện giao dịch phải báo cáo cho UBCKNN, SGDCK, TTGDCK và tổ chức niêm yết về kết quả giao dịch, tỷ lệ nắm giữ cổ phiếu sau khi giao dịch và mức độ thay đổi tỷ lệ nắm giữ theo Mẫu CBTT–04 kèm theo Thông tư này.

4.2. Trường hợp Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc, Phó Giám đốc hoặc Phó Tổng giám đốc, Kế toán trưởng của tổ chức niêm yết và người có liên quan không thực hiện được giao dịch phải báo cáo lý do với UBCKNN, SGDCK, TTGDCK trong vòng ba (3) ngày kể từ ngày kết thúc thời hạn dự kiến giao dịch.

V. CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÔNG TY CHỨNG KHOÁN, CÔNG TY QUẢN LÝ QUỸ

1. Công bố thông tin định kỳ

1.1. Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ công bố thông tin định kỳ về báo cáo tài chính năm theo quy định tại điểm 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.6 khoản 1, Mục II Thông tư này.

1.2. Công ty chứng khoán công bố báo cáo tài chính năm tóm tắt theo Mẫu CBTT-05 kèm theo Thông tư này, công ty quản lý quỹ công bố báo cáo tài chính năm tóm tắt theo Mẫu CBTT-06 kèm theo Thông tư này trên ba số báo liên tiếp của một tờ báo Trung ương và một tờ báo địa phương nơi công ty đóng trụ sở chính hoặc thông qua phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK.

2. Công bố thông tin bất thường.

2.1. Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin bất thường trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây:

a) Có quyết định khởi tố đối với thành viên Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng thành viên, Chủ tịch, Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc, Phó Giám đốc hoặc Phó Tổng giám đốc, Kế toán trưởng;

b) Đại hội đồng cổ đông hoặc Hội đồng thành viên hoặc Chủ sở hữu công ty thông qua hợp đồng sáp nhập với một công ty khác;

c) Công ty bị tổn thất từ mười phần trăm (10%) giá trị tài sản trở lên;

d) Công ty có sự thay đổi về thành viên Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng thành viên, Chủ tịch, Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc, Phó Giám đốc hoặc Phó Tổng giám đốc; công ty bổ nhiệm hay miễn nhiệm người điều hành quỹ đầu tư chứng khoán;

đ) Công ty có những thay đổi quan trọng trong hoạt động kinh doanh, bao gồm:

- Lâm vào tình trạng phá sản; quyết định giải thể của cơ quan có thẩm quyền;

- Giao dịch làm thay đổi quyền sở hữu cổ phần hoặc vốn góp chiếm từ mười phần trăm (10%) trở lên vốn điều lệ đã góp;

- Tạm ngừng hoạt động; quyết định của cơ quan có thẩm quyền đình chỉ hoạt động, thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động;

- Quyết định hợp nhất, chia, tách, góp vốn liên doanh, chuyển đổi công ty;

- Quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty; thay đổi tên công ty;

- Quyết định tăng hoặc giảm vốn điều lệ;

- Quyết định tăng thêm, ngừng hoặc rút bớt một hoặc một số loại hình kinh doanh và dịch vụ chứng khoán được cấp giấy phép;

- Quyết định lập hay đóng cửa chi nhánh, văn phòng đại diện, phòng giao dịch hoặc đại lý nhận lệnh; thay đổi địa điểm trụ sở chính, văn phòng đại diện, chi nhánh, phòng giao dịch hoặc đại lý nhận lệnh;

- Giám đốc, Phó Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc, Phó Tổng Giám đốc công ty bị thu hồi chứng chỉ hành nghề chứng khoán;

2.2. Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin về các sự kiện qui định tại điểm 2.1 trên đây trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, và trên phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK.

2.3. Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ khi công bố thông tin bất thường phải nêu rõ sự kiện xảy ra, nguyên nhân, kế hoạch và các giải pháp khắc phục (nếu có).

3. Công bố thông tin theo yêu cầu

3.1. Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi nhận được yêu cầu của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK khi có thông tin liên quan đến công ty ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư.

3.2. Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin theo yêu cầu của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK thông qua các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, qua phương tiện công bố thông tin đại chúng hoặc phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK. Nội dung công bố thông tin phải nêu rõ sự kiện được UBCKNN, SGDCK, TTGDCK yêu cầu công bố; nguyên nhân; mức độ xác thực của sự kiện đó.

3.3. Công ty chứng khoán phải công bố thông tin tại trụ sở chính, các chi nhánh và đại lý nhận lệnh về các thay đổi liên quan đến địa chỉ trụ sở chính, chi nhánh, các đại lý nhận lệnh, các nội dung liên quan đến phương thức giao dịch, đặt lệnh, ký quỹ giao dịch, thời gian thanh toán, phí giao dịch, các dịch vụ cung cấp và danh sách những người hành nghề chứng khoán của công ty theo qui định tại khoản 3 Điều 104 Luật chứng khoán.

VI. CÔNG BỐ THÔNG TIN VỀ QUỸ ĐẠI CHÚNG

1. Công bố thông tin định kỳ về quỹ đại chúng

1.1. Công ty quản lý quỹ công bố thông tin định kỳ về báo cáo tài sản năm của quỹ đại chúng trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày báo cáo tài sản được kiểm toán theo qui định tại khoản 1, Điều 105 Luật chứng khoán, cụ thể như sau:

1.1.1. Ngày hoàn thành báo cáo tài sản năm của quỹ đại chúng được tính từ ngày tổ chức kiểm toán được chấp thuận ký báo cáo kiểm toán. Thời hạn hoàn thành báo cáo tài sản năm của quỹ đại chúng chậm nhất là chín mươi (90) ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

1.1.2. Báo cáo tài sản năm của quỹ đại chúng phải lưu trữ ít nhất mười (10) năm tại trụ sở chính của công ty quản lý quỹ để nhà đầu tư tham khảo.

1.1.3. Công ty quản lý quỹ công bố báo cáo tài sản năm của quỹ đại chúng tóm tắt theo Mẫu CBTT-07 kèm theo Thông tư này trên ba (03) số báo liên tiếp của một tờ báo Trung ương và một tờ báo địa phương nơi công ty quản lý quỹ đóng trụ sở chính hoặc thông qua phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK.

1.2. Công ty quản lý quỹ công bố thông tin định kỳ về quỹ đại chúng, cụ thể như sau:

1.2.1 Công ty quản lý quỹ phải công bố báo cáo thay đổi giá trị tài sản ròng của quỹ đại chúng hàng tuần, tháng, quý và hàng năm theo Mẫu CBTT-08 kèm theo Thông tư này trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty quản lý quỹ và phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK.

1.2.2. Công ty quản lý quỹ phải công bố báo cáo tài sản của quỹ đại chúng hàng tháng, quý và hàng năm theo Mẫu CBTT-07 kèm theo Thông tư này trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty quản lý quỹ và phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK.

1.2.3. Công ty quản lý quỹ phải công bố báo cáo tình hình và kết quả hoạt động đầu tư của quỹ đại chúng hàng tháng, quý và hàng năm theo Mẫu CBTT-09 kèm theo Thông tư này trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty quản lý quỹ và phương tiện công bố thông tin của UBCKNN, SGDCK.

1.2.4. Thời hạn báo cáo và công bố thông tin theo qui định tại điểm 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 nêu trên như sau:

- Báo cáo tuần phải báo cáo và công bố thông tin trong ngày làm việc đầu tiên của tuần tiếp theo.

- Báo cáo tháng phải báo cáo và công bố thông tin trong thời hạn năm (05) ngày làm việc, kể từ ngày kết thúc tháng.

- Báo cáo quý phải báo cáo và công bố thông tin trong thời hạn hai mươi lăm (25) ngày, kể từ ngày kết thúc quý.

- Báo cáo năm phải báo cáo và công bố thông tin trong thời hạn chín mươi ngày (90), kể từ ngày kết thúc năm.

2. Công bố thông tin bất thường về quỹ đại chúng

2.1. Trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây của quỹ đại chúng, công ty quản lý quỹ phải báo cáo SGDCK để các tổ chức này công bố thông tin theo qui định tại khoản 2 Điều 107 Luật chứng khoán:

a) Thông qua quyết định của Đại hội nhà đầu tư;

b) Quyết định chào bán chứng chỉ quỹ đại chúng;

c) Quỹ đại chúng được cấp Giấy chứng nhận đăng ký lập quỹ;

d) Quyết định thay đổi vốn đầu tư của quỹ đại chúng;

đ) Bị thu hồi Giấy chứng nhận chào bán chứng chỉ quỹ đại chúng ra công chúng;

e) Bị đình chỉ, huỷ bỏ đợt chào bán chứng chỉ quỹ đại chúng;

g) Sửa đổi, bổ sung Điều lệ, Bản cáo bạch quỹ đại chúng.

2.2. Công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin về các sự kiện qui định tại điểm 2.1 trên đây trên các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty quản lý quỹ và phương tiện công bố thông tin của SGDCK.

2.3. Công ty quản lý quỹ khi công bố thông tin bất thường về quỹ đại chúng phải nêu rõ sự kiện xảy ra, nguyên nhân, kế hoạch và các giải pháp khắc phục (nếu có).

3. Công bố thông tin theo yêu cầu về quỹ đại chúng

3.1. Công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin trong thời hạn hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi nhận được yêu cầu của UBCKNN, SGDCK khi xảy ra một trong các sự kiện sau đây:

a) Có tin đồn ảnh hưởng đến việc chào bán, giá chứng chỉ quỹ đại chúng;

b) Có thay đổi bất thường về giá và khối lượng giao dịch chứng chỉ quỹ đại chúng.

3.2. Công ty quản lý quỹ phải công bố thông tin về quỹ đại chúng theo yêu cầu của UBCKNN, SGDCK thông qua các ấn phẩm, trang thông tin điện tử của công ty quản lý quỹ, qua phương tiện công bố thông tin đại chúng hoặc phương tiện công bố thông tin của SGDCK. Nội dung công bố thông tin phải nêu rõ sự kiện được UBCKNN, SGDCK yêu cầu công bố; nguyên nhân; mức độ xác thực của sự kiện đó.

VII. CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÔNG TY ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN

Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng công bố thông tin theo qui định tại Mục IV và Mục VI Thông tư này.

VIII. CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA SGDCK, TTGDCK

SGDCK, TTGDCK công bố thông tin theo quy định tại Điều 107 Luật chứng khoán, cụ thể như sau:

1. Thông tin về giao dịch chứng khoán tại SGDCK, TTGDCK

1.1. Thông tin trong giờ giao dịch:

a. Tổng số loại chứng khoán được phép giao dịch;

b. Giá đóng cửa ngày hôm trước, giá mở cửa/đóng cửa của từng phiên/ngày, giá thực hiện, giá dự kiến (trường hợp khớp lệnh định kỳ), mức và ký hiệu biến động giá của từng loại chứng khoán;

c. Ba mức giá chào mua, chào bán tốt nhất của cổ phiếu, chứng chỉ quỹ đầu tư kèm theo khối lượng đặt mua, bán tương ứng với các mức giá đó.

1.2. Thông tin định kỳ trong ngày giao dịch:

a. Ký hiệu quản lý đối với chứng khoán giao dịch;

b. Tổng số loại chứng khoán được phép giao dịch trong ngày;

c. Chỉ số giá tổng hợp Vn Index, mức và biến động Vn Index so với ngày giao dịch trước đó;

d. Mức độ dao động giá cổ phiếu trong ngày giao dịch;

đ. Số lượng lệnh, số lượng đặt mua/bán, giá trị tương ứng với mỗi loại chứng khoán;

e. Tổng khối lượng giao dịch toàn thị trường (theo đợt khớp lệnh; ngày giao dịch);

g. Giá, khối lượng và giá trị giao dịch thực hiện của từng loại chứng khoán:

+ Khớp lệnh (theo từng đợt khớp lệnh và ngày giao dịch đối với khớp lệnh định kỳ và theo ngày giao dịch đối với trường hợp khớp lệnh liên tục);

+ Thoả thuận (nếu có);

+ Giao dịch chứng khoán của nhà đầu tư nước ngoài (nếu có);

+ Giao dịch mua, bán lại cổ phiếu của tổ chức niêm yết (nếu có);

h. Tỷ lệ nắm giữ chứng khoán của người nước ngoài và giới hạn còn được mua đối với từng loại chứng khoán;

i. Thông tin 10 cổ phiếu giao dịch lớn nhất và 10 cổ phiếu biến động giá lớn nhất so với ngày giao dịch gần nhất;

k. Thông tin giao dịch của 10 cổ phiếu có giá trị niêm yết lớn nhất và 10 cổ phiếu có giá thị trường lớn nhất;

l. Thông tin về trái phiếu giao dịch bao gồm loại trái phiếu, lãi suất, thời gian đáo hạn, giá thực hiện, lợi suất hiện hành, lợi suất đáo hạn;

m. Các thông tin khác phải công bố theo yêu cầu của UBCKNN.

2. Thông tin về tổ chức niêm yết tại SGDCK, TTGDCK; thông tin về công ty chứng khoán thành viên; công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/công ty đầu tư chứng khoán đại chúng;quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng

2.1. Thông tin về tổ chức niêm yết

2.1.1. Thông tin chung về hoạt động niêm yết:

a. Tên chứng khoán, số lượng, mệnh giá;

b. Thông tin về niêm yết lần đầu;

c. Thông tin về niêm yết bổ sung;

d. Thông tin về huỷ niêm yết;

đ. Thông tin về thay đổi niêm yết;

e. Thông tin về niêm yết lại;

g. Thông tin về tách gộp cổ phiếu;

h. Thông tin về xử phạt đối với tổ chức niêm yết;

i. Các thông tin khác.

2.1.2. Các thông tin định kỳ, bất thường và theo yêu cầu về tổ chức niêm yết theo qui định tại khoản 1, 2 và 3 Mục IV Thông tư này.

2.2. Thông tin về công ty chứng khoán là thành viên SGDCK, TTGDCK

2.2.1. Thông tin chung về thành viên:

a. Thông tin về kết nạp thành viên;

b. Thông tin về xử phạt thành viên, đại diện giao dịch;

c. Thông tin về chấm dứt tư cách thành viên;

d. Các thông tin khác.

2.2.2. Các thông tin định kỳ, bất thường và theo yêu cầu về công ty chứng khoán thành viên theo qui định tại khoản 1, 2 và 3 Mục V Thông tư này.

2.3. Thông tin về công ty quản lý quỹ có quản lý quỹ đại chúng/công ty đầu tư chứng khoán đại chúng

2.3.1. Thông tin chung về công ty quản lý quỹ:

a. Thông tin về số lượng công ty quản lý quỹ;

b. Thông tin về số lượng quỹ đầu tư chứng khoán/công ty đầu tư chứng khoán mà công ty quản lý quỹ quản lý;

c. Thông tin về xử phạt đối với công ty quản lý quỹ;

d. Các thông tin khác.

2.3.2. Các thông tin định kỳ, bất thường và theo yêu cầu về công ty quản lý quỹ theo qui định tại khoản 1, 2 và 3 Mục V Thông tư này.

2.4. Thông tin về Quỹ đại chúng

2.4.1. Thông tin chung về quỹ đại chúng:

a. Thông tin về số lượng quỹ đại chúng;

b. Các thông tin khác

2.4.2. Các thông tin định kỳ, bất thường và theo yêu cầu về quỹ đại chúng theo qui định tại khoản 1, 2 và 3 Mục VI Thông tư này.

2.5. Thông tin về công ty đầu tư chứng khoán đại chúng

2.5.1. Thông tin chung về công ty đầu tư chứng khoán đại chúng:

a. Thông tin về số lượng công ty đầu tư chứng khoán đại chúng;

b. Thông tin về xử phạt công ty đầu tư chứng khoán đại chúng;

c. Các thông tin khác.

2.5.2. Các thông tin theo qui định tại Mục VII Thông tư này.

3. Thông tin giám sát hoạt động của thị trường chứng khoán

3.1. Thông tin giám sát hoạt động của thị trường chứng khoán bao gồm:

a. Thông tin về tạm ngừng giao dịch hoặc cho phép giao dịch trở lại đối với chứng khoán niêm yết;

b. Thông tin về chứng khoán bị kiểm soát hoặc không còn bị kiểm soát;

c. Thông tin về giao dịch làm thay đổi từ một phần trăm (1%) trở lên (tăng, giảm) tỷ lệ sở hữu số cổ phiếu cùng loại đang lưu hành của các cổ đông lớn; Thông tin về giao dịch của tổ chức, cá nhân hoặc người có liên quan có ý định nắm giữ tới hai mươi lăm phần trăm (25%) vốn cổ phần hoặc đang nắm giữ từ hai mươi lăm phần trăm (25%) trở lên vốn cổ phần của một tổ chức niêm yết; Thông tin về giao dịch chào mua công khai của tổ chức, cá nhân hoặc người có liên quan;

d. Thông tin về giao dịch cổ phiếu của thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc), Kế toán trưởng và những người có liên quan;

đ. Thông tin về giao dịch thâu tóm tổ chức niêm yết;

e. Thông tin về việc vi phạm qui định công bố thông tin của tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, công ty đầu tư chứng khoán;

g. Thông tin về xử lý vi phạm các qui định của pháp luật về hoạt động thị trường;

h. Các hướng dẫn, thông báo của UBCKNN, SGDCK, TTGDCK về quản lý, giám sát thị trường.

3.2. SGDCK, TTGDCK phải công bố thông tin về sự kiện tại khoản 2 và điểm 3.1 khoản 3 Mục VIII nêu trên ngay khi xảy ra sự kiện hoặc ngay sau khi nhận được báo cáo hoặc thông báo công bố thông tin của tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán thành viên, công ty quản lý quỹ, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng.

IX. TỔ CHỨC THỰC HIỆN

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo. Các tổ chức chưa thiết lập trang thông tin điện tử phải tiến hành lập ngay trang thông tin điện tử để thực hiện công bố thông tin theo các qui định tại Thông tư này.

2. UBCKNN, SGDCK, TTGDCK, các công ty đại chúng, tổ chức phát hành thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng, tổ chức niêm yết, công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, công ty đầu tư chứng khoán và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thực hiện Thông tư này./.

Nơi nhận: - Văn phòng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; - HĐND, UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Viện Kiểm sát NDTC, Toà án NDTC; - Kiểm toán Nhà nước; - Cơ quan Trung ương của các đoàn thể; - Công báo; - Website Chính phủ; - Cục kiểm tra văn bản - Bộ Tư pháp; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Website BTC; - Lưu: VT, UBCKNN.

KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trần Xuân Hà

MẪU CBTT-01

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

Tên đơn vị:    ---------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------

GIẤY UỶ QUYỀN THỰC HIỆN CÔNG BỐ THÔNG TIN

Kính gửi:

- Ủy ban Chứng khoán Nhà nước - Sở Giao dịch chứng khoán - Trung tâm Giao dịch Chứng khoán

 

Tên giao dịch của tổ chức, công ty:----------------------------------------------

Địa chỉ liên lạc:---------------------------------------------------------------------

Điện thoại :---------------------------------Fax:-------------------------------------

Sau đây chứng nhận: Ông (Bà): .......... (Tên nhân viên)..............

Số CMTND (hoặc số hộ chiếu): ---------------------------------------------------

Địa chỉ thường trú:-------------------------------------------------------------------

Chức vụ tại tổ chức, công ty: .........(Tên tổ chức, công ty)........

Là người được:.........(Tên tổ chức, công ty)........ uỷ quyền làm “ Nhân viên công bố thông     tin” của ----------------------------

Giấy uỷ quyền này có hiệu lực cho đến khi có thông báo huỷ bỏ bằng văn bản .........(Tên tổ chức, công ty)........

……..Ngày ... tháng... năm... Tổng Giám đốc/Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

MẪU CBTT-02

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

BÁO CÁO THƯỜNG NIÊN

Tên công ty đại chúng/tổ chức phát hành trái phiếu ra công chúng/tổ chức niêm yết/ công ty chứng khoán/ công ty quản lý quỹ/ công ty đầu tư chứng khoán đại chúng.

Năm báo cáo..

I. Lịch sử hoạt động của Công ty

1. Những sự kiện quan trọng:

+ Việc thành lập

+ Chuyển đổi sở hữu thành công ty cổ phần (nếu có)

+ Niêm yết

+ Các sự kiện khác

2. Quá trình phát triển

+ Ngành nghề kinh doanh

+ Tình hình hoạt động

3. Định hướng phát triển

+ Các mục tiêu chủ yếu của Công ty

+ Chiến lược phát triển trung và dài hạn

II. Báo cáo của Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên/Chủ tịch công ty

1. Những nét nổi bật của kết quả hoạt động trong năm (lợi nhuận,tình hình tài chính của công ty tại thời điểm cuối năm….)

2. Tình hình thực hiện so với kế hoạch (tình hình tài chính và lợi nhuận so với kế hoạch)

3. Những thay đổi chủ yếu trong năm (những khoản đầu tư lớn, thay đổi chiến lược kinh doanh, sản phẩm và thị trường mới…)

4. Triển vọng và kế hoạch trong tương lai (thị trường dự tính, mục tiêu…)

III. Báo cáo của Ban giám đốc

1. Báo cáo tình hình tài chính

- Khả năng sinh lời, khả năng thanh toán

- Phân tích các hệ số phù hợp trong khu vực kinh doanh

- Phân tích những biến động -những thay đổi lớn so với dự kiến và nguyên nhân dẫn đến biến động)

- Giá trị sổ sách tại thời điểm 31/12 của năm báo cáo

- Những thay đổi về vốn cổ đông/vốn góp

- Tổng số cổ phiếu theo từng loại (cổ phiếu thường, cổ phiếu ưu đãi...)

- Tổng số trái phiếu đang lưu hành theo từng loại (trái phiếu có thể chuyển đổi, trái phiếu không thể chuyển đổi...)

- Số lượng cổ phiếu đang lưu hành theo từng loại

- Số lượng cổ phiếu dự trữ, cổ phiếu quỹ theo từng loại (nếu có)

- Cổ tức/lợi nhuận chia cho các thành viên góp vốn

2. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Phân tích tổng quan về hoạt động của công ty so với kế hoạch/dự tính và các kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trước đây.

Trường hợp kết quả sản xuất kinh doanh không đạt kế hoạch thì nêu rõ nguyên nhân và trách nhiệm của Ban giám đốc đối với việc không hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh (nếu có).

3. Những tiến bộ công ty đã đạt được

- Những cải tiến về cơ cấu tổ chức, chính sách, quản lý

- Các biện pháp kiểm soát…..

4. Kế hoạch phát triển trong tương lai.

IV. Báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán theo qui định của pháp luật về kế toán.

V. Bản giải trình báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán

1. Kiểm toán độc lập

- Đơn vị kiểm toán độc lập

- Ý kiến kiểm toán độc lập

- Các nhận xét đặc biệt (thư quản lý)

2. Kiểm toán nội bộ

- Ý kiến kiểm toán nội bộ

- Các nhận xét đặc biệt

VI. Các công ty có liên quan

- Công ty nắm giữ trên 50% vốn cổ phần/vốn góp của tổ chức, công ty

- Công ty có trên 50% vốn cổ phần/vốn góp do tổ chức, công ty nắm giữ

- Tình hình đầu tư vào các công ty có liên quan

- Tóm tắt về hoạt động và tình hình tài chính của các công ty liên quan

VII. Tổ chức và nhân sự

- Cơ cấu tổ chức của công ty

- Tóm tắt lý lịch của các cá nhân trong Ban điều hành

- Thay đổi Giám đốc (Tổng Giám đốc) điều hành trong năm

- Quyền lợi của Ban Giám đốc: Tiền lương, thưởng của Ban giám đốc và các quyền lợi khác của Ban giám đốc

- Số lượng cán bộ, nhân viên và chính sách đối với người lao động

- Thay đổi thành viên Hội đồng quản trị/thành viên Hội đồng thành viên/Chủ tịch , Ban Giám đốc, Ban kiểm soát, kế toán trưởng.

VIII. Thông tin cổ đông/thành viên góp vốn và Quản trị công ty

1. Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên/Chủ tịch và Ban kiểm soát/Kiểm soát viên:

- Thành viên và cơ cấu của HĐQT, Ban kiểm soát (nêu rõ số thành viên độc lập không điều hành), thành viên và cơ cấu Hội đồng thành viên, Kiểm soát viên, Chủ tịch công ty

- Hoạt động của HĐQT/Hội đồng thành viên

- Hoạt động của thành viên HĐQT độc lập không điều hành

- Hoạt động của các tiểu ban trong HĐQT/Hội đồng thành viên (ví dụ tiểu ban lương thưởng, tiêu ban đầu tư và tiểu ban nhân sự…)

- Hoạt động của Ban kiểm soát/Kiểm soát viên

- Kế hoạch để tăng cường hiệu quả trong hoạt động quản trị công ty

- Thù lao, các khoản lợi ích khác và chi phí cho thành viên HĐQT/Hội đồng thành viên/Chủ tịch và thành viên Ban kiểm soát/Kiểm soát viên

- Số lượng thành viên HĐQT/Hội đồng thành viên, Ban Kiểm soát/Kiểm soát viên, Ban Giám đốc đã có chứng chỉ đào tạo về quản trị công ty

- Tỷ lệ sở hữu cổ phần/vốn góp và những thay đổi trong tỷ lệ nắm giữ cổ phần/vốn góp của thành viên HĐQT/Hội đồng thành viên

- Thông tin về các giao dịch cổ phiếu/chuyển nhượng phần vốn góp của công ty của các thành viên Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên, Ban Giám đốc điều hành, Ban kiểm soát/Kiểm soát viên, cổ đông lớn và các giao dịch khác của thành viên Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên, Ban giám đốc điều hành, Ban kiểm soát/Kiểm soát viên và những người liên quan tới các đối tượng nói trên.

2. Các dữ liệu thống kê về cổ đông/thành viên góp vốn

2.1. Cổ đông/thành viên góp vốn trong nước

- Thông tin chi tiết về cơ cấu cổ đông/thành viên góp vốn trong nước

- Thông tin chi tiết về từng cổ đông lớn/thành viên góp vốn theo nội dung: Tên, năm sinh (cổ đông/thành viên góp vốn cá nhân); Địa chỉ liên lạc; Nghề nghiệp (cổ đông/thành viên góp vốn cá nhân), ngành nghề hoạt động (cổ đông/thành viên góp vốn tổ chức); số lượng v à tỷ lệ cổ phần sở hữu/vốn góp trong công ty; những biến động về tỷ lệ sở hữu cổ phần/tỷ lệ vốn góp.

2.2. Cổ đông/thành viên góp vốn nước ngoài

- Thông tin chi tiết về cơ cấu cổ đông/thành viên góp vốn nước ngoài

- Thông tin chi tiết về từng cổ đông lớn/thành viên góp vốn theo nội dung: Tên, năm sinh (cổ đông/thành viên góp vốn cá nhân); Địa chỉ liên lạc; Nghề nghiệp (cổ đông/thành viên góp vốn cá nhân), ngành nghề hoạt động (cổ đông/thành viên góp vốn tổ chức); số lượng và tỷ lệ cổ phần sở hữu/vốn góp trong công ty; những biến động về tỷ lệ sở hữu cổ phần/vốn góp.

Mẫu CBTT-03

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

Tên công ty

BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT (Quý / năm)

I.A. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

(Áp dụng với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất, chế biến, dịch vụ)

Stt	Nội dung	Số dư đầu kỳ	Số dư cuối kỳ
I	Tài sản ngắn hạn
1	Tiền và các khoản tương đương tiền
2	Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
3	Các khoản phải thu ngắn hạn
4	Hàng tồn kho
5	Tài sản ngắn hạn khác
II	Tài sản dài hạn
1	Các khoản phải thu dài hạn
2	Tài sản cố định
	- Tài sản cố định hữu hình
	- Tài sản cố định vô hình
	- Tài sản cố định thuê tài chính
	- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
3	Bất động sản đầu tư
4	Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
5	Tài sản dài hạn khác
III	TỔNG CỘNG TÀI SẢN
IV	Nợ phải trả
1	Nợ ngắn hạn
2	Nợ dài hạn
V	Vốn chủ sở hữu
1	Vốn chủ sở hữu
	- Vốn đầu tư của chủ sở hữu
	- Thặng dư vốn cổ phần
	- Vốn khác của chủ sở hữu
	- Cổ phiếu quỹ
	- Chênh lệch đánh giá lại tài sản
	- Chênh lệch tỷ giá hối đoái
	- Các quỹ
	- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
	- Nguồn vốn đầu tư XDCB
2	Nguồn kinh phí và quỹ khác
	- Quỹ khen thưởng phúc lợi
	- Nguồn kinh phí
	- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
VI	TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

I.B. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

(Áp dụng với các tổ chức tín dụng)

Stt	Chỉ tiêu	Kỳ này	Kỳ trước
	Sử dụng vốn
I	Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý
II	Tiền gửi tại NHNN
III	Tín phiếu kho bạc và các giấy tờ có giá ngắn hạn đủ tiêu chuẩn khác
IV	Tiền gửi tại các TCTD trong nước và ở nước ngoài
V	Cho vay các TCTD khác
1	Cho vay các TCTD khác
2	Dự phòng rủi ro
VI	Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước
1	Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước
2	Dự phòng rủi ro
VII	Các khoản đầu tư
1	Đầu tư vào chứng khoán
2	Góp vốn liên doanh, mua cổ phần
VIII	Tài sản
1	Tài sản cố định: - Nguyên giá TSCĐ - Hao mòn TSCĐ
2	Tài sản khác
IX	Tài sản “Có” khác
1	Các khoản phải thu
2	Các khoản lãi cộng dồn dự thu
3	Tài sản “ Có ” khác
4	Các khoản dự phòng rủi ro khác
	TỔNG CỘNG TÀI SẢN
	Nguồn vốn
I	Tiền gửi của KBNN và TCTD khác
1	Tiền gửi của KBNN
2	Tiền gửi của TCTD khác
II	Vay NHNN, TCTD khác
1	Vay NHNN
2	Vay TCTD trong nước
3	Vay TCTD ở nước ngoài
4	Nhận vốn cho vay đồng tài trợ
III	Tiền gửi của TCKT, dân cư
IV	Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư mà ngân hàng chịu rủi ro
V	Phát hành giấy tờ có giá
VI	Tài sản “Nợ” khác:
1	Các khoản phải trả
2	Các khoản lãi cộng dồn dự trả
3	Tài sản “Nợ” khác
VII	Vốn và các quỹ
1	Vốn của TCTD: - Vốn điều lệ - Vốn đầu tư XDCB - Vốn khác
2	Quỹ của TCTD
3	Lãi/lỗ
	TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

II.A. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

(Áp dụng với các doanh nghiệp sản xuất, chế biến, dịch vụ)

STT	Chỉ tiêu	Kỳ báo cáo	Luỹ kế
1	Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2	Các khoản giảm trừ doanh thu
3	Doanh thu thuần vê bán hàng và cung cấp dịch vụ
4	Giá vốn hàng bán
5	LN gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6	Doanh thu hoạt động tài chính
7	Chi phí tài chính
8	Chi phí bán hàng
9	Chi phí quản lý doanh nghiệp
10	Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11	Thu nhập khác
12	Chi phí khác
13	Lợi nhuận khác
14	Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15	Thuế thu nhập doanh nghiệp
16	Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
17	Lãi cơ bản trên cổ phiếu
18	Cổ tức trên mỗi cổ phiếu

II.B. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

(Áp dụng với các tổ chức tín dụng)

Stt	Chỉ tiêu	Kỳ này	Kỳ trước
I	Tổng thu nhập
II	Tổng chi phí
III	Lợi nhuận trước thuế
IV	Lợi nhuận sau thuế
V	Tình hình trích lập và sử dụng các quỹ theo quy định của pháp luật
1	Trích lập các quỹ: - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ - Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ - Quỹ dự phòng tài chính - Các quỹ khác
2	Sử dụng các quỹ
VI	Thu nhập trên mỗi cổ phiếu (%)
VII	Thu nhập bình quân của cán bộ nhân viên Ngân hàng.
VIII	Cổ tức trên mỗi cổ phiếu

V. CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN

(Chỉ áp dụng đối với báo cáo năm)

STT	Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Kỳ trước	Kỳ báo cáo
1	Cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản	%
2	Cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn	%
3	Khả năng thanh toán - Khả năng thanh toán nhanh - Khả năng thanh toán hiện hành	Lần
4	Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu	%

…..Ngày ….. tháng….năm … Tổng Giám đốc/Giám đốc công ty (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu).

MẪU CBTT-04

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
--------------

BÁO CÁO KẾT QUẢ GIAO DỊCH CỔ PHIẾU CỦA CỔ ĐÔNG NỘI BỘ

Kính gửi:

- Ủy ban Chứng khoán Nhà nước - Sở Giao dịch chứng khoán - Trung tâm Giao dịch Chứng khoán - Tổ chức niêm yết

 

1. Tên người thực hiện giao dịch:......................................................................

2. Số chứng minh thư hoặc số hộ chiếu (Số chứng nhận đăng ký kinh doanh nếu là tổ chức):.................................................................................................

3. Điện thoại liên hệ: ...................... Fax: ................................................

4. Chức vụ hiện nay tại tổ chức niêm yết :.......................................................

5. Mã chứng khoán giao dịch: .........................................................................

6. Số lượng, tỷ lệ cổ phiếu nắm giữ trước khi thực hiện giao dịch:................

7. Tên của người có liên quan tại tổ chức niêm yết: .......................................

8. Số chứng minh thư hoặc số hộ chiếu (Số chứng nhận đăng ký kinh doanh nếu là tổ chức) của người có liên quan:..........................................................

9. Chức vụ hoặc công việc của người có liên quan hiện nay tại tổ chức niêm yết (nếu có): ....................................................................................................

10. Số lượng, tỷ lệ cổ phiếu người có liên quan đang nắm giữ: ...................

11. Số lượng cổ phiếu đã giao dịch (mua/bán) ..............................................

12. Số lượng, tỷ lệ cổ phiếu nắm giữ sau khi thực hiện giao dịch: .............

13. Mục đích thực hiện giao dịch: ..................................................................

14. Thời gian thực hiện giao dịch: ....................................................

..... Ngày ... tháng... năm... Người báo cáo  (Ký, ghi rõ họ tên)

Mẫu CBTT-05

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

Tên công ty chứng khoán ...

BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT (Năm)

Ngày......tháng......năm.....

I. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Đơn vị tính ................

Stt	Nội dung	Số đầu năm	Số cuối năm
I	Tài sản ngắn hạn
1	Tiền
2	Các khoản đầu tư chứng khoán và đầu tư ngắn hạn khác
	- Chứng khoán tự doanh
	- Chứng khoán đầu tư ngắn hạn của người uỷ thác đầu tư
	- Đầu tư ngắn hạn
	- Dự phòng giảm giá chứng khoán và đầu tư ngắn hạn
3	Các khoản phải thu
4	Vật liệu, công cụ tồn kho
5	Tài sản ngắn hạn khác
II	Tài sản dài hạn
1	Tài sản cố định
	- Tài sản cố định hữu hình
	- Tài sản cố định thuê tài chính
	- Tài sản cố định vô hình
2	Các khoản đầu tư chứng khoán và đầu tư dài hạn khác
3	Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
4	Tài sản dài hạn khác
III	TỔNG CỘNG TÀI SẢN
IV	Nợ phải trả
1	Nợ ngắn hạn
2	Nợ dài hạn
VI	Nguồn vốn chủ sở hữu
1	Vốn góp ban đầu
2	Vốn bổ sung
3	Các quỹ và lợi nhuận chưa phân phối
4	Vốn điều chỉnh
VII	TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

II. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

STT	Chỉ tiêu	Năm nay	Năm trước
1	Doanh thu hoạt động kinh doanh chứng khoán
2	Các khoản giảm trừ doanh thu
3	Doanh thu thuần
4	Thu lãi đầu tư
5	Doanh thu hoạt động kinh doanh chứng khoán và lãi đầu tư
6	Chi phí hoạt động kinh doanh chứng khoán
7	Lợi nhuận gộp
8	Chi phí quản lý
9	Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chứng khoán
10	Lợi nhuận ngoài hoạt động kinh doanh
11	Tổng lợi nhuận trước thuế
12	Lợi nhuận tính thuế (Lợi nhuận trước thuế - lãi đầu tư)
13	Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp
14	Lợi nhuận sau thuế
15	Lãi cơ bản trên cổ phiếu (nếu có)
16	Cổ tức trên mỗi cổ phiếu (nếu có)

III. CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN

STT	Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Kỳ trước	Kỳ báo cáo
1	Cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản	%
2	Cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn	%
3	Khả năng thanh toán - Khả năng thanh toán nhanh - Khả năng thanh toán hiện hành	Lần
4	Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu	%

Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Mẫu CBTT-06

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

Tên công ty quản lý quỹ ...

BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT (Năm)

Ngày......tháng......năm.....

I. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Đơn vị tính ................

Stt	Nội dung		Số đầu năm	Số cuối năm
I	Tài sản ngắn hạn
1	Tiền và tương đương tiền
2	Đầu tư ngắn hạn
3	Các khoản phải thu
4	Tài sản ngắn hạn khác
II	Tài sản dài hạn
1	Tài sản cố định
	- TSCĐ hữu hình
	- TSCĐ thuê tài chính
	- TSCĐ vô hình
2	Các khoản đầu tư chứng khoán và đầu tư dài hạn khác
3	Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
4	Tài sản dài hạn khác
III	TỔNG CỘNG TÀI SẢN
IV	Nợ phải trả
1	Nợ ngắn hạn
2	Nợ dài hạn
VI	Nguồn vốn chủ sở hữu
1	Nguồn vốn
	- Nguồn vốn kinh doanh
	- Cổ phiếu quỹ
	- Lợi nhuận tích luỹ
	- Chênh lệch định giá lại tài sản
	- Chênh lệch tỉ giá hối đoái
	- Quỹ Dự trữ
	- Lợi nhuận chưa phân phối
2	Quỹ
VI		TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

II. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

STT	Chỉ tiêu	Năm nay	Năm trước
1	Doanh thu hoạt động kinh doanh
2	Các khoản giảm trừ doanh thu
3	Doanh thu thuần
4	Chi phí hoạt động kinh doanh
5	Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh
6	Doanh thu hoạt động tài chính
7	Chi phí tài chính
8	Chi phí quản lý doanh nghiệp
9	Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
10	Thu nhập khác
11	Chi phí khác
12	Lợi nhuận khác
13	Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
14	Thuế TNDN phải nộp
15	Lợi nhuận sau thuế TNDN
16	Lãi cơ bản trên cổ phiếu (nếu có)
17	Cổ tức trên mỗi cổ phiếu (nếu có)

III. CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN

STT	Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Kỳ trước	Kỳ báo cáo
1	Cơ cấu tài sản - Tài sản dài hạn/Tổng tài sản - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản	%
2	Cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn - Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn	%
3	Khả năng thanh toán - Khả năng thanh toán nhanh - Khả năng thanh toán hiện hành	Lần
4	Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần - Tỷ suất lợi nhuận TT-Bộ Tài chínhvốn chủ sở hữu	%

Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)

Mẫu CBTT-07

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

BÁO CÁO TÀI SẢN CỦA QUỸ ĐẠI CHÚNG/

CÔNG TY ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN ĐẠI CHÚNG

(Tháng, Quý, Năm)

1. Tên Công ty quản lý quỹ:

2. Tên Ngân hàng giám sát:

3. Tên Quỹ đại chúng/ Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng:

4. Ngày lập báo cáo:

Đơn vị tính: ….VND

Stt	Tài sản	Kỳ báo cáo	Kỳ trước
I	TỔNG TÀI SẢN
1	Tiền
2	Các khoản đầu tư
	- Trái phiếu - Cổ phiếu niêm yết - Cổ phiếu không niêm yết - Bất động sản - Đầu tư khác
3	Cổ tức được nhận
4	Lãi được nhận
5	Tiền bán chứng khoán chờ thu
6	Các khoản phải thu khác
7	Các tài sản khác
II	TỔNG NỢ
1	Tiền phải thanh toán mua chứng khoán
2	Các khoản phải trả khác
III	TÀI SẢN RÒNG CỦA QUỸ
1	Tổng số đơn vị quỹ
2	Giá trị của một đơn vị quỹ

(Tổng) Giám đốc Ngân hàng giám sát (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

Ngày...... tháng...... năm....... (Tổng) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Công ty quản lý quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

Mẫu CBTT-08

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

BÁO CÁO THAY ĐỔI GIÁ TRỊ TÀI SẢN RÒNG CỦA QUỸ ĐẠI CHÚNG/CÔNG TY ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN ĐẠI CHÚNG

(Tuần, Tháng, Quý, Năm)

1. Tên Công ty quản lý quỹ:

2. Tên Ngân hàng giám sát:

3. Tên Quỹ đại chúng/ Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng:

4. Ngày lập báo cáo:

Đơn vị tính: ….VND

Stt	CHỈ TIÊU	KỲ BÁO CÁO	KỲ TRƯỚC
I	Giá trị tài sản ròng đầu kỳ
II	Thay đổi giá trị tài sản ròng của Quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán trong kỳ:
1	Thay đổi của giá trị tài sản ròng của Quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán do các hoạt động đầu tư của Quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán trong kỳ
2	Thay đổi của giá trị tài sản ròng của Quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán do việc phân phối thu nhập của Quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán đối với các nhà đầu tư
III	Giá trị tài sản ròng cuối kỳ

(Tổng) Giám đốc Ngân hàng giám sát (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

Ngày...... tháng...... năm....... (Tổng) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Công ty quản lý quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

Mẫu CBTT-09

(Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về việc Công bố thông tin trên thị trường chứng khoán)

BÁO CÁO VỀ TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

CỦA QUỸ ĐẠI CHÚNG/CÔNG TY ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN ĐẠI CHÚNG

(Tháng, Quý, Năm)

1. Tên Công ty quản lý quỹ:

2. Tên Ngân hàng giám sát:

3. Tên Quỹ đại chúng/ Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng:

4. Ngày lập báo cáo:

Đơn vị tính: ….VND

STT	CHỈ TIÊU	KỲ BÁO CÁO	KỲ TRƯỚC
I	Thu nhập từ hoạt động đầu tư
1	Cổ tức được nhận
2	Lãi được nhận
3	Tiền thu được từ việc phát hành chứng chỉ quỹ trong kỳ (quỹ mở)
II	Chi phí
1	Phí quản lý quỹ
2	Phí lưu ký, giám sát
3	Các loại chi phí khác
4	Tiền chi trả cho việc mua lại chứng chỉ quỹ trong kỳ (quỹ mở)
III	Thu nhập ròng từ hoạt động đầu tư (I-II)
IV	Lãi (lỗ) từ hoạt động đầu tư
1	Lãi (lỗ) thực tế phát sinh từ hoạt động đầu tư
2	Thay đổi về giá trị của các khoản đầu tư trong kỳ
V	Thay đổi của giá trị tài sản ròng của quỹ do các hoạt động đầu tư trong kỳ (III + IV)

(Tổng) Giám đốc Ngân hàng giám sát (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

Ngày...... tháng...... năm....... (Tổng) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Công ty quản lý quỹ/Công ty đầu tư chứng khoán đại chúng (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

Tiếng Anh (English)

THE MINISTRY OF FINANCE ----------	SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom Happiness -----------
No. 38/2007/TT-BTC	Hanoi, 18 April 2007

CIRCULAR

ON DISCLOSURE OF INFORMATION ON THE SECURITIES MARKET

THE MINISTER OF FINANCE

In implementation of the Law on Securities dated 29 June 2006, the Ministry of Finance provides the following guidelines on disclosure of information on the securities market:

I. GENERAL PROVISIONS

1. Applicable entities

Entities which must disclose information comprise public companies, issuing organizations making a public offer of bonds, listing organizations, securities companies, fund management companies, securities investment companies, the Stock Exchange (SE), Securities Trading Centres (STCs), and affiliated persons.

2. Requirements when disclosing information:

2.1 A disclosure of information must be complete, accurate and prompt in accordance with law.

...

...

...

2.3 A disclosure of information must be made at the same time as a report to the State Securities Commission (SSC), the SE or a STC specifically as follows:

(a) When a public company, an issuing organization making a public offer of bonds, a securities company, a securities investment company, the SE or a STC makes a disclosure of information, there must be a simultaneous report made to the SSC.

When a listing organization, a member securities company, a public securities investment company, a fund management company managing a public fund or a public securities investment company makes a disclosure of information, there must be a simultaneous report made to the SSC, and to the SE or STC.

2.4. A disclosure of information must be simultaneously made on the mass media.

2.5. The SE and STCs shall provide information to their member securities companies about listing organizations, about any fund management company managing a public fund or public securities investment company, and about public funds and public securities investment companies. Such member securities companies shall be responsible to immediately supply the above-mentioned information in a complete manner to investors.

3. People authorized to disclose information:

Public companies, issuing organizations making a public offer of bonds, listing organizations, securities companies, fund management companies and securities investment companies must register the person authorized to disclose information on standard form CBTT-01 issued with this Circular. If the authorized person is changed, then an announcement must be made five working days in advance to the SSC and to the SE or STC.

4. Methods and forms for disclosing information:

4.1 A disclosure of information shall be made in and on the following information disclosure media:

...

...

...

(b) Information disclosure media of the SSC comprising annual report, electronic information site and other publication of the SSC;

(c) Information disclosure media of the SE and STCs comprising securities market newsletter, electronic information site of the SE and STCs, electronic display board at the SE and STCs, and terminal stations at the SE and STCs;

(d) Mass media.

4.2 Public companies, issuing organizations making a public offer of bonds, securities companies and fund management companies shall disclose information on the media stipulated in sub-clauses (a), (b) and (d) of clause 4.1 above.

4.3 Listing organizations, member securities companies, public securities investment companies, and fund management companies managing a public fund or public securities investment company shall disclose information on the media stipulated in sub-clauses (a), (b), (c) and (d) of clause 4.1 above.

4.4 The SE and STCs shall disclose information on the media stipulated in sub-clauses (b), (c) and (d) of clause 4.1 above.

4.5 Data and reports sent to the SSC, the SE and STCs must be in the form of written reports or electronic data in accordance with the Rules of the SSC, of the SE or of the STC.

4.6 Entities disclosing information must set up their own electronic information sites and regularly update information onto those sites in accordance with the guidelines in this Circular; and they must notify the SSC, the SE or STC and also make a public announcement of the address of their information site and any changes relating to such address.

5. Preservation and archiving of information:

...

...

...

6. Dealing with offences regarding disclosure of information:

Any organization or individual breaching the provisions of the law on disclosure of information shall, depending on the nature and seriousness of the breach, be subject to a disciplinary penalty, an administrative penalty, or shall be criminally prosecuted; and if the offender causes loss and damage, the offender must pay compensation in accordance with law.

II. DISCLOSURE OF INFORMATION BY PUBLIC COMPANIES

1. Periodical disclosures of information:

A public company must make a periodical disclosure of information about its annual financial statements in accordance with clauses 1 and 2 of article 16 of the Law on Securities within ten (10) days from the date it has its audited annual financial statements, and specifically as follows:

1.1 The date of completion of annual financial statements shall be the date on which the auditor signs approval on the audit report. The time-limit for completion of annual financial statements shall be no later than ninety (90) days after the last day of the financial year.

1.2 The contents of information to be disclosed about annual financial statements comprise the accounting balance sheet, a report on results of business operation, a cash flow report and an explanation of the financial statements in accordance with the law on accounting. A public company in a specialized industry must disclose its annual financial statements on the stipulated form for financial statements issued or approved by the Ministry of Finance.

1.3 In the case where a public company is the parent company of another institution, disclosure of annual financial statements shall include the statements of the parent company as well as consolidated financial statements in accordance with the law on accounting.

1.4 When a public company discloses its annual financial statements it must also prepare and disclose its annual report on standard form CBTT-02 issued with this Circular.

...

...

...

1.6 The annual financial statements and annual report of a public company must also be disclosed in the publication and on the electronic information site of such company and must be archived for at least ten (10) years at the head office of the company in order to enable investors to refer to such items.

2. Extraordinary disclosures of information:

2.1 A public company must make an extraordinary disclosure of information in accordance with clauses 2 and 3 of article 101 of the Law on Securities, and specifically as follows:

2.1.1 A public company must make an extraordinary disclosure of information within twenty four (24) hours of the occurrence of one of the following events:

(a) An account of the company at a bank is frozen, or such account is permitted to be released after having been frozen;

(b) Temporary suspension of business;

(c) Revocation of its business registration certificate, or licence for establishment and operation, or operating licence;

(d) A resolution is passed by the general meeting of shareholders in accordance with article 104 of the Law on Enterprises;

(dd) There is a decision by the board of management to redeem shares of the company or to resell redeemed shares; or a decision about the date for implementing share purchase rights by owners of bonds which carry with them share purchase rights, or about the date for conversion of convertible bonds into shares, or a decision relating to offers stipulated in clause 2 of article 108 of the Law on Enterprises, or there are results of a separate issuing tranche by the company;

...

...

...

2.1.2 A public company must make an extraordinary disclosure of information within seventy two (72) hours of the occurrence of one of the following events:

(a) There is a decision to borrow or to issue bonds with a value of thirty (30) per cent or more of the company's equity;

(b) There is a decision by the board of management on medium term developmental strategies and plans, or on the annual business plan of the company; or a decision to change the applicable accounting method;

(c) The company receives a notice from a court accepting jurisdiction of a petition to commence enterprise bankruptcy proceedings.

2.2 A public company must disclose information about the events stipulated in clause 2.1.1 and 2.1.2 above in the publication and on the electronic information site of the company and on the information disclosure media of the SSC.

2.3 When a public company makes an extraordinary disclosure of information it must specify the event which occurred and its causes, and a plan and solutions for remedying the problem (if applicable).

3. Extraordinary disclosures of information:

3.1 A public company must disclose information within twenty four (24) hours from receipt of a request from the SSC in accordance with clause 4 of article 101 of the Law on Securities, and including on the occurrence of the following events:

(a) There is information relating to the public company which seriously affects the lawful interests of investors;

...

...

...

3.2 A public company must disclose information pursuant to a request in the publication and on the electronic information site of the company and on the mass media or information disclosure media of the SSC. The items disclosed must include the event which the SSC requested be announced and the causes of the event, and the level at which such event has been authenticated.

III. DISCLOSURE OF INFORMATION BY ISSUING ORGANIZATIONS MAKING A PUBLIC OFFER OF BONDS

1. Time-limit for disclosure of information:

Issuing organizations making a public offer of bonds (hereinafter referred to as bond issuers) shall make disclosures of information in accordance with this Circular for the whole period from the date of issuing the bonds up until the date of completion of payment for bonds.

2. Contents of information to be disclosed by issuing organizations making a public offer of bonds:

2.1 Periodical disclosures of information:

A bond issuer must make a periodical disclosure of information about its annual financial statements in accordance with clause 1 of section II of this Circular.

2.2 Extraordinary disclosures of information:

2.2.1 A bond issuer must disclose information about any of the events stipulated in sub-clauses (a), (b) and (c) of clauses 2.1.1 and 2.1.2 of section II of this Circular in the publication and on the electronic information site of the bond issuer and on the information disclosure media of the SSC.

...

...

...

IV. DISCLOSURE OF INFORMATION BY LISTING ORGANIZATIONS

1. Periodical disclosures of information:

1.1 A listing organization must make a periodical disclosure of information about its annual financial statements in accordance with clause 1 of section II of this Circular.

1.2 A listing organization must make a periodical disclosure of information about its quarterly financial statements within five (5) days of completion of the quarterly financial statements, and specifically as follows:

1.2.1 The time-limit for completing quarterly financial statements shall be the twentieth day of the first month of the following quarter. Quarterly financial statements need not be audited.

1.2.2 The contents of information to be disclosed by a listing organization about its quarterly financial statements comprise the accounting balance sheet, a report on results of business operation, a cash flow report and an explanation of the financial statements. A listing organization in a specialized industry must disclose its quarterly financial statements on the stipulated form for financial statements issued or approved by the Ministry of Finance.

If the business operation results as between two reporting periods fluctuate from 5% or more, then the listing organization must explain the reasons leading to such unusual fluctuation in its quarterly financial statements.

1.2.3 A listing organization shall disclose its summarized quarterly financial statements on standard form CBTT-03 issued with this Circular on the information disclosure media of the SSC, the SE or STC.

1.2.4 The quarterly financial statements of a listing organization must be published in the publication and on the electronic information site of such listing organization and they must be archived for at least the next twelve (12) months at the head office of the organization in order for investors to have the opportunity to refer to such statements.

...

...

...

2.1 A listing organization must disclose information within twenty four (24) hours from the time it loses assets with a value of ten (10) per cent or more of its equity or from the occurrence of one of the events stipulated in clause 2.1.1 of section II of this Circular, and within seventy two (72) hours of the occurrence of one of the events stipulated in clause 2.1.2 of section II of this Circular, in the publication and on the electronic information site of the listing organization and on the information disclosure media of the SE and STC.

2.2 When a listing organization makes an extraordinary disclosure of information it must specify the event which occurred and its causes, and a plan and solutions for remedying the problem (if applicable).

3. Disclosures of information on request:

3.1 A listing organization must disclose information within twenty four (24) hours from the time of receipt of a request from the SSC, SE or a STC in accordance with clause 3 of section II of this Circular.

3.2 A listing organization must disclose information pursuant to a request from the SSC, SE or a STC in the publication and on the electronic information site of such listing organization and on the mass media or information disclosure media of the SSC, SE or STC. The items disclosed must include the event which the SSC, SE or STC requested be announced and the causes of the event, and the level at which such event has been authenticated.

4. Disclosures of information about trading by internal shareholders:

4.1 When a member of the board of management or board of controllers, the director or general director, the deputy director or deputy general director, or the chief accountant of a listing organization or an affiliated person intends to trade shares in the listing organization (including by an assignment such as a gift or bequest outside the trading system of the SE or STC), such person must provide at least one business day's advance notice to the SSC and the SE or STC; and within three business days of completion of the transaction must provide a further notice to the listing organization, the SSC and the SE or STC about the result of the transaction including percentage shareholding after the transaction and the change in percentage shareholding on standard form CBTT-04 issued with this Circular.

4.2 If such member of the boards, director or general director, deputy director or deputy general director, chief accountant of the listing organization or affiliated person in fact does not implement the proposed transaction, such person must report the reason therefor to the SSC and the SE or STC within three business days of expiry of the period in which it was proposed to trade the shares.

V. DISCLOSURE OF INFORMATION BY SECURITIES COMPANIES AND FUND MANAGEMENT COMPANIES

...

...

...

1.1 A securities company or fund management company must make a periodical disclosure of information about its annual financial statements in accordance with clauses 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 and 1.6 of section II of this Circular.

1.2 A securities company shall disclose its summarized annual financial statements on standard form CBTT-05 issued with this Circular, and a fund management company shall disclose its summarized annual financial statements on standard form CBTT-06 issued with this Circular, in three consecutive editions of a central newspaper and of a local newspaper in the area where the company has its head office or on the information disclosure media of the SSC and SE or STC.

2. Extraordinary disclosures of information:

2.1 A securities company or fund management company must disclose information within twenty four (24) hours of the occurrence of one of the following events:

(a) A decision to bring legal proceedings against a member of the board of management or members council, the director or general director, the deputy director or deputy general director, or the chief accountant of the company;

(b) The general meeting of shareholders, the members council or the company owner approves a contract to merge with another company;

(c) Ten (10) per cent or more of the value of the assets of the company is lost;

(d) The company changes membership of the board of management or members council, or changes the chairman, director or general director, or deputy director or deputy general director; the company appoints or dismisses a securities investment fund operator;

(dd) There are important changes in the business operation of the company, comprising:

...

...

...

- Trading changes the shareholding ownership or capital contribution ownership by ten (10) per cent or more of the paid-up charter capital;

- Temporary suspension of operation; there is a decision by an authorized body to suspend the operation or to revoke the licence for establishment and operation of the company;

- There is a decision to consolidate, divide, demerge, contribute joint venture capital, or convert the company;

- There is a decision on amendment of or addition to the charter of the company, or to change the name of the company;

- There is a decision on increase or decrease of the charter capital of the company;

- There is a decision on addition to or withdrawal of one or more licensed types of business or services;

- There is a decision on establishment or closure of a branch, representative office, transaction office or agency for receipt of orders; or a change of location of head office, branch, representative office, transaction office or agency for receipt of orders;

- The practising certificate of the director or general director, deputy director or deputy general director is revoked.

2.2 A securities company or fund management company shall disclose information about one of the events stipulated in clause 2.1. above in the publication and on the electronic information site of such company and on the information disclosure media of the SSC and SE or STC.

...

...

...

3. Disclosures of information on request:

3.1 A securities company or fund management company must disclose information within twenty four (24) hours from receipt of a request from the SSC, SE or STC when there is information relating to the company which seriously affects the lawful interests of investors.

3.2 A securities company or fund management company must disclose information pursuant to a request from the SSC, SE or STC in the publication and on the electronic information site of such securities company or fund management company and on the mass media or information disclosure media of the SSC, and SE or STC. The items disclosed must include the event which the SSC, SE or a STC requested be announced and the causes of the event, and the level at which such event has been authenticated.

3.3 A securities company must disclose information pursuant to clause 3 of article 104 of the Law on Securities at its head office, at its branches and at its agencies for the receipt of orders about any changes relating to the address of the main head office, of branches and of agencies for the receipt of orders; and about matters relating to trading methods, placing orders, transaction deposits, time- limits for payment, trading fees, services which the company provides and the list of securities business practitioners of the company.

VI. DISCLOSURE OF INFORMATION BY PUBLIC FUNDS

1. Periodical disclosures of information by public funds:

1.1 A fund management company shall make a periodic disclosure of information about the annual assets report of a public fund within ten (10) days from the date such report is audited, in accordance with clause 1 of article 105 of the Law on Securities and specifically as follows:

1.1.1 The date of completion of the annual assets report of a public fund shall be the date on which the auditor signs approval on the audit report. The time-limit for completion of the annual assets report of a public fund shall be no later than ninety (90) days after the last day of the financial year.

1.1.2 The assets report of a public fund must be archived for at least ten (10) years at the head office of the fund management company in order to enable investors to refer to such report.

...

...

...

1.2 A fund management company shall also make a periodic disclosure of information about a public fund as follows:

1.2.1 A fund management company shall announce changes in the net asset value of a public fund on a weekly, monthly, quarterly and annual basis on standard form CBTT-08 issued with this Circular in the publication and on the electronic information site of the fund management company and on the information disclosure media of the SSC and SE.

1.2.2 A fund management company shall announce its report on the assets of a public fund on a monthly, quarterly and annual basis on standard form CBTT-07 issued with this Circular in the publication and electronic information site of the fund management company and on the information disclosure media of the SSC and SE.

1.2.3 A fund management company shall announce its report on the status and results of investment activities of a public fund on a monthly, quarterly and annual basis on standard form CBTT-09 issued with this Circular in the publication and on the electronic information site of the fund management company and on the information disclosure media of the SSC and SE.

1.2.4 Time-limits for reporting and announcing information as stipulated in clauses 1.2.1, 1.2.2 and 1.2.3 above:

 Weekly reports must be reported and disclosed on the first working day of the following week.

 Monthly reports must be reported and disclosed within five working days after the last day of the month.

 Quarterly reports must be reported and disclosed within 25 days after the last day of the quarter.

 Annual reports must be reported and disclosed within 90 days after the last day of the year.

...

...

...

2.1 A fund management company must report to the SE within twenty four (24) hours of the occurrence of one of the following events concerning a public fund, so that such organizations may disclose information in accordance with clause 2 of article 107 of the Law on Securities:

(a) There is a resolution of the general meeting of investors;

(b) There is a decision to make an offer of certificates in the public fund;

(c) The public fund is issued with a certificate of acceptance [of registration] to establish [the/a] fund;

(d) There is a decision to change the investment capital of the public fund;

(dd) Revocation of a certificate of acceptance [of registration of] a public offer of certificates in the public fund;

(e) An offer tranche of certificates in the public fund is suspended or rescinded;

(g) There is an amendment of or an addition to the charter or prospectus of the public fund.

2.2 A fund management company shall disclose information about the events stipulated in clause 2.1. above in the publication and on the electronic information site of such company and on the information disclosure media of the SE.

...

...

...

3. Disclosures of information about a public fund on request:

3.1 A fund management company must disclose information within twenty four (24) hours from receipt of a request from the SSC or SE on the occurrence of one of the following events:

(a) There is a rumour which affects an offer of or the price of certificates in a public fund;

(b) There is an abnormal change in the price and volume of transactions of certificates in a public fund.

3.2 A fund management company must disclose information about a public fund pursuant to a request from the SSC or SE in the publication and on the electronic information site of such fund management company and on the mass media or information disclosure media of the SE. The items disclosed must include the event which the SSC or SE requested be announced and the causes of the event, and the level at which such event has been authenticated.

VII. DISCLOSURE OF INFORMATION BY [PUBLIC] SECURITIES INVESTMENT COMPANIES

Public securities investment companies must disclose information as stipulated in Sections IV and VI of this Circular.

VIII. DISCLOSURE OF INFORMATION BY THE STOCK EXCHANGE (SE) AND SECURITIES TRADING CENTRES (STCS)

The SE and STCs must disclose information as stipulated in article 107 of the Law on Securities and specifically as follows:

...

...

...

1.1 Information during trading hours:

(a) The total number of classes of securities permitted to be traded;

(b) Closing prices of the previous day, opening and closing prices of each session [and/or] day, implementing prices, proposed prices (in the case of periodic matching of orders), and the levels and symbols of price fluctuations of each class of securities;

(c) Three levels of offering prices, best offering prices of shares and fund certificates including the volume of purchase and selling orders which were placed corresponding to such price levels.

1.2. Periodical information during trading days:

(a) Regulatory symbols applicable to securities being traded;

(b) Total number of classes of securities permitted to be traded within the day;

(c) Consolidated price indices being the Vn Index, and level and fluctuation of the Vn Index compared to the previous trading day;

(d) Level of oscillation of share prices during the trading day;

...

...

...

(e) Total volume of transactions on the whole market (classified in accordance with matching order tranches, and the trading day);

(g) Prices, volume and value of trading implemented for each class of securities:

- Orders which were matched (in accordance with each order matching tranche and trading day in the case of periodical matching, and in accordance with the trading day in the case of continuous matching);

- Agreements (if any);

- Securities trading by foreign investors (if any);

- Redemptions and re-sales of shares by listing organizations (if any);

(h) Percentage of securities holdings by foreigners and the residual availability for foreigners to purchase each class of securities;

(i) Trading details of the ten shares most traded and of the ten shares with the highest price fluctuation compared with the most recent trading day;

(k) Trading details of the ten shares with the highest listed price and of the ten shares with the highest market price;

...

...

...

(m) Other information which must be disclosed at the request of the SSC.

2. Information about organizations listed on the Stock Exchange or a Securities Trading Centre; and information about member securities companies, about fund management companies managing a public fund or public securities investment company, and about public funds and public securities investment companies:

2.1 Information about listing organizations:

2.1.1 General information about listing activities:

(a) Name and volume of securities and their par values;

(b) Information about initial listings;

(c) Information about additional listings;

(d) Information about de-listings;

(dd) Information about changes to listings;

...

...

...

(g) Information about share splits and consolidations;

(h) Information about penalties applied to listing organizations;

(i) Other information.

2.1.2 The periodical information, extraordinary information and requested information about listing organizations pursuant to clauses 1, 2 and 3 of section IV of this Circular.

2.2 Information about securities companies being members of the SE or STC:

2.2.1 General information about members:

(a) Information about admission of members;

(b) Information about penalties applied to members and trading representatives;

(c) Information about termination of membership;

...

...

...

2.2.2 The periodical information, extraordinary information and requested information about member securities companies pursuant to clauses 1, 2 and 3 of section V of this Circular.

2.3 Information about fund management companies managing a public fund or public securities investment company:

2.3.1 General information about fund management companies:

(a) The number of fund management companies;

(b) The number of public funds and public securities investment companies being managed;

(c) Information about penalties applied to fund management companies;

(d) Other information.

2.3.2 The periodical information, extraordinary information and requested information about fund management companies pursuant to clauses 1, 2 and 3 of section V of this Circular.

2.4 Information about public funds:

...

...

...

(a) The number of public funds;

(b) Other information.

2.4.2 The periodical information, extraordinary information and requested information about public funds pursuant to clauses 1, 2 and 3 of section VI of this Circular.

2.5 Information about public securities investment companies:

2.5.1 General information about public securities investment companies:

(a) The number of public securities investment companies;

(b) Information about penalties applied to public securities investment companies;

(d) Other information.

2.5.2 Information pursuant to section VII of this Circular.

...

...

...

3.1 Information about securities market regulatory activities shall comprise:

(a) Information about suspension of trading or permission to re-commence trading of listed securities;

(b) Information about securities subject to control or released from control;

(c) Information about trading resulting in a change in the number of shares owned by major shareholders in excess of one per cent of the number of shares of the same type currently in circulation; information about trading by any organization, individual or affiliated person intending to hold up to twenty five (25) per cent shareholding capital or who currently holds twenty five (25) per cent shareholding capital of a listing organization; information about trading being a public offer by any organization, individual or affiliated person;

(d) Information about share trading by a member of the board of management or board of controllers, the director or general director, the deputy director or deputy general director, or the chief accountant [of a listing organization] or an affiliated person;

(dd) Information about trading being acquisitions by listing organizations;

(e) Information about any breach of the law on disclosure of information by listing organizations, securities companies, fund management companies or securities investment companies;

(g) Information about penalties applied for a breach of the law on disclosure of information;

(h) Guidelines and notifications on securities market regulation from the SSC, the SE or a STC.

...

...

...

IX. IMPLEMENTING PROVISIONS

1. This Circular shall be of full force and effect fifteen (15) days after the date of its publication in the Official Gazette. Entities which have not yet set up their own electronic information sites must do so immediately in order to disclose information in accordance with the guidelines in this Circular.

2. The State Securities Commission, the Stock Exchange, Securities Trading Centres, public companies, issuing organizations making a public offer of bonds, listing organizations, securities companies, fund management companies, securities investment companies and affiliated persons shall be responsible for implementation of this Circular.

FOR THE MINISTER OF FINANCE
DEPUTY MINISTER




Tran Xuan Ha