Thuế - Kế toán

Khi nào phải lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử 2024?

19:55 13/11/24

Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử là gì? Khi nào phải lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử? Việc lập, chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử quy định như thế nào?

>> Hạch toán là gì? 04 nguyên tắc hạch toán kế toán thuế theo kỳ

>> Vay thấu chi là gì? Thấu chi trong thanh toán điện tử liên ngân hàng là gì?

1. Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử là gì?

Căn cứ điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử là bảng tổng hợp các thông tin về hóa đơn điện tử đã xuất trong một kỳ, được lập theo mẫu quy định và gửi đến cơ quan thuế.

Đây là phương thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử áp dụng đối với các trường hợp:

(i) Cung cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực: bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán.

(ii) Bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.

Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử - Mẫu số 01/TH-HĐĐT

Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử được lập cùng thời điểm nộp tờ khai thuế GTGT trừ trường hợp bán xăng dầu (Ảnh minh họa – Nguồn Internet)

2. Khi nào phải lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử 2024?

Căn cứ điểm a.1 khoản 3 Điều 22 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, quy định về việc lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử như sau:

(i) Người bán lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong tháng hoặc quý (tính từ ngày đầu của tháng, quý đến ngày cuối cùng của tháng hoặc quý).

>> Mẫu bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử 2024 và hướng dẫn cách điền

(ii) Thời gian gửi bảng tổng hợp hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng.

(iii) Trường hợp phát sinh số lượng hóa đơn lớn thì bảng tổng hợp sẽ được tách theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế.

(iv) Đối với hóa đơn gửi theo bảng tổng hợp thì người bán gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp của các kỳ tiếp theo mà không gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế.

(v) Các hóa đơn được lập cho tổng doanh thu của người mua là cá nhân không kinh doanh phát sinh trong ngày hoặc tháng theo bảng kê chi tiết thì người bán chỉ gửi dữ liệu hóa đơn điện tử (không kèm bảng kê chi tiết) đến cơ quan thuế.

(vi) Đối với trường hợp bán xăng dầu cho khách hàng thì người bán tổng hợp dữ liệu tất cả các hóa đơn bán xăng dầu trong ngày theo từng mặt hàng để thể hiện trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử và chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử này ngay trong ngày.

Tóm lại, thời gian lập và chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử 2024 là cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng. Riêng đối với trường hợp bán xăng dầu thì bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử được tổng hợp và chuyển đến cơ quan thuế ngay trong ngày.

3. Những hành vi nào bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ?

Căn cứ Điều 5 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các hành vi sau đây bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ:

(i) Đối với công chức thuế:

- Gây phiền hà, khó khăn cho tổ chức, cá nhân đến mua hóa đơn, chứng từ.

- Có hành vi bao che, thông đồng cho tổ chức, cá nhân để sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.

- Nhận hối lộ khi thanh tra, kiểm tra về hóa đơn.

(ii) Đối với tổ chức, cá nhân bán, cung cấp hàng hóa, dịch vụ, tổ chức, cá nhân có quyền và nghĩa vụ liên quan

- Thực hiện hành vi gian dối như sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn.

- Cản trở công chức thuế thi hành công vụ, cụ thể các hành vi cản trở gây tổn hại sức khỏe, nhân phẩm của công chức thuế khi đang thanh tra, kiểm tra về hóa đơn, chứng từ.

- Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.

- Đưa hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan hóa đơn, chứng từ nhằm mưu lợi bất chính.

>> Xem thêm: Các lưu ý khi lập hóa đơn bán hàng, dịch vụ 2024 để tránh bị xử phạt

Chuyên viên pháp lý Kiều Diễm

- Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của Pháp luật doanh nghiệp. Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email khoinghiep@thuvienphapluat.vn.

- Nội dung bài viết mang tính chất tham khảo;

- Điều khoản được áp dụng có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.

Từ khóa