Hướng dẫn nội dung sửa đổi, bổ sung về giao dịch liên kết tại Nghị định 20/2025 của Cục Thuế Thái Bình

Hướng dẫn nội dung sửa đổi, bổ sung về giao dịch liên kết tại Nghị định 20/2025 của Cục Thuế Thái Bình (Hình từ Internet)

Cục Thuế Thái Bình ban hành Công văn 1146/CTTBI-TTHT ngày 17/02/2025 về việc giới thiệu nội dung sửa đổi, bổ sung một số quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Công văn 1146/CTTBI-TTHT

Hướng dẫn nội dung sửa đổi, bổ sung về giao dịch liên kết tại Nghị định 20/2025 của Cục Thuế Thái Bình 

Ngày 10/02/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 20/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 27/3/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024.

Để giúp Người nộp thuế trên địa bàn tỉnh Thái Bình nắm bắt kịp thời và thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đúng quy định pháp luật, Cục thuế tỉnh Thái Bình giới thiệu một số nội dung sửa đổi, bổ sung các quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết tại Nghị định 20/2025/NĐ-CP như sau:

(1) Sửa đổi, bổ sung điểm d, điểm k và bổ sung điểm m khoản 2 Điều 5; Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 21 Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

(2) Thay thế phụ lục I - Thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết bằng Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Phụ lục I mới

(3) Quy định chuyển tiếp:

Trường hợp, tại kỳ tính thuế TNDN năm 2020, năm 2021, năm 2022 và năm 2023, doanh nghiệp đi vay chỉ có quan hệ liên kết với tổ chức kinh tế hoạt động theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP và doanh nghiệp đi vay với bên cho vay hoặc bảo lãnh thuộc trường hợp quy định tại điểm d.1 và d.2 khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định 20/2025/NĐ-CP, có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 132/2020/NĐ-CP và có chi phí lãi vay không được trừ theo quy định tại điểm a khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP thì kể từ kỳ tính thuế năm 2024 thực hiện như sau:

- Trường hợp doanh nghiệp không có quan hệ liên kết và không phát sinh giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP thì phần chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo tính đến cuối kỳ tính thuế năm 2023 được phân bổ đều chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo cho thời gian còn lại theo quy định về thời gian được chuyển chi phí lãi vay tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

- Trường hợp doanh nghiệp có quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP thì chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

Cục thuế tỉnh Thái Bình thông tin để người nộp thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân trên địa bàn tỉnh Thái Bình biết, thực hiện. Đề nghị Hiệp hội doanh nghiệp tỉnh; Báo Thái Bình; Đài Phát thanh truyền hình Thái Bình; Sở Thông tin và truyền thông phối hợp tuyên truyền nội dung trên; Văn phòng Uỷ ban nhân dân tỉnh đăng tải trên Cổng thông tin điện tử tỉnh Thái Bình. 

Xem thêm tại Công văn 1146/CTTBI-TTHT ban hành ngày 17/02/2025.